1、國家再出減稅政策，哪些行業(yè)、哪種企業(yè)將直接受益？

謝悟空邀。這次減稅政策力度挺大，從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預(yù)計(jì)全年可減稅2400億元。此外國家還決定，將統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。實(shí)施這三項(xiàng)措施，全年將減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)超過4000億元，內(nèi)外資企業(yè)都將同等受益。

對(duì)航空、公路及鐵路板塊，此次調(diào)整影響的是收入端，其提供的服務(wù)屬于11%的增值稅適用范圍，假設(shè)各家公司將稅務(wù)節(jié)省均讓利給物流接受者，下游客戶接受的物流價(jià)格將降低0.9%；假設(shè)各家公司稅務(wù)節(jié)省不讓利給客戶，在售價(jià)不變的情況下，直接利好公司當(dāng)期收益，會(huì)直接提振航空、公路及鐵路公司凈利潤(rùn)約15%，3%及4%。

根據(jù)行業(yè)規(guī)模測(cè)算，2017年我國機(jī)械制造業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收約21.8萬億，預(yù)計(jì)最大可實(shí)現(xiàn)減稅規(guī)模約1090億元。不考慮上游原材料和下游需求波動(dòng)的情況下，行業(yè)整體凈利潤(rùn)率有望提升不超過1%，行業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流有望提升4.98%。

2017年**汽車銷售量達(dá)到2888萬輛，銷售金額超過4萬億元，在制造業(yè)中地位顯著。按照17%增值稅稅率計(jì)算，消費(fèi)者繳納的增值稅超過5000億元，降低增值稅稅率對(duì)汽車產(chǎn)業(yè)鏈影響較大，有助于增厚汽車行業(yè)盈利。

2、特朗普為啥要減稅？

我個(gè)人認(rèn)為，特朗普是為了鞏固自己總統(tǒng)的寶座才減稅的。

特朗普就任美國總統(tǒng)近百日，終于正式拋出他的稅制改革主張。這一主張與競(jìng)選方案有所差別，但基本精神是一致的，即致力于減稅和簡(jiǎn)化稅制，并希望恢復(fù)美國經(jīng)濟(jì)活力，帶來更快的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

所得稅是美國聯(lián)邦**最重要的稅種，提供了最多的收入。減稅從所得稅入手，效果較為明顯。特朗普總統(tǒng)在競(jìng)選時(shí)就一再強(qiáng)調(diào)減稅，并提出了具體的稅制改革主張。

從4月26日白宮公布的方案來看，個(gè)人所得稅減**度不如競(jìng)選方案。**超額累進(jìn)稅率的提法雖保持不變，但稅率已有很大變化，分別為10%、25%和35%，而在競(jìng)選時(shí)，特朗普主張所有需要繳納所得稅的美國人都適用只10%、20%和25%的**超額累進(jìn)稅率。目前還不清楚各檔稅率的具體適用范圍，但從稅率來看，減**度已大幅度降低。即使這樣，這仍然是力度較大的個(gè)人所得稅減稅改革。與現(xiàn)行的10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%.七級(jí)超額累進(jìn)稅率相比，新公布的**累進(jìn)稅率有望全面降低個(gè)人和家庭稅負(fù)。

那么，如何評(píng)估特朗普的減稅計(jì)劃？特朗普此舉用意何在呢？

首先，企業(yè)稅稅率大幅降低相當(dāng)于短期內(nèi)直接提高企業(yè)盈利，個(gè)稅稅率降低，起征點(diǎn)大幅提升，相當(dāng)于短期內(nèi)直接提高居民收入。特朗普顯然希望減稅計(jì)劃能推動(dòng)家庭更愿意消費(fèi)，企業(yè)也更敢投資，進(jìn)而希望消費(fèi)和投資兩方面能直接提振美國經(jīng)濟(jì)。

其次，特朗普**一直奉行美國優(yōu)先原則，但美國經(jīng)濟(jì)的很大部分集中于跨國公司，像蘋果這樣的很多重要跨國公司將總部設(shè)在一些所謂個(gè)人所得稅管理天堂的國家。特朗普希望減稅顯著**美國的海外資本回流，同時(shí)也帶來國外的工作機(jī)會(huì)回流。

最后，這一舉動(dòng)具有政治上的效用。特朗普上任一百天里，內(nèi)政方面的突破并不順利。減稅計(jì)劃是目前美國國內(nèi)相對(duì)有共識(shí)有民意基礎(chǔ)的重要政策。這一政策不僅將**各市場(chǎng)主體的行為變化，更主要的是將會(huì)改變美國國內(nèi)企業(yè)和個(gè)人對(duì)經(jīng)濟(jì)前景的預(yù)期。這種預(yù)期可能會(huì)帶來美國經(jīng)濟(jì)活力的增加，提升就業(yè)，扭轉(zhuǎn)美國經(jīng)濟(jì)的緊縮狀態(tài)。

由此可見 ，特朗普減稅就是為了鞏固自己總統(tǒng)的寶座。

大家認(rèn)為我說的有道理嗎。

3、名詞解釋：減稅免稅？

主要是對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象采取減少征稅或者免予征稅的特殊規(guī)定。

減稅是對(duì)應(yīng)納稅額少征一部分稅款；免稅是對(duì)應(yīng)納稅額全部免征。減稅免稅是對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種措施。減稅免稅的類型有：一次性減稅免稅、一定期限的減稅免稅、困難照顧型減稅免稅、扶持發(fā)展型減稅免稅等。

把減稅免稅作為稅制構(gòu)成要素之一，是因?yàn)閲业亩愂罩贫仁歉鶕?jù)一般情況制定的，具有普遍性，不能照顧不同地區(qū)、部門、單位的特殊情況。設(shè)置減稅免稅，可以把稅收的嚴(yán)肅性和必要的靈活性結(jié)合起來，體現(xiàn)因地制宜和因事制宜的原則，更好地貫徹稅收政策。

與減免稅有直接關(guān)系的還有起征點(diǎn)和免征額兩個(gè)要素。其中，起征點(diǎn)是指開始計(jì)征稅款的界限。課稅對(duì)象數(shù)額沒達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅。免征額是指在課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標(biāo)準(zhǔn)從課稅對(duì)象全部數(shù)額中預(yù)先扣除的數(shù)額，免征額部分不征稅，只對(duì)超過免征額部分征稅。起征點(diǎn)和免征額具有不同的作用。起征點(diǎn)的設(shè)置前提主要是納稅人的納稅能力，是對(duì)納稅能力小的納稅人給予的照顧。免征額的設(shè)置雖然也有照顧納稅能力弱者的意思，但其他因素卻是考慮的關(guān)鍵因素，如個(gè)人所得稅的贍養(yǎng)老人稅前扣除免征額、子女教育費(fèi)用稅前扣除免征額等，考慮的一是社會(huì)效應(yīng)，一是公平原則。

減稅免稅的形式：

稅基式減免。即通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式來實(shí)現(xiàn)的減稅免稅。具體包括起征點(diǎn)、免征額等等；其中起正點(diǎn)是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額起點(diǎn)。征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)的。就其全部數(shù)額征稅。免征額是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象全部數(shù)額中免與征稅的數(shù)額。

稅率式減免：即通過直接減低稅率的方式來實(shí)現(xiàn)減稅免稅；

稅額式減免：即通過直接減少應(yīng)納稅額的方式來實(shí)現(xiàn)的減稅免稅；具體包括全部免征、減半征收等等；

4、實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的意義是什么？

1.意義：實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅，結(jié)合推進(jìn)稅制改革，用減稅、退稅或抵免的方式減輕稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)投資和居民消費(fèi)，是實(shí)行積極財(cái)政政策的重要內(nèi)容。

增值稅轉(zhuǎn)型改革，是我國歷史上單項(xiàng)稅制改革減**度最大的一次。企業(yè)新增機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項(xiàng)增值稅稅金準(zhǔn)予在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)予以抵扣。此舉可有效避免企業(yè)設(shè)備購置的重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。2.增值稅轉(zhuǎn)型將成結(jié)構(gòu)性減稅重頭戲。**財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康認(rèn)為，結(jié)構(gòu)性減稅的重點(diǎn)將是落實(shí)增值稅轉(zhuǎn)型。增值稅轉(zhuǎn)型不僅可以拉動(dòng)投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)優(yōu)化，解決企業(yè)創(chuàng)新不足的問題，更可以理順稅制關(guān)系、完善稅制，符合國家財(cái)稅體制改革的整體思路。**稅務(wù)師協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)許善達(dá)認(rèn)為，增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)2009年要投資的企業(yè)，特別是要進(jìn)行技術(shù)改造的企業(yè)，優(yōu)惠很大。這一政策的推出一定會(huì)有效**企業(yè)的投資欲望，對(duì)克服經(jīng)濟(jì)下滑的作用將非常顯著。

5、降稅減稅怎么算？

將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%,預(yù)計(jì)全年可減稅2400億。通過現(xiàn)階段分析稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)影響最常用的可計(jì)算一般均衡模型測(cè)算，并考慮到政策的時(shí)滯性與政策效應(yīng)能否完全釋放等因素發(fā)現(xiàn)，增值稅稅率下降到16%會(huì)使得制造業(yè)的利潤(rùn)增長(zhǎng)0.2%~0.9%。