1、消費(fèi)稅與增值稅的關(guān)系？

消費(fèi)稅與增值稅的區(qū)別與聯(lián)系：

1、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅（計(jì)稅依據(jù)中含消費(fèi)稅稅額），增值稅是價(jià)外稅（計(jì)稅依據(jù)中不含增值稅稅額）；兩者都是流轉(zhuǎn)稅。

2、消費(fèi)稅的絕大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品只在貨物出廠銷售（或委托加工、進(jìn)）環(huán)節(jié)一次性征收，以后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)不再征收。增值稅是在貨物生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)道道征收。對從價(jià)征收消費(fèi)稅的稅應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅額的稅基是相同的，均為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。

3、消費(fèi)稅是增值稅的配套稅種，它是為適應(yīng)建立以增值稅為普遍調(diào)節(jié)稅種，對生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)實(shí)行普遍征收，輔之消費(fèi)稅作為特殊調(diào)劑稅種，選擇部分消費(fèi)品（香煙，酒類，化妝品，**轎車等），實(shí)行交叉征稅的雙層調(diào)節(jié)機(jī)制的流轉(zhuǎn)稅而設(shè)置的一個(gè)新稅種。

4、增值稅是**和地方共享的稅種，**收取75%，地方收取25%。但交增值稅的時(shí)候是交到國稅，然后由國稅劃撥25%給地稅。消費(fèi)稅是**稅種，全部歸**所有。

2、增值稅和消費(fèi)稅的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)有哪些？

一、增值稅和消費(fèi)稅相同點(diǎn)： 1、消費(fèi)稅與增值稅同屬流轉(zhuǎn)稅，都是全額征稅的稅種，不得從銷售額中減 除任何費(fèi)用。 2、消費(fèi)稅與增值稅通常是同一計(jì)稅依據(jù)。二、增值稅和消費(fèi)稅不同點(diǎn)：1、計(jì)稅方法：增值稅是按照兩類納稅人來計(jì)算的，消費(fèi)稅的計(jì)算方法是根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品來計(jì)算。2、納稅環(huán)節(jié)：消費(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)征收，增值稅是在貨物所有的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)道道征收。3、與價(jià)格的關(guān)系：增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。 4、范圍：增值稅對貨物普遍征收，消費(fèi)稅對特定貨物征收。

3、怎么區(qū)分增值稅，營業(yè)稅，消費(fèi)稅？

增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅種，其中：

1、增值稅是價(jià)外稅，價(jià)稅分離后進(jìn)項(xiàng)稅額可作為銷項(xiàng)稅額的抵扣數(shù)，兩數(shù)之差為正數(shù)即為應(yīng)繳稅金。其實(shí)質(zhì)是貨物和應(yīng)稅勞務(wù)在生產(chǎn)和流通每道環(huán)節(jié)的增值部分的稅收。對每個(gè)納稅人來說，稅負(fù)均衡無重復(fù)征收的弊端。

2、營業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，價(jià)稅不可分離，每道生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)疊加重復(fù)征收。目前只有部分應(yīng)稅勞務(wù)征收營業(yè)稅，我國已經(jīng)開始營改增的稅制改革不久的將來營業(yè)稅將退出歷史舞臺。

3、消費(fèi)稅也是價(jià)內(nèi)稅，消費(fèi)稅主要是對一些特殊的商品進(jìn)行征收的稅種。如對奢侈品征收消費(fèi)稅（化妝品，金銀首飾和珠寶等）、對國家限制生產(chǎn)的商品征收消費(fèi)稅（煙草、酒類等）、對危險(xiǎn)品征收消費(fèi)稅（煙花爆竹等）。

4、增值稅和消費(fèi)稅有哪些納稅籌劃共同點(diǎn)？

一、增值稅和消費(fèi)稅相同點(diǎn)： 1、消費(fèi)稅與增值稅同屬流轉(zhuǎn)稅，都是全額征稅的稅種，不得從銷售額中減 除任何費(fèi)用。 2、消費(fèi)稅與增值稅通常是同一計(jì)稅依據(jù)

1.兩者都是對貨物征收；

2.對于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的商品，征收消費(fèi)稅的同時(shí)需要征收增值稅，兩者計(jì)稅依據(jù)是一致的。

3.二者都屬于流轉(zhuǎn)稅；

4.二者都具有轉(zhuǎn)嫁性；

5.消費(fèi)稅納稅人同時(shí)是增值稅納稅人。

1、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅（計(jì)稅依據(jù)中含消費(fèi)稅稅額），增值稅是價(jià)外稅（計(jì)稅依據(jù)中不含增值稅稅額）； 兩者都是流轉(zhuǎn)稅。

2、消費(fèi)稅的絕大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品只在貨物出廠銷售（或委托加工、進(jìn)）環(huán)節(jié)一次性征收，以后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)不再征收。增值稅是在貨物生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)道道征收。對從價(jià)征收消費(fèi)稅的稅應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅額的稅基是相同的，均為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。

3、消費(fèi)稅是增值稅的配套稅種，它是為適應(yīng)建立以增值稅為普遍調(diào)節(jié)稅種，對生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)實(shí)行普遍征收，輔之消費(fèi)稅作為特殊調(diào)劑稅種，選擇部分消費(fèi)品（香煙，酒類，化妝品，**轎車等），實(shí)行交叉征稅的雙層調(diào)節(jié)機(jī)制的流轉(zhuǎn)稅而設(shè)置的一個(gè)新稅種。

4、增值稅是**和地方共享的稅種，**收取75%，地方收取25%。但交增值稅的時(shí)候是交到國稅，然后由國稅劃撥25%給地稅。消費(fèi)稅是**稅種，全部歸**所有。

(一)增值稅稅務(wù)籌劃的要點(diǎn)主要是圍繞主要稅制要素來進(jìn)行，如納稅人選擇、應(yīng)納稅額計(jì)算、稅率和減免稅、出口退稅等方面。

1.增值稅納稅人分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人，對兩類納稅人采用不同的征收方法，會產(chǎn)生相應(yīng)的稅負(fù)差別。

2.增值稅銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃。主要可以通過選擇合理的銷售方式、結(jié)算方式及銷售價(jià)格，獲得遞延納稅收益。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃。主要有：合理利用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間的規(guī)定，獲得提前抵扣的利益;通過價(jià)格折讓臨界點(diǎn)的計(jì)算;合理選擇購貨對象等。

4.稅率的稅務(wù)籌劃在稅率的稅務(wù)籌劃中，應(yīng)掌握低稅率的適用范圍。另外，對于兼營高低不同稅率產(chǎn)品的納稅人，一定要分別核算各自的銷售額，杜絕從高適用稅率的情況發(fā)生。

5.減免稅的稅務(wù)籌劃。充分利用增值稅起征點(diǎn)、即征即退、出口退稅等優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。出口退稅籌劃中主要通過選擇合理經(jīng)營方式、出口方式爭取出口退稅最大化。

(二)消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃要點(diǎn)

1.納稅人的稅務(wù)籌劃。由于消費(fèi)稅是針對特定的納稅人，因此可以通過企業(yè)的合并，遞延納稅時(shí)間。

2.計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃。主要通過縮小計(jì)稅依據(jù)，可達(dá)到直接減輕稅負(fù)的目的，如可利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)(注意不要突破**交易原則)。

3.稅率的籌劃。針對消費(fèi)稅的稅率多檔次的特點(diǎn)，根據(jù)稅法的基本原則，進(jìn)行必要的合并核算和分開核算，以求達(dá)到節(jié)稅的目的。

5、增值稅和消費(fèi)稅如何計(jì)算？

一般不使用組價(jià)的，就以商品的不含稅價(jià)格為計(jì)稅基礎(chǔ)。如果使用組價(jià)的話：（在無法確定價(jià)格時(shí)）組價(jià)=成本*（1+成本利潤率）/（1-消費(fèi)稅稅率）另外，如果是實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的話：組價(jià)=【 成本*（1+成本利潤率）+定額稅】/（1-消費(fèi)稅稅率） 消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅:我們的銷售價(jià)格是包括了消費(fèi)稅.而增值稅的計(jì)算是以銷售價(jià)格乘以增值稅稅率就可以得到增值應(yīng)交的稅額。

1、價(jià)格=成本+利潤+消費(fèi)稅

2、增值稅=（成本+利潤+消費(fèi)稅）X增值稅稅率

3、消費(fèi)稅=（成本+利潤+消費(fèi)稅）X消費(fèi)稅稅率

4、價(jià)稅分離是指“含稅銷售額”中增值稅與銷售額的分離，而消費(fèi)稅包含在價(jià)格之中屬于“隱性”稅種，不需要做價(jià)稅分離。