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房子個(gè)稅契稅怎么算的(房子個(gè)稅和契稅計(jì)算)

前沿拓展:

房子個(gè)稅契稅怎么算的

一、契稅:(基準(zhǔn)稅率3%優(yōu)惠稅率1.5% 和1% 買方繳納)
征收方法:按照基準(zhǔn)稅率征收交易總額的3%,若買方是首次購(gòu)買面積不足90平的普通住宅繳納交易總額的1%,若買方首次購(gòu)買面積超過(guò)90平(包含90平)的普通住宅則繳納交易總額的1.5%。
首次購(gòu)買和普通住宅同時(shí)具備才可以享受優(yōu)惠,契稅的優(yōu)惠是以個(gè)人計(jì)算的,只要是首次繳契稅都可以享受優(yōu)惠。若買方購(gòu)買的房產(chǎn)是非普通住宅或者是非住宅則繳納交易總額的3%。
二、個(gè)人所得稅:(稅率交易總額1%或兩次交易差的20% 賣方繳納)
征收條件以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個(gè)人房轉(zhuǎn)讓所得稅。
如果是家庭唯一住宅但是購(gòu)買時(shí)間不足5年則需要以納稅保證金形式先繳納,若在一年以內(nèi)能夠重新購(gòu)買房產(chǎn)并取得產(chǎn)權(quán)則可以全部或部分退還納稅保證金,具體退還額度按照兩套房產(chǎn)交易價(jià)格較低的1%退還。
地稅局會(huì)審核賣方夫妻雙方名下是否有其他房產(chǎn)作為家庭唯一住宅的依據(jù),其中包括雖然產(chǎn)權(quán)證沒(méi)有下放但是房管部門已經(jīng)備案登記的住房(不包含非住宅類房產(chǎn))。
如果所售房產(chǎn)是非住宅類房產(chǎn)則不管什么情況都要繳納個(gè)人所得稅。而且地稅局在征稅過(guò)程中對(duì)于營(yíng)業(yè)稅繳納差額的情況,個(gè)人所得稅也必須征收差額的20%。


房子個(gè)稅契稅怎么算的(房子個(gè)稅和契稅計(jì)算)

網(wǎng)站截圖

為支持個(gè)人換購(gòu)住房需求,根據(jù)《** **關(guān)于支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(2022年第30號(hào)),**發(fā)布了《國(guó)家**關(guān)于支持居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》。現(xiàn)解讀如下:

一、納稅人什么時(shí)間內(nèi)可以享受退稅政策?

在2022年10月1日至2023年12月31日期間,對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買住房的納稅人,對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅。

例1:納稅人小周2022年12月出售了一套住房,2023年7月在同一城市重新購(gòu)買一套住房,由于小周出售和新購(gòu)住房的時(shí)間均在2022年10月1日至2023年12月31日期間,故符合政策規(guī)定的時(shí)間條件。

二、納稅人退稅金額是怎么計(jì)算的?

在2022年10月1日至2023年12月31日期間,對(duì)符合退稅條件的納稅人,當(dāng)其新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時(shí),全部退還已繳納的個(gè)人所得稅;當(dāng)其新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時(shí),按照新購(gòu)住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算公式為:

1.新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的,退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅;

2.新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的,退稅金額=(新購(gòu)住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額)×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅。

其中,原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購(gòu)住房金額均不含增值稅。

例2:2022年12月,小楊出售了一套住房,轉(zhuǎn)讓金額為240萬(wàn)元,繳納個(gè)人所得稅4萬(wàn)元。2023年5月,其在同一城市重新購(gòu)買了一套住房,新購(gòu)住房金額為300萬(wàn)元。假定小楊同時(shí)滿足享受換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策的其他條件,由于新購(gòu)住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額,小楊可申請(qǐng)的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅4萬(wàn)元。若小楊新購(gòu)住房金額為150萬(wàn)元,則可申請(qǐng)的退稅金額為2.5萬(wàn)元(150÷240×4萬(wàn)元)。(假設(shè)以上均為不含增值稅價(jià)格)

三、出售多人共同持有住房的,納稅人應(yīng)如何計(jì)算自己的退稅金額?

對(duì)于出售多人共同持有住房或新購(gòu)住房為多人共同持有的,應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購(gòu)住房金額。

例3:小李和小馬共同持有一套住房,各占房屋產(chǎn)權(quán)的50%。2023年1月,兩人以200萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓該住房,各繳納個(gè)人所得稅2萬(wàn)元。同年5月,小李在同一城市以150萬(wàn)元的價(jià)格重新購(gòu)買一套住房,小李申請(qǐng)退稅時(shí),其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬(wàn)元(200×50%=100),新購(gòu)住房金額為150萬(wàn)元,其退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅=2萬(wàn)元。

同年7月,小馬和他人在同一城市以200萬(wàn)元的價(jià)格共同購(gòu)買了一套住房,小馬占房屋產(chǎn)權(quán)的40%。小馬申請(qǐng)退稅時(shí),其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬(wàn)元(200×50%=100),新購(gòu)住房金額為80萬(wàn)元(200×40%=80),退稅金額=(新購(gòu)住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額)×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅=80/100×2=1.6萬(wàn)元。(假設(shè)以上均為不含增值稅價(jià)格)

四、如何確定出售住房和重新購(gòu)買住房的時(shí)間?

出售現(xiàn)住房的時(shí)間,以納稅人出售住房時(shí)個(gè)人所得稅完稅時(shí)間為準(zhǔn)。新購(gòu)住房為二手房的,購(gòu)買住房時(shí)間以納稅人購(gòu)房時(shí)契稅的完稅時(shí)間或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證載明的登記時(shí)間為準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人預(yù)填上述涉稅信息,納稅人可以與繳稅時(shí)取得的完稅證明上標(biāo)注的時(shí)間進(jìn)行核對(duì)。新購(gòu)住房為新房的,購(gòu)買住房時(shí)間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時(shí)間為準(zhǔn),納稅人可以依據(jù)房屋交易合同據(jù)實(shí)填寫。

五、符合政策享受條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向哪里提起退稅申請(qǐng)?

納稅人享受居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅政策的,應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),也就是說(shuō),納稅人賣房時(shí)在哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅,就向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。稅務(wù)部門實(shí)行不動(dòng)產(chǎn)登記稅費(fèi)一窗辦理制度,一般情況下,納稅人應(yīng)當(dāng)在本地政務(wù)服務(wù)大廳或者不動(dòng)產(chǎn)交易大廳等場(chǎng)所繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅,因此仍應(yīng)到該政務(wù)服務(wù)大廳或不動(dòng)產(chǎn)交易大廳提起退稅申請(qǐng),如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定,按照規(guī)定辦理。

六、納稅人申請(qǐng)居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅應(yīng)提供哪些材料?

納稅人申請(qǐng)居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅,除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅申請(qǐng)表》外,還需要提供以下資料:(一)納稅人身份證件;(二)現(xiàn)住房的房屋銷售合同;(三)新購(gòu)住房為二手房的,房屋銷售合同、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書及其復(fù)印件;(四)新購(gòu)住房為新房的,報(bào)經(jīng)住建部門備案(網(wǎng)簽)的房屋交易合同及其復(fù)印件。

七、為便利納稅人享受稅收政策,稅務(wù)部門提供了哪些服務(wù)?

為便利納稅人享受稅收政策,稅務(wù)部門推出一系列服務(wù)舉措。一是簡(jiǎn)化資料報(bào)送,提供預(yù)填服務(wù)。依托納稅人出售現(xiàn)住房和新購(gòu)住房的完稅信息資料,為納稅人提供申請(qǐng)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù),納稅人辦理退稅申請(qǐng)需攜帶的資料,主要用于納稅人核對(duì)申請(qǐng)表信息,稅務(wù)部門只留存新購(gòu)二手房的不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書復(fù)印件或新購(gòu)新房的房屋交易合同復(fù)印件。二是根據(jù)系統(tǒng)預(yù)填、納稅人填報(bào)并確認(rèn)的相關(guān)信息,自動(dòng)計(jì)算應(yīng)退稅款。三是通過(guò)多種渠道和方式開展宣傳解讀和培訓(xùn)輔導(dǎo),提醒并幫助符合條件的納稅人及時(shí)申請(qǐng)退稅、享受稅收政策。

八、納稅人享受了居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策后解除房屋交易合同的,已經(jīng)獲得的退稅應(yīng)當(dāng)如何處理?

納稅人因新購(gòu)住房的房屋交易合同解除、撤銷或無(wú)效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的,應(yīng)當(dāng)在合同解除、撤銷或無(wú)效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)繳回已退稅款;納稅人逾期繳回退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金。稅務(wù)部門將通過(guò)與住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門的相關(guān)共享信息,加強(qiáng)退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

九、納稅人在申請(qǐng)退稅時(shí)還應(yīng)當(dāng)注意什么?

支持居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策,旨在鼓勵(lì)居民換購(gòu)住房、改善居住條件,納稅人應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)如實(shí)申請(qǐng),認(rèn)真填寫并核對(duì)申請(qǐng)表,對(duì)填報(bào)內(nèi)容及附報(bào)資料的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。對(duì)于提供虛假信息、資料騙取退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)《中華****稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定處理。

綜合自國(guó)家**網(wǎng)站、央視**

編輯丨JohnnyQ

拓展知識(shí):

房子個(gè)稅契稅怎么算的

契稅是按照標(biāo)準(zhǔn)稅率征收買賣總額的3%,個(gè)稅是買賣總金額2%或2次買賣差20%。房屋契稅=房屋總價(jià)×稅率(首套稅率1%-1.5%,二套3%)。

房子個(gè)稅契稅怎么算的

1.
房屋契稅=房屋總價(jià)×稅率。

2.
首套:工程建筑面積低于90米,繳納總房款1%的契稅;工程建筑面積在90-144平米的,繳納總房款1.5%的契稅;工程建筑面積在144平方米以上,繳納總房款3%的契稅。

3.
二套房:無(wú)論面積尺寸房地產(chǎn)契稅統(tǒng)一為總房款的3%。

4.根據(jù)通知,對(duì)個(gè)人選購(gòu)家庭唯一住房,面積為90平米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平米以上,減按1.5%的稅率征收契稅。

房子個(gè)稅契稅怎么算的

現(xiàn)在二手房的契稅是面積小于90平米的契稅會(huì)收取1%面積大于90平米的契稅會(huì)收取2%,二手房的個(gè)稅一般情況下都是20%。

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