1、國家再出減稅政策，哪些行業(yè)、哪種企業(yè)將直接受益？

謝悟空邀。這次減稅政策力度挺大，從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。此外國家還決定，將統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準，對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。實施這三項措施，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元，內(nèi)外資企業(yè)都將同等受益。

對航空、公路及鐵路板塊，此次調(diào)整影響的是收入端，其提供的服務屬于11%的增值稅適用范圍，假設各家公司將稅務節(jié)省均讓利給物流接受者，下游客戶接受的物流價格將降低0.9%；假設各家公司稅務節(jié)省不讓利給客戶，在售價不變的情況下，直接利好公司當期收益，會直接提振航空、公路及鐵路公司凈利潤約15%，3%及4%。

根據(jù)行業(yè)規(guī)模測算，2017年我國機械制造業(yè)實現(xiàn)營收約21.8萬億，預計最大可實現(xiàn)減稅規(guī)模約1090億元。不考慮上游原材料和下游需求波動的情況下，行業(yè)整體凈利潤率有望提升不超過1%，行業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流有望提升4.98%。

2017年**汽車銷售量達到2888萬輛，銷售金額超過4萬億元，在制造業(yè)中地位顯著。按照17%增值稅稅率計算，消費者繳納的增值稅超過5000億元，降低增值稅稅率對汽車產(chǎn)業(yè)鏈影響較大，有助于增厚汽車行業(yè)盈利。

2、特朗普為啥要減稅？

我個人認為，特朗普是為了鞏固自己總統(tǒng)的寶座才減稅的。

特朗普就任美國總統(tǒng)近百日，終于正式拋出他的稅制改革主張。這一主張與競選方案有所差別，但基本精神是一致的，即致力于減稅和簡化稅制，并希望恢復美國經(jīng)濟活力，帶來更快的經(jīng)濟增長。

所得稅是美國聯(lián)邦**最重要的稅種，提供了最多的收入。減稅從所得稅入手，效果較為明顯。特朗普總統(tǒng)在競選時就一再強調(diào)減稅，并提出了具體的稅制改革主張。

從4月26日白宮公布的方案來看，個人所得稅減**度不如競選方案。**超額累進稅率的提法雖保持不變，但稅率已有很大變化，分別為10%、25%和35%，而在競選時，特朗普主張所有需要繳納所得稅的美國人都適用只10%、20%和25%的**超額累進稅率。目前還不清楚各檔稅率的具體適用范圍，但從稅率來看，減**度已大幅度降低。即使這樣，這仍然是力度較大的個人所得稅減稅改革。與現(xiàn)行的10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%.七級超額累進稅率相比，新公布的**累進稅率有望全面降低個人和家庭稅負。

那么，如何評估特朗普的減稅計劃？特朗普此舉用意何在呢？

首先，企業(yè)稅稅率大幅降低相當于短期內(nèi)直接提高企業(yè)盈利，個稅稅率降低，起征點大幅提升，相當于短期內(nèi)直接提高居民收入。特朗普顯然希望減稅計劃能推動家庭更愿意消費，企業(yè)也更敢投資，進而希望消費和投資兩方面能直接提振美國經(jīng)濟。

其次，特朗普**一直奉行美國優(yōu)先原則，但美國經(jīng)濟的很大部分集中于跨國公司，像蘋果這樣的很多重要跨國公司將總部設在一些所謂個人所得稅管理天堂的國家。特朗普希望減稅顯著**美國的海外資本回流，同時也帶來國外的工作機會回流。

最后，這一舉動具有政治上的效用。特朗普上任一百天里，內(nèi)政方面的突破并不順利。減稅計劃是目前美國國內(nèi)相對有共識有民意基礎的重要政策。這一政策不僅將**各市場主體的行為變化，更主要的是將會改變美國國內(nèi)企業(yè)和個人對經(jīng)濟前景的預期。這種預期可能會帶來美國經(jīng)濟活力的增加，提升就業(yè)，扭轉美國經(jīng)濟的緊縮狀態(tài)。

由此可見 ，特朗普減稅就是為了鞏固自己總統(tǒng)的寶座。

大家認為我說的有道理嗎。

3、名詞解釋：減稅免稅？

主要是對某些納稅人和征稅對象采取減少征稅或者免予征稅的特殊規(guī)定。

減稅是對應納稅額少征一部分稅款；免稅是對應納稅額全部免征。減稅免稅是對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種措施。減稅免稅的類型有：一次性減稅免稅、一定期限的減稅免稅、困難照顧型減稅免稅、扶持發(fā)展型減稅免稅等。

把減稅免稅作為稅制構成要素之一，是因為國家的稅收制度是根據(jù)一般情況制定的，具有普遍性，不能照顧不同地區(qū)、部門、單位的特殊情況。設置減稅免稅，可以把稅收的嚴肅性和必要的靈活性結合起來，體現(xiàn)因地制宜和因事制宜的原則，更好地貫徹稅收政策。

與減免稅有直接關系的還有起征點和免征額兩個要素。其中，起征點是指開始計征稅款的界限。課稅對象數(shù)額沒達到起征點的不征稅，達到起征點的就全部數(shù)額征稅。免征額是指在課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標準從課稅對象全部數(shù)額中預先扣除的數(shù)額，免征額部分不征稅，只對超過免征額部分征稅。起征點和免征額具有不同的作用。起征點的設置前提主要是納稅人的納稅能力，是對納稅能力小的納稅人給予的照顧。免征額的設置雖然也有照顧納稅能力弱者的意思，但其他因素卻是考慮的關鍵因素，如個人所得稅的贍養(yǎng)老人稅前扣除免征額、子女教育費用稅前扣除免征額等，考慮的一是社會效應，一是公平原則。

減稅免稅的形式：

稅基式減免。即通過直接縮小計稅依據(jù)的方式來實現(xiàn)的減稅免稅。具體包括起征點、免征額等等；其中起正點是稅法規(guī)定的征稅對象開始征稅的數(shù)額起點。征稅對象數(shù)額未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的。就其全部數(shù)額征稅。免征額是稅法規(guī)定的征稅對象全部數(shù)額中免與征稅的數(shù)額。

稅率式減免：即通過直接減低稅率的方式來實現(xiàn)減稅免稅；

稅額式減免：即通過直接減少應納稅額的方式來實現(xiàn)的減稅免稅；具體包括全部免征、減半征收等等；

4、實行結構性減稅的意義是什么？

1.意義：實行結構性減稅，結合推進稅制改革，用減稅、退稅或抵免的方式減輕稅收負擔，促進企業(yè)投資和居民消費，是實行積極財政政策的重要內(nèi)容。

增值稅轉型改革，是我國歷史上單項稅制改革減**度最大的一次。企業(yè)新增機器設備類固定資產(chǎn)所含的進項增值稅稅金準予在計算銷項稅額時予以抵扣。此舉可有效避免企業(yè)設備購置的重復征稅，有利于促進企業(yè)技術進步、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和經(jīng)濟增長方式的轉變。2.增值稅轉型將成結構性減稅重頭戲。**財政科學研究所所長賈康認為，結構性減稅的重點將是落實增值稅轉型。增值稅轉型不僅可以拉動投資，促進產(chǎn)業(yè)結構升級優(yōu)化，解決企業(yè)創(chuàng)新不足的問題，更可以理順稅制關系、完善稅制，符合國家財稅體制改革的整體思路。**稅務師協(xié)會會長許善達認為，增值稅轉型對2009年要投資的企業(yè)，特別是要進行技術改造的企業(yè)，優(yōu)惠很大。這一政策的推出一定會有效**企業(yè)的投資欲望，對克服經(jīng)濟下滑的作用將非常顯著。

5、降稅減稅怎么算？

將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%,預計全年可減稅2400億。通過現(xiàn)階段分析稅收政策對經(jīng)濟影響最常用的可計算一般均衡模型測算，并考慮到政策的時滯性與政策效應能否完全釋放等因素發(fā)現(xiàn)，增值稅稅率下降到16%會使得制造業(yè)的利潤增長0.2%~0.9%。