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簡(jiǎn)易計(jì)稅怎么計(jì)算(簡(jiǎn)易計(jì)稅所得稅怎么算)

前沿拓展:

簡(jiǎn)易計(jì)稅怎么計(jì)算

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。


#簡(jiǎn)易計(jì)稅#(一) 應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

根據(jù)《增值稅暫行條例》和營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),按簡(jiǎn)易方法計(jì)算,即按銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=銷售額x征收率

公式中銷售額與增值稅一般納稅人計(jì)算應(yīng)納增值稅的銷售額規(guī)定內(nèi)容一致,是銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但不包括按征收率收取的增值稅稅額。

(二) 小規(guī)模納稅人的征收率

征收率一共有兩檔,3%和 5%,通常情形下是3%。

1. 自2020 年3月1日至5月31日,對(duì)湖北省以外其治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

2. 銷售動(dòng)產(chǎn)、開(kāi)展不動(dòng)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的,征收率為5%。

3. 個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。銷售自使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨,按照3%的征收率減按2%征收增值稅。

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(三) 含稅銷售額的換算

小規(guī)模納稅人銷售貨物、服務(wù)等,銷售額如果是含稅銷售額,在計(jì)稅時(shí)需要將其換算為不含稅銷售額。換算公式如下:

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,因銷售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買方的銷售額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減??蹨p當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款,可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。

(四) 小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

自2004年12月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用**,按照**上注明的增值稅稅額,抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅,或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通**上注明的價(jià)款,依下列公式計(jì)算可抵免的稅額:

價(jià)款÷(1+適用稅率)x適用稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的,未抵免的部分可在下期繼續(xù)抵免。

(五) 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),只能開(kāi)具普通**,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用**。銷售額及應(yīng)納稅額的計(jì)算公式如下:

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額x2%

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拓展知識(shí):

簡(jiǎn)易計(jì)稅怎么計(jì)算

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式
應(yīng)納稅額=銷售額(不含增值稅)×征收率(5%、3%)
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用范圍:小規(guī)模納稅人、一般納稅人特定的應(yīng)稅銷售行為。
納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,應(yīng)該按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額,并且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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