獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅如何計(jì)算(獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算器稅稅率)
前沿拓展：
獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅如何計(jì)算
全年一次性獎(jiǎng)金可以選擇“并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅”和“不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅”這兩種計(jì)稅方式進(jìn)行計(jì)算。
第一種方式：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
計(jì)算公式為：
確定適用稅率：全年一次性獎(jiǎng)金÷12，對(duì)應(yīng)上表取得適用稅率。
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。
第二種方式：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
“需要提醒的是，自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！?/p>
2019年我國(guó)個(gè)人所得稅制度發(fā)生了重大變革，和大家密切相關(guān)的主要有兩點(diǎn)。
一是將工資收入、勞務(wù)報(bào)酬收入、稿酬收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入統(tǒng)統(tǒng)歸類(lèi)為綜合所得收入統(tǒng)一征收；二是引入了六大專(zhuān)項(xiàng)附加扣除用來(lái)抵扣收入，大家熟悉的贍養(yǎng)父母支出、房貸利息支出等可以用來(lái)抵減少個(gè)稅均屬于改革后的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
不過(guò)，我最期待的以家庭為單位征收個(gè)稅沒(méi)有出現(xiàn)在新政策之中，為何我對(duì)家庭模式計(jì)算繳納個(gè)稅如此看重呢？結(jié)合法國(guó)的個(gè)稅制度為大家計(jì)算一下能夠少繳多少個(gè)稅。
我將通過(guò)一個(gè)實(shí)例進(jìn)行對(duì)比分析。
假設(shè)張三每年到手工的資收入為50萬(wàn)元，妻子為**太太、沒(méi)有收入，張三夫婦未生育孩子。
根據(jù)稅法規(guī)定，每一位納稅人每年可以從到手收入中扣除6萬(wàn)元的固定減除額，也就是大家常說(shuō)的每月5000元的個(gè)稅起征點(diǎn)。
張三的應(yīng)納稅所得額=50萬(wàn)元-6萬(wàn)元=44萬(wàn)元。
**稅法體制下不能以家庭為單位申報(bào)納稅，只能張三管張三、妻子管妻子，妻子沒(méi)有收入，所以不用繳納個(gè)人所得稅，只需要計(jì)算張三每年的納稅情況就可以了。
查詢(xún)稅率表可知，44萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)的稅率為30%，速算扣除數(shù)為52920元。
因此，張三每一年需要繳納的個(gè)稅金額=44萬(wàn)*30%-52920=79080元。
法國(guó)的個(gè)稅制度是可以以家庭為單位申報(bào)個(gè)人所得稅的，具體來(lái)說(shuō)，計(jì)算個(gè)稅時(shí)先將夫妻二人的收入加總在一起再除以人數(shù)得出對(duì)應(yīng)金額，以該金額為基礎(chǔ)計(jì)算個(gè)稅，然后再乘以人數(shù)。
注意，法國(guó)稅法規(guī)定在計(jì)算人數(shù)時(shí)將成年人算作1人，孩子算作“0.5個(gè)人”。比如，一個(gè)家庭有夫妻兩人及兩個(gè)孩子，計(jì)算個(gè)稅時(shí)的人數(shù)即為1+1+0.5+0.5=3人。
其它條件不變，張三夫婦以家庭為單位計(jì)算繳納個(gè)稅時(shí)的總收入即為50萬(wàn)元，扣除6萬(wàn)元的固定減除額后剩下44萬(wàn)元。
沒(méi)有孩子的情況下人數(shù)為2，應(yīng)納稅所得額=44萬(wàn)元/2=22萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元。
22萬(wàn)*20%—16920=27050元，得出這個(gè)數(shù)字后別忘記乘以人數(shù)。
張三家庭每年需要繳稅的個(gè)稅金額=27050*2=54100元，相比于按照**稅制計(jì)算出的結(jié)果少了將近25000元，差距還是很大的。
我們考慮有孩子的情況下按照個(gè)人分開(kāi)申報(bào)和家庭統(tǒng)一申報(bào)之間的區(qū)別。
假設(shè)張三有一個(gè)孩子，在目前**的稅法體制下養(yǎng)育一個(gè)未成年孩子每年可以抵扣12000元的應(yīng)納稅所得額，張三的應(yīng)納稅所得額從44萬(wàn)元下降到42.8萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)與沒(méi)有孩子的時(shí)候一樣。
因此，在有一個(gè)孩子的情況下張三家庭需要繳納的個(gè)稅金額=42.8萬(wàn)*30%-52920=75480元。
前面講過(guò)法國(guó)個(gè)稅體制下孩子雖然無(wú)法抵扣應(yīng)納稅所得額卻可以增加0.5個(gè)“人數(shù)”，兩位大人、一位孩子情況下的總?cè)藬?shù)為2.5人，用來(lái)計(jì)算繳稅的凈收入=44萬(wàn)/2.5=17.6萬(wàn)元，稅率與速算扣除數(shù)同樣不變。
計(jì)算得出的金額=17.6萬(wàn)*20%—16920=18280元，再乘以人數(shù)2.5得到總共要繳納的個(gè)稅金額為45700元。
在有一位孩子的情況下法國(guó)稅制下以家庭為單位繳納的個(gè)稅金額相比于夫妻二人各管各計(jì)算少繳了將近3萬(wàn)元。
大家有沒(méi)有發(fā)現(xiàn)即使稅率速算扣除數(shù)沒(méi)有發(fā)生任何變化，上面的例子中不管張三家庭是否有孩子，以家庭為單位征收個(gè)稅計(jì)算出來(lái)的金額均明顯少于夫妻二人各管各繳納，這是什么原因呢？道理并不復(fù)雜，家庭征收模式下應(yīng)納稅所得額除以人數(shù)后再找對(duì)應(yīng)的稅率時(shí)我們發(fā)現(xiàn)原本30%的稅率因應(yīng)納稅所得額的減少而降低到了20%，也就是出現(xiàn)了稅率跨檔，這是個(gè)稅變少的核心原因。當(dāng)然，如果應(yīng)納稅所得額沒(méi)有達(dá)到跨檔標(biāo)準(zhǔn)的話(huà)夫妻兩人各自繳納個(gè)稅后累加在一起比以家庭為單位統(tǒng)一計(jì)算繳納要省錢(qián)，所以歐美國(guó)家一般會(huì)給予納稅人選擇的權(quán)利，可以以家庭為單位繳納個(gè)稅，也可以夫妻兩人分開(kāi)各自繳納，選擇后一年內(nèi)不能改變，有點(diǎn)類(lèi)似咱們的年終獎(jiǎng)納稅方式。
以家庭為單位征收個(gè)稅對(duì)于夫妻二人里一方收入很高、另外一方很低最劃算，如果兩人收入水平相差不大則可能還不如分開(kāi)后分別納稅，當(dāng)然，多一個(gè)選擇總是好的。
**未來(lái)的個(gè)稅會(huì)向家庭征收模式變革嗎？我覺(jué)得一定會(huì)的，2019年的稅制改革納入了綜合所得概念，將不同來(lái)源的收入放在了一起征稅，由此可見(jiàn)“綜合”、“統(tǒng)一”是個(gè)稅的發(fā)展方向，以家庭為單位統(tǒng)一計(jì)算繳納個(gè)稅是有理論基礎(chǔ)的，只是飯要一口一口吃，改革得一步一個(gè)腳印來(lái)。
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