全年應納稅所得額(全年應納稅所得額40000要交多少稅)
前沿拓展：
全年應納稅所得額
境內所得稅＝400*25%＝100
境外所得稅＝20
要補差100*（25%-20%）＝5萬元
要補交稅＝100+5-25＝80萬元
希望能幫助到你！
最近幾天，身邊有很多好友咨詢練練關于個人所得稅匯算清繳的問題，其中一位朋友問練練，我2021年沒有換公司，而且平時也如實納稅申報了，為什么還會產生補稅3000多元。
出現這樣的情況，那么可以確定這位朋友把全年一次性獎金合并到工資薪金一起申報，適用高稅率，導致產生補繳稅款。
全年一次性獎金匯算清繳時要如何選擇申報方式呢？
一、全年應納稅所得額小于6萬元，那么選擇【全部并入綜合所得計稅】更節稅。
示例：小張2021年工資薪金收入70000元，專項扣除5000元，專項附加扣除18000元，當年取得全年一次性獎金12000元
小張全年的綜合所得=70000+12000
=82000元
小張全年應納稅所得額=82000-5000-18000-60000
=-1000元（實際為0）
小張已繳稅款（全年一次性獎金）=12000/12*3%*12
=360元
年終匯算清繳時，小張選了【全部并入綜合所得計稅】，那么小張產生退稅360元。
二、全年應納稅所得額大于6萬元，小于9.6萬元，且全年一次性獎金大于3.6萬元，那么選擇【全部并入綜合所得計稅】相對節稅。
示例：小張2021年工資薪金收入55000元，專項扣除5000元，專項附加扣除18000元，當年取得全年一次性獎金40000元
小張全年的綜合所得=55000+40000
=95000元
小張全年應納稅所得額=95000-5000-18000-60000
=12000元
小張已繳稅款（全年一次性獎金）=(40000/12*0.1)*12-210
=3790元
年終匯算清繳，年終匯算清繳時，小張選了【全部并入綜合所得計稅】
小張應納稅款=12000*3%=360元
年終匯算清繳產生退稅金額=3790-360
=3430元
三、全年應納稅所得額大于6萬元，小于9.6萬元，且全年一次性獎金小于3.6萬元，那么還是選擇【全部并入綜合所得計稅】相對節稅。
示例：小張2021年工資薪金收入60000元，專項扣除5000元，專項附加扣除18000元，當年取得全年一次性獎金35000元
小張全年的綜合所得=60000+35000
=95000元
小張全年應納稅所得額=95000-5000-18000-60000
=12000元
小張已繳稅款（全年一次性獎金）=35000/12*0.3*12
=1050元
年終匯算清繳，年終匯算清繳時，小張選了【全部并入綜合所得計稅】
小張應納稅款=12000*3%
=360元
年終匯算清繳產生退稅金額=1050-360
=690元
四、全年應納稅所得額大于9.6萬元，那么一定要選擇【單獨計稅】，只有這樣才能更節稅。
示例：小張2021年工資薪金收入150000元，專項扣除10000元，專項附加扣除18000元，當年取得全年一次性獎金50000元
小張全年的綜合所得=150000+50000
=200000元
小張全年工資薪金應納稅所得額=150000-10000-18000-60000
=62000元
小張已繳稅款（全年一次性獎金）=50000/12*0.10*12-210
=4790元
小張應納稅款（扣除全年一次性獎金）=62000*10%-2520
=3720元
小張合計已繳稅款=3720+4790
=8150
年終匯算清繳，年終匯算清繳時，小張選了全年一次性獎金【單獨計稅】
年終匯算清繳產生稅款：8150元
所以小張無須補退稅款。
假設小張年終匯算清繳，年終匯算清繳時，小張選了全年一次性獎金【全部并入綜合所得計稅】：
小張全年的綜合所得=150000+50000
=200000元
小張全年應納稅所得額=200000-10000-18000-60000
=112000元
小張應納稅款=112000*10%-2520
=8680元。
相對【單獨計稅】多繳稅款：8680-8150=530元。
更多的測算以個稅App系統測算為準，一般情況下，納稅人如果不能通過自行計算選擇，那么納稅人可以嘗試對比全年一次性獎金【單獨計稅】或【全部并入綜合所得計稅】，哪個計算結果更節稅就選擇哪個申報方式。
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Vivian_Lin 編輯于2022年3月22日，歡迎留言與轉發，感興趣的朋友也可以在后臺私信咨詢。
拓展知識：
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