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一般納稅人繳稅計(jì)算公式(一般納稅人計(jì)算稅額公式)

前沿拓展:

一般納稅人繳稅計(jì)算公式

正確**:D


一般計(jì)稅方法,稅率4檔-13%,9%,6%,零稅率。

銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)就是你應(yīng)該交的稅

進(jìn)項(xiàng)就是拿票抵扣,農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣

銷減進(jìn)

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銷項(xiàng)

銷售額

一般/特殊/差額/視同

進(jìn)項(xiàng)

憑票抵扣

計(jì)算抵扣

不準(zhǔn)抵扣(就是有票也不行)

一般納稅人

選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅-不動(dòng)產(chǎn)的老項(xiàng)目,人力資源外包,勞務(wù)派遣差額計(jì)稅,

物業(yè)自來(lái)水,轉(zhuǎn)讓技術(shù),研發(fā)等等。

一般納稅人,可以簡(jiǎn)易計(jì)稅,但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)

大水沖來(lái)一些沙和土,燒成了磚和瓦,建成了一個(gè)小型水電站。

口訣

搭公交畫漫畫看電影

甲供工程清包工

寄售代銷**當(dāng)物-

搬運(yùn)貨物去倉(cāng)儲(chǔ)

微生物 人體血

文化體育藥品業(yè)

營(yíng)改增之前可以簡(jiǎn)易-有形動(dòng)產(chǎn)租賃

非學(xué)歷教育

不動(dòng)產(chǎn)融資租賃

自產(chǎn)的,提供安裝服務(wù),可以算甲供工程用簡(jiǎn)易

外購(gòu)的機(jī)器設(shè)備,你可以按加工工程選擇計(jì)稅方法

圍填海方式老項(xiàng)目 也可以簡(jiǎn)易計(jì)稅。

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征稅范圍

一般規(guī)定

銷售貨物

銷售勞務(wù)-加工修理修配

銷售服務(wù)-交郵電建金先生

無(wú)形資產(chǎn)

不動(dòng)產(chǎn)

不同的項(xiàng)目有不同的稅率,要了解從屬關(guān)系

稅率,征收率,考試是不會(huì)提供的,自己背,記住一般計(jì)稅方法,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,一般計(jì)稅方法,銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng),簡(jiǎn)易計(jì)稅,銷售×征收率

銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)計(jì)算

銷售額×稅率(13%,9%,6%,零稅率)

銷售額

間接計(jì)算法,抵扣方法

銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)

只要你拿到票,票上是多少,抵多少,有票就抵扣,基本上是憑票抵扣

特殊情況,農(nóng)產(chǎn)品,橋,閘通行費(fèi),計(jì)算抵扣

銷售額4個(gè)

一般方式下銷售額的確定

特殊方式下銷售額的確定

差額方式下銷售額的確定

視同銷售方式下銷售額的確定

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額?稅率

稅率固定了,銷項(xiàng)稅額的大小取決于銷售額的大小

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一般方式

全部?jī)r(jià)款,價(jià)外費(fèi)用(一定含稅)

含稅的-價(jià)稅分離-除以(1+稅率)

一定含稅-價(jià)外費(fèi)用,包裝物,普票

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價(jià)外費(fèi)用不包括

增值稅不提環(huán)節(jié),消費(fèi)稅,按環(huán)節(jié)交稅,生產(chǎn)環(huán)節(jié),加工環(huán)節(jié),委托加工環(huán)節(jié),我委托他加工一批貨,加工好了后,我去拉貨,他說(shuō)給錢,不給錢,不讓拉走,給什么錢?這里的錢包括輔料費(fèi),加工費(fèi),他還不讓我拉走,我還要給消費(fèi)稅,國(guó)家規(guī)定他必須代收代繳消費(fèi)稅,他不收的話,國(guó)家要罰他的錢的。我給了他,他必須上繳國(guó)家,他是替國(guó)家收的這個(gè)錢。(個(gè)人是不能代收代繳消費(fèi)稅)

他向我收的加工費(fèi)是銷售勞務(wù),稅率是13%,我還要給增值稅,還有我的消費(fèi)稅,(3個(gè)費(fèi))他收的消費(fèi)稅不用并到加工費(fèi)一起交增值稅,這個(gè)稅是要交給國(guó)家的,所以不屬于價(jià)外費(fèi)用。

如果我收到了一些補(bǔ)貼,獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),手續(xù)費(fèi),墊付輔料費(fèi)要并入一起算交增值稅

如果他將我加工的產(chǎn)品對(duì)外賣的話,又要交稅,這里是可以抵扣的

新增的-給購(gòu)買方開票,把票給了購(gòu)買方,不作為價(jià)外費(fèi)用,不并入。

承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用**是開具購(gòu)買方的,納稅人將**轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方。

我從你那里買東西,你要送貨,但是你沒有運(yùn)輸工具,你找到他運(yùn),但是運(yùn)費(fèi)實(shí)際上是我出,我的票直接是他開,開票名是我的名字,然后他把票給了你,你拿到票,把票給了我,你只是幫我墊付運(yùn)費(fèi),但是這個(gè)不屬于你的價(jià)外費(fèi)用。

國(guó)家批準(zhǔn)的代為收入**性基金,行政事業(yè)單位

行政事業(yè)單位-考試報(bào)名費(fèi)(2個(gè)點(diǎn),收過(guò)來(lái),上繳財(cái)政)

收過(guò)來(lái)并入交增值稅,上繳財(cái)政后,再減除

委托方名義開票-代委托方收取-收了又給委托方-不作為你的銷售額

拿自己名義開票-銷售方開票-開票寫自己名字-你都必須并入到銷售額里面交稅

-就算你給了委托方,你也必須交稅。

以誰(shuí)的名義開票,誰(shuí)交稅。

銷售貨物的同時(shí),代收的保險(xiǎn)費(fèi)車輛購(gòu)置稅車牌照費(fèi)不能以自己名義開票,代收的不能開的一張票上

總結(jié)-不并入價(jià)外費(fèi)用-5種

消費(fèi)稅

代墊的運(yùn)輸費(fèi)用

行政事業(yè)收費(fèi)**性基金

委托方名義開票代為委托方收取的

買車代為收取保險(xiǎn)費(fèi)車輛購(gòu)置稅車牌照費(fèi)

注意

銷售貨物時(shí),如果定為價(jià)外費(fèi)用,一定是含稅收入,價(jià)稅分離。

拓展知識(shí):

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