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個人所得稅獎金單獨計稅怎么申報(個人所得稅年終獎金單獨申報)

前沿拓展:

個人所得稅獎金單獨計稅怎么申報

年終獎在發(fā)放時如果原來是單獨申報的全年一次性獎金,在個人所得稅綜合所得年度匯算可以選擇和綜合所得合并計稅,合并計稅后如果符合退稅條件可以申請退稅。首先在個人所得稅APP進入申報后點擊進入工資薪金模塊,再點擊“獎金計稅方式選擇”
其次進入“獎金計稅方式選擇”界面后查看相關(guān)政策,根據(jù)政策規(guī)定自己判斷是否需要合并綜合所得計稅進行后續(xù)相關(guān)流程申報。

提醒:1、退稅是2019年個人所得稅綜合所得預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額,如果經(jīng)過匯算沒有達到就不會退稅,符合補稅的需要補稅。2、全年一次性獎金單獨計稅還是合并計稅,哪種更有利自己需要分清楚再申報。本回答由無錫大為稅務(wù)師事務(wù)所提供,供您參考!如有不明白問題可以繼續(xù)提問或私信留言。無錫大為稅務(wù)師事務(wù)所專注財稅領(lǐng)域,提供稅務(wù)鑒證(含企業(yè)所得稅匯算鑒證)、稅務(wù)**(含個人所得稅匯算**)、稅務(wù)咨詢、企業(yè)高管財稅培訓服務(wù)!


關(guān) 注

2021年12月29日,國務(wù)院****主持召開國務(wù)院常務(wù)會議。為持續(xù)減輕個人所得稅納稅人負擔,緩解中低收入群體壓力,會議決定延續(xù)實施部分個人所得稅優(yōu)惠政策,其中就包括將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月?lián)Q算稅率單獨計稅的政策,延續(xù)至2023年底。

接下來我們一起看下不同的計稅方式對我們的應(yīng)納個稅結(jié)果會有什么影響?

政 策 依 據(jù)

《** **關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》** **公告2021年第42號

個人所得稅獎金單獨計稅怎么申報(個人所得稅年終獎金單獨申報)

計 算 方 法

并入綜合所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=年收入(含全年一次性獎金收入)-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除

個人所得稅綜合所得適用稅率(表1)

個人所得稅獎金單獨計稅怎么申報(個人所得稅年終獎金單獨申報)

不并入綜合所得

合計應(yīng)納稅額 = 綜合所得收入應(yīng)納稅額 + 全年一次性獎金收入應(yīng)納稅額

綜合所得收入應(yīng)納稅額

= (綜合所得收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除) × 適用稅率 – 速算扣除數(shù)

適用稅率:綜合所得適用稅率(見表1)

全年一次性獎金收入應(yīng)納稅額

=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

適用稅率:以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表(見表2)確定。

按月?lián)Q算后的稅率表(表2)

個人所得稅獎金單獨計稅怎么申報(個人所得稅年終獎金單獨申報)

案 例 分 析

1

公司小王每月工資6000元,全年一次性獎勵為50000元,無其他扣除。那么,根據(jù)上述計算方法,是否并入綜合所得稅計稅得出以下結(jié)果:

個人所得稅獎金單獨計稅怎么申報(個人所得稅年終獎金單獨申報)

2

公司老李每月工資15000元,全年一次性獎勵為100000元,無其他扣除。那么,根據(jù)上述計算方法,是否并入綜合所得稅計稅得出以下結(jié)果:

個人所得稅獎金單獨計稅怎么申報(個人所得稅年終獎金單獨申報)

常 見 問 題

全年一次性獎金包含哪些?

(1)扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎金;

(2)年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資;

(3)實行年薪制和績效工資的單位,個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

注意:全年一次性獎金一年只能申報一次。

全年一次性獎金如何確定所屬期?

一次性獎金在哪個年度發(fā)放就屬于哪個年度。

比如:某單位要發(fā)放2021年的年終獎,如果2021年年底發(fā)放則屬于2021年度的收入;如果2022年1月發(fā)放則屬于2022年度的收入。

2021年扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時將員工的全年一次性獎金選擇單獨計稅,那么納稅人在辦理個人所得稅匯算清繳時,可以并入計算嗎?

可以。納稅人在辦理2021年度個人所得稅匯算清繳時,在工資薪金欄次通過“獎金計稅方式選擇”將其并入即可。

來源:宣城稅務(wù)

拓展知識:

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