年終獎金個稅計算方法(年終獎金個稅計算公式)
前沿拓展：
年終獎金個稅計算方法
關(guān)于工資、薪金所得適用減除費(fèi)用和稅率問題：對納稅人在2018年10月1日（含）后實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行，并按照本通知所附個人所得稅稅率表一計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。年終獎個人所得稅計算方式：
1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
法律依據(jù)：
根據(jù)國家**《關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)規(guī)定，對于納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅。
企業(yè)所得稅中各類費(fèi)用的稅前扣除比例問題，一直是做好企業(yè)所得稅申報的重要內(nèi)容~
對此財小加整理了常見費(fèi)用的稅前扣除比例及近期出臺的優(yōu)惠政策，建議收藏備用！
此外，財小加還整理了近期出臺的優(yōu)惠政策：
1. 新購置的設(shè)備、器具
高新技術(shù)企業(yè) → 2022年10月1日-12月31日期間新購置的設(shè)備、器具 → 允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實(shí)行200%加計扣除；
注意：
1）凡在2022年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策；
2）企業(yè)選擇適用該項政策當(dāng)年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2. 企業(yè)投入基礎(chǔ)研究
1）企業(yè)出資給非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和**性自然科學(xué)基金 → 用于基礎(chǔ)研究的支出 → 在計算應(yīng)納稅所得額時可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除；
2）對非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
注意：
應(yīng)將相應(yīng)資料留存?zhèn)洳椋ǎ?/span>
·企業(yè)出資協(xié)議；
·出資合同；
·相關(guān)票據(jù)等。
以上資料應(yīng)包含出資方、接收方、出資用途（注明用于基礎(chǔ)研究）、出資金額等信息。
3. 研發(fā)費(fèi)用
現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例75%的企業(yè) → 在2022年10月1日-12月31日期間 → 稅前加計扣除比例提高到100%
注意：
1）現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例75%的企業(yè)，是指除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等負(fù)面清單行業(yè)，以及制造業(yè)、科技型中小企業(yè)以外的其他研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例仍為75%的企業(yè)；
2）企業(yè)在 2022 年度企業(yè)所得稅匯算清繳計算享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠時，第四季度研發(fā)費(fèi)用可由企業(yè)自行選擇按實(shí)際發(fā)生數(shù)計算，或者按全年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用乘以 2022年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2022年度實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算；
常見問題：
1）下列活動不適用稅前加計扣除政策：
·企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級；
·對某項科研成果的直接應(yīng)用（如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等）；
·企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動；
·對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡單改變；
·市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究；
·作為工業(yè)（服務(wù)）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護(hù)；
·社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。
2）下列行業(yè)不適用優(yōu)惠政策：
·煙草制造業(yè)；
·住宿和餐飲業(yè)；
·批發(fā)和零售業(yè)；
·房地產(chǎn)業(yè)；
·租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；
·娛樂業(yè)。
3）允許加計扣除的研發(fā)費(fèi)用包括：
·人員人工費(fèi)用；
·直接投入費(fèi)用；
·折舊費(fèi)用；
·無形資產(chǎn)攤銷；
·新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費(fèi)；
·其他相關(guān)費(fèi)用。
拓展知識：
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