前沿拓展：

月初了

財(cái)務(wù)人又要加班算工資了

注意啦注意啦！

工資個稅計(jì)算不用再犯愁了！

小編奉上8種不同情況的計(jì)算方法，掌握它們你就基本掌握了工資個稅計(jì)算全部內(nèi)容，可以出師了！

情況1

1個月內(nèi)工資分次發(fā)放的計(jì)稅

小劉2017年7月15日取得上半個月工資3000元，7月31日取得下半個月工資3000元，當(dāng)月共計(jì)工資6000元，請問是否代扣個稅？

小劉應(yīng)納個稅=（3000+3000-3500）*10%-105=145元

提醒：個人所得稅是按月計(jì)征的，這與分多次發(fā)放沒有關(guān)系，都需要合并計(jì)算征收個稅。

情況2

2個月的工資在一個月發(fā)放的計(jì)稅

小劉又來了，這次他在2017年7月份一次性取得了5月、6月的工資，其中5月份工資金額2800元，6月份為3000元，計(jì)算應(yīng)納個稅？

小劉應(yīng)納個稅=（2800+3000-3500）*10%-105=125元

提醒1：如果在一個月內(nèi)取得兩個月的工資，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)征個稅。

提醒2：如果屬于補(bǔ)發(fā)以前月份工資的情形，建議攜帶相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，經(jīng)批準(zhǔn)后才可以分解到工資原來所屬的月份代扣個稅。

情況3

取得年終獎的計(jì)稅

小劉要發(fā)年終獎了，2017年12月份工資4000元，年底取得年終獎36000元，計(jì)算12月份工資以及年終獎的個稅？

工資的個稅=（4000-3500）*3%-0=15元

年終獎的個稅計(jì)算分為2步

第一步：確定稅率和速算扣除數(shù)

36000/12個月=3000元

找到對應(yīng)的稅率為10% 以及對應(yīng)的速算扣除數(shù)為105元

第二步：計(jì)算應(yīng)納稅款

應(yīng)交個稅=36000*10%-105=3495元

提醒1：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計(jì)稅方法只允許采用一次；

提醒2：個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并繳稅。

情況4

兩處以上取得工資的計(jì)稅

小劉最近很窮，他決定出去**打零工，7月份從甲公司取得工資4000元，從乙公司也取得工資8000元，請問如何代扣個稅？

甲公司扣繳個人所得稅為=（4000－3500）×3%－0=15元；

乙公司扣繳個人所得稅為=（8000－3500）×10%－105=345元；

如該個人選擇到甲單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)匯總納稅

申報(bào)稅款為：（8000+4000－3500）×20%－555=1145元。

應(yīng)補(bǔ)個人所得稅：1145－345－15=785元。

提醒1：個人取得兩處及以上所得的，應(yīng)分別由扣繳義務(wù)人進(jìn)行全員全額扣繳申報(bào)，同時其本人應(yīng)選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)；

提醒2：合并納稅是指納稅人在繳納個人所得稅時，同一項(xiàng)目兩處收入要合計(jì)，且只能減除一次費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)；

提醒3：自行申報(bào)的納稅義務(wù)人，在申報(bào)納稅時，其在**境內(nèi)已扣繳的稅款，準(zhǔn)予按照規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。

情況5

符合條件的健康險可抵扣工資個稅

小劉所在公司為自己購買了疾病保險，并取得稅優(yōu)識別碼，全年共計(jì)保費(fèi)1200元，假若小劉2017年8月份工資薪金4000元，請計(jì)算小劉8月份應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？

個稅=（4000+1200-3500-100）*10%-105=55元

提醒1：單位統(tǒng)一為員工購買的，視同個人購買，按照單位為每一員工購買的保險金額分別計(jì)入其工資薪金，并在2400元/年（200元/月）的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月稅前扣除；

提醒2：單位為員工購買的商業(yè)保險應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金計(jì)算個人所得稅。

情況6：

請假、加班、調(diào)休、月中轉(zhuǎn)正、個人所得稅管理……

等等情況下的工資計(jì)算

小劉入職一家新公司，這個月13號轉(zhuǎn)正了，開始按正式員工算薪和繳社保；小劉這個月遲到3次；小劉這個月加班2個小時；小劉這個月拿到一筆補(bǔ)償金……

這些情況混在一起，請計(jì)算小劉本月的工資和應(yīng)繳納的稅是多少？

……

提醒：別掙扎了，這時候你需要2號人事部來幫你算工資。

2號人事部是**第一款即租即用的HR效率軟件，通過SaaS模式，能夠?yàn)槠髽I(yè)解決薪酬社保計(jì)算、考勤打卡、員工管理、招聘管理、審批、用工風(fēng)險管控、人事盤點(diǎn)等工作難點(diǎn)。

其薪酬計(jì)算功能

能夠把財(cái)務(wù)人員徹底從算工資中解放出來：

A. 智能算薪：自定義計(jì)薪周期、計(jì)稅規(guī)則、支持多種計(jì)薪方式（小時、計(jì)件）、按部門或員工設(shè)置計(jì)薪計(jì)稅方案、津補(bǔ)貼方案；自定義薪酬結(jié)構(gòu)、科目名稱，滿足財(cái)務(wù)人員多樣化的算薪需求。

B. 薪酬報(bào)表：自動生成企業(yè)月工資表、部門月工資表、銀行對接表、紙質(zhì)版工資條，人事財(cái)務(wù)工作銜接更輕松。

C. 微信給員工發(fā)送電子工資條，高效安全又便捷。

D.自動化成本分析：按公司、部門等維度，對年、季度、月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，全方位對企業(yè)薪酬進(jìn)行分析評估，幫助財(cái)務(wù)人員第一時間了解企業(yè)的人力成本。

沒錯，鼠標(biāo)一點(diǎn)，工資、稅就全部算好了，就是這么簡單！

拓展知識：

個人所得稅按月計(jì)征

一、 個人所得稅 的計(jì)算方法是什么? 應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除 [3] 注：新 個稅 法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個稅 法規(guī) 定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的 工資 、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。 [4] 例：已婚人士小李在 北京 上班，月收入1萬元，“三險一金”專項(xiàng)扣除為2000元，每月租金4000元，有一子女上幼兒園，同時父母已經(jīng)60多歲。 起征點(diǎn)為3500元的情況下，沒有專項(xiàng)附加扣除，每月需繳納345元個稅; 起征點(diǎn)為5000元的情況下，沒有專項(xiàng)附加扣除，每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。 根據(jù)新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、 贍養(yǎng)老人 1000元扣除(跟姐姐分?jǐn)偪鄢~)，所以，個稅=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。 適用稅率 個人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率： 工資、薪金所得，適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。 比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%;對勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。” 征收管理 **個人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)并用法，注重源泉扣繳。 個人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從**境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。 二、個人所得稅的征收對象 法定對象 我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在**境內(nèi)居住有所得的人，以及不在**境內(nèi)居住而從**境內(nèi)取得所得的個人，包括**國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。 居民納稅義務(wù)人 在**境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在**境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。 非居民納稅義務(wù)人 在**境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從**境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。 個人所得稅的計(jì)算方法在今年有了一個很大的改變，廣大就業(yè)者應(yīng)當(dāng)及時關(guān)注相關(guān)政策信息，保證自身的知情權(quán)。同時，個人所得稅的繳納是身為**公民的義務(wù)，向國家繳納個人所得稅也是更好保障自身的利益，享受應(yīng)當(dāng)有的 社會保險 待遇和 醫(yī)療險 待遇等。