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個(gè)人所得稅不含稅收入換算(哪些不計(jì)入個(gè)人所得稅)

前沿拓展:

個(gè)人所得稅不含稅收入換算

  雇主全額為雇員負(fù)擔(dān)稅款。應(yīng)將雇員取得的不含稅收來自入換算成應(yīng)納稅所得額后,計(jì)算單位應(yīng)當(dāng)代扣代繳的稅款,計(jì)算公式為:

  **應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù))/(1-稅率)

  *應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算促雙雞看扣除數(shù)在上式中,公式*中的稅率,是指不含稅所得額按不含稅級距對應(yīng)的稅率;公式**中的稅率,是指應(yīng)納稅所得額按含稅級距對應(yīng)的稅率。對此,在計(jì)算過程中應(yīng)特別注意,不能混淆。

  雇主為其雇員負(fù)擔(dān)部分稅款,又可分為定額負(fù)擔(dān)部分稅款和定率負(fù)擔(dān)部分稅款兩種情形。雇主為其雇員定額負(fù)擔(dān)部分稅款的,應(yīng)將頂屬器快練異改**小生硫雇員取得的工資、薪金所得換算成應(yīng)納稅所得額后,計(jì)微復(fù)掌和六物算單位應(yīng)當(dāng)代扣代繳的稅款。計(jì)算公式為:

  應(yīng)納稅所得額=雇員取得的工資+雇主代雇員負(fù)擔(dān)的稅款-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅所得額×適用稅率=速算扣除數(shù)雇主為其雇員定率負(fù)擔(dān)部分稅款,是指雇主為雇員負(fù)擔(dān)一定比例的工資應(yīng)納的稅款或負(fù)擔(dān)一定比例的實(shí)際應(yīng)納稅款。當(dāng)發(fā)生這種情況時(shí),應(yīng)將公式*中雇員取得的“不含稅收入額”替換為“未含雇主負(fù)擔(dān)的稅款的收入額”,同時(shí),將公式中的適用稅率和速算扣除數(shù)分別乘以雇主為雇員負(fù)擔(dān)稅款的比例,從而將未含雇主負(fù)擔(dān)的稅款的收入額換算成應(yīng)納稅所得額,計(jì)算單位應(yīng)當(dāng)代扣代繳的稅款。其計(jì)算公式為:

  應(yīng)納稅所得額=未含雇主負(fù)擔(dān)的稅款的收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù)×負(fù)擔(dān)比例/(1-稅率×負(fù)擔(dān)比例)


2018年11月報(bào)2018年10月的個(gè)稅,適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表;2018年10月申報(bào)2018年9月的個(gè)稅,還是適用3500元舊的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和舊的稅率表。

《全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改的決定》(2018年8月31日第十三屆全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過):自2018年10月1日至2018年12月31日,納稅人的工資、薪金所得,先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額,依照本決定第十六條的個(gè)人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款,并不再扣除附加減除費(fèi)用;個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,先行依照本決定第十七條的個(gè)人所得稅稅率表二(經(jīng)營所得適用)計(jì)算繳納稅款。

《全國人大修改**發(fā)布會(huì)》摘要:10月1日以后,發(fā)放工資的時(shí)候,各企業(yè)單位財(cái)務(wù)人員在扣繳個(gè)稅時(shí)一定要記住,別忘了適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表,這樣可以讓我們的員工們享受到改革的紅利。

實(shí)務(wù)理解:

2018年10月1日起至2018年12月31日,先將工資薪金所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元,并按新的稅率表計(jì)算納稅,不實(shí)行專項(xiàng)附加扣除。

2019年1月1日起,將勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得與工資薪金合并起來計(jì)算納稅,并實(shí)行專項(xiàng)附加扣除。

關(guān)于2018年10月-12月工資的計(jì)算,是指稅款所屬期是10月-12月,注意不是納稅申報(bào)時(shí)間點(diǎn),說的再通俗一點(diǎn):就是2018年11月報(bào)2018年10月的個(gè)稅,適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表;2018年10月申報(bào)2018年9月的個(gè)稅,還是適用3500元舊的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和就的稅率表。

個(gè)人所得稅不含稅收入換算(哪些不計(jì)入個(gè)人所得稅)

個(gè)人所得稅不含稅收入換算(哪些不計(jì)入個(gè)人所得稅)

工資個(gè)人所得稅計(jì)算公式:

1.應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資收入金額 - 五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分) -費(fèi)用減除額

2.應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 - 速算扣除數(shù)

【例】張三在2018年10月份稅前工資12000元,需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元,

(1)適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表

應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-起征點(diǎn)(5000元)

=12000-1100-5000=5900元

找稅率及速算扣除數(shù):參照上面的工資稅率表不含稅部分,超過3000元至12000元的部分,則適用稅率10%,速算扣除數(shù)為210。

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=5900*10%-210=380元

(2)如按照適用3500元舊的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和舊的稅率表

張三在2018年10月份稅前工資12000元,需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元,

應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-起征點(diǎn)(3500元)

=12000-1100-3500=7400元

找稅率及速算扣除數(shù):參照上面的工資稅率表不含稅部分,超過4,155元至7,755元的部分,則適用稅率20%,速算扣除數(shù)為555。

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=7400*20%-555=925元

新個(gè)稅和新社保同一天實(shí)行,錢袋子里的錢到底變多還是變少?

看到這里,相信很多人已經(jīng)暈了,個(gè)稅讓到手的工資變多了,但是新社保又讓到手工資又變少了…那么綜合算下來,到底是變多還是變少?

9月1日,一張有關(guān)個(gè)稅調(diào)整后的“收入表”開始在微博、朋友圈瘋傳,稱“起征點(diǎn)”上調(diào)后社保繳費(fèi)也會(huì)變相多扣,許多人將來拿到手的工資還不如調(diào)整前多。

個(gè)人所得稅不含稅收入換算(哪些不計(jì)入個(gè)人所得稅)

很多人不明白的是,為什么個(gè)稅免征額降了之后,為什么到手的工資還變少了?質(zhì)疑社保為什么不按照固定的基數(shù),這屬于變相多扣錢嗎?

隨后,社保專家出面辟謠:網(wǎng)上流傳的計(jì)算方法是錯(cuò)誤的!社保一直按照工資總額這個(gè)繳費(fèi)基數(shù)扣除,不存在也不會(huì)變相多扣。

所以,社保劃歸稅務(wù)部門之后,從長遠(yuǎn)來看,對個(gè)人來說是有利的。網(wǎng)傳的關(guān)于個(gè)稅與社保,左手出右手進(jìn),降低了自己拿到手的工資的說法自然也是錯(cuò)的!

拓展知識(shí):

個(gè)人所得稅不含稅收入換算

工資薪金個(gè)人所得稅計(jì)算方式:
1、 含稅:應(yīng)納稅額=(稅工資薪金-三險(xiǎn)一金等扣除項(xiàng)目-起征點(diǎn))乘適用稅率-速算扣除數(shù);
2、不含稅的工資薪金收入需要換算成含稅的計(jì)算:應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù))/(1-稅率)。
個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的,根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。
稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對象不納稅,而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過來的稅款亦須退還,才能實(shí)現(xiàn)稅率為零。但在實(shí)際工作中,稅率為零的含義在不同稅種上的使用,并不嚴(yán)格。如所得稅往往對應(yīng)納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示,當(dāng)然所得稅并無轉(zhuǎn)移稅額的問題。再如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,規(guī)定稅率為零的投資項(xiàng)目僅指免掉投資項(xiàng)目本身應(yīng)納稅額,其外購各種商品和勞務(wù),實(shí)際上都是含稅的,并不退還其已納增值稅稅額。真正體現(xiàn)零稅率理論上定義的,是增值稅對出口產(chǎn)品實(shí)行零稅率,即納稅人出口產(chǎn)品不僅可以不納本環(huán)節(jié)增值額的應(yīng)納稅額,而且可以退還以前各環(huán)節(jié)增值額的已納稅款。
《中華****個(gè)人所得稅法》
第九條 個(gè)人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。
納稅人有**公民身份號(hào)碼的,以**公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào);納稅人沒有**公民身份號(hào)碼的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí),納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。

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