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個(gè)人所得稅率計(jì)算公式2021

“國(guó)家**關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告”里面其實(shí)已經(jīng)比較明確：在納稅人累計(jì)收入不超過(guò)6萬(wàn)元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

一、個(gè)人所得稅個(gè)人申報(bào)方式是什么？
1、自行申報(bào)。個(gè)人所得稅的申報(bào)方式之一就是采用自行申報(bào)的方式。自行申報(bào)，也就是大家常說(shuō)的綜合所得年度自行申報(bào)。也就是一個(gè)自然年度滿了后，納稅人應(yīng)根據(jù)自己的一年收入自行填報(bào)，進(jìn)行申報(bào)應(yīng)稅收入，假如你不申硫左架處報(bào)，就有可能會(huì)涉嫌偷稅析漏稅。這種方法比較適合靈活就業(yè)的人員。2、單位申報(bào)。個(gè)人所得稅的申報(bào)方式之二就是采用單位申報(bào)的方式，社也就是大家常說(shuō)的通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)。所謂的扣繳的義務(wù)人，就是指勞動(dòng)者的用人單位距打古達(dá)不，也就是由用人單位代替勞動(dòng)者從勞動(dòng)者的工資中扣除個(gè)稅，而勞動(dòng)者不用自己**心。這種方式比較適合上班族。

二、個(gè)人所得稅申報(bào)原則。
如實(shí)申報(bào)。個(gè)人所得稅申報(bào)應(yīng)該堅(jiān)持的原則之一就是如實(shí)申報(bào)。也就是你每年的收入是好多，你應(yīng)該扣除哪些專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)，你的應(yīng)迅二記八年威稅收入是好多，這些都必須要如實(shí)的申報(bào)才行，假如你瞞報(bào)，一旦被查證了，就有可能涉嫌偷稅漏稅。年度申報(bào)。個(gè)人所得稅申報(bào)應(yīng)該堅(jiān)持的原則之二就是年度申報(bào)。也就是按照國(guó)家的要求一年申報(bào)回胡天至劇一次，不能跨年申報(bào)，假如涉及到跨年申報(bào)的話，就已經(jīng)涉嫌不及時(shí)社保納稅了，就沒(méi)有盡到納稅人的繳稅義務(wù)。

三、個(gè)人所得稅的適用稅率是多少？
個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：1、綜合九或所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得），適用7級(jí)超直隊(duì)海寫(xiě)冷額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所哥常政識(shí)斗得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。2、經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的味市硫威生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的兩定牛成答價(jià)力承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共按列講深卷取致測(cè)復(fù)5級(jí)。3、比例稅率。對(duì)個(gè)人農(nóng)革科陳個(gè)判的利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。

文/廣州日?qǐng)?bào)全媒體記者林琳 通訊員楊銳軒

在天河區(qū)某企業(yè)工作的白領(lǐng)張**刷到“因未完成年度匯算被定性為偷稅”的**后，慌忙向?qū)W財(cái)務(wù)的朋友求助，“如果不按時(shí)清繳，可能要補(bǔ)稅，還要罰款？”朋友哭笑不得地給她普及：“個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳確實(shí)是3月31日截止，但個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算的辦理日期還有3個(gè)月，不用慌。”

個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算辦理時(shí)間是3月1日至6月30日，4~6月是辦理年度匯算的集中期。近日，3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策落地。各種“小白”疑問(wèn)多多：今年個(gè)稅申報(bào)有啥新變化？什么是“全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅”優(yōu)惠政策？退稅審核不通過(guò)怎么辦？提交退稅申請(qǐng)后，多久能到賬？每個(gè)月都要還房貸，是不是可以扣除？

廣州日?qǐng)?bào)記者邀請(qǐng)個(gè)稅專(zhuān)家，為讀者答疑解惑。

全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅 不同計(jì)算方式差別大

此前，**、國(guó)家**發(fā)布了《** **關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（** **公告2021年第42號(hào)），將全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策內(nèi)容為“居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅”。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

納稅人選擇不同的全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方式，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額一般而言會(huì)發(fā)生變化，建議留意并根據(jù)自身情況選擇確認(rèn)，具體**作方法為：

登錄手機(jī)個(gè)人所得稅App，在首頁(yè)“2021綜合所得年度匯算”點(diǎn)擊【開(kāi)始申報(bào)】，或在“常用業(yè)務(wù)”點(diǎn)擊【綜合所得年度匯算】，選擇申報(bào)年度“2021年度”，在核實(shí)“收入和稅前扣除”信息時(shí)，如果單位在為個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)時(shí)一次性獎(jiǎng)金時(shí)選擇一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，系統(tǒng)會(huì)在“工資薪金”核實(shí)提示“存在獎(jiǎng)金，請(qǐng)?jiān)谠斍橹羞M(jìn)行確認(rèn)”，可以點(diǎn)擊后在“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇界面”根據(jù)自身情況選擇確認(rèn)“全年一次性獎(jiǎng)金”計(jì)稅方式。

專(zhuān)家提醒，如果納稅人有多筆預(yù)扣預(yù)繳階段單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金，在辦理年度匯算時(shí)，可以選擇全部并入綜合所得計(jì)稅，也可以選擇將其中任意一筆單獨(dú)計(jì)稅，其他并入綜合所得合并計(jì)稅。選擇單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金不納入年度匯算范圍。

年度匯算常見(jiàn)問(wèn)題看這里

問(wèn)：退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過(guò)”，我該怎么辦？

答：稅務(wù)審核不通過(guò)的原因有多種，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)列明審核不通過(guò)的原因，可在站內(nèi)信中及時(shí)查看并對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新檢查、確認(rèn)。

問(wèn)：提交退稅申請(qǐng)后，多久能到賬呢？

答：若納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)準(zhǔn)確且本人銀行賬戶符合條件，一般預(yù)計(jì)2-3周可獲得退稅，若填寫(xiě)不準(zhǔn)確或退稅等待人數(shù)較多，退稅周期可能有所延長(zhǎng)。

問(wèn)：我每個(gè)月都要還房貸，是否可以扣除？

答：不一定。

根據(jù)規(guī)定，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。

需要注意的是，如果已申報(bào)扣除過(guò)一套住房貸款利息，即使該住房出售，導(dǎo)致沒(méi)享受夠240個(gè)月，也不能再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。

案例一

張某2021年全年工資280000元，2021年12月從單位取得績(jī)效獎(jiǎng)金48000元，假設(shè)可扣除的個(gè)人自付“三險(xiǎn)一金”合計(jì)24000元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除24000元。

選擇全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅：

確定適用稅率：48000÷12=4000（元），適用稅率10%，速算扣除系數(shù)210；

一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=48000×10%-210=4590（元）

綜合所得應(yīng)納稅額=（280000-60000-24000-24000）×20%-16920=17480（元）

張某2021年度合計(jì)應(yīng)納稅額=4590+17480=22070（元）

選擇全年一次性獎(jiǎng)金并入2021年綜合所得：

綜合所得應(yīng)納稅額=（48000+280000-60000-24000-24000）×20%-16920=27080（元）

案例二

李某2021年全年工資80000元，2021年12月從單位取得全年績(jī)效獎(jiǎng)金48000元，假設(shè)可扣除的個(gè)人自負(fù)“三險(xiǎn)一金”合計(jì)24000元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除24000元。

綜合所得應(yīng)納稅所得額=80000-60000-24000-24000＜0

因此，李某綜合所得部分應(yīng)納稅額為0元

李某2021年度合計(jì)應(yīng)納稅額為4590元

選擇全年一次性獎(jiǎng)金并入2021年綜合所得：

綜合所得應(yīng)納稅額=（48000+80000-60000-24000-24000）×3%=600（元）

來(lái)源： 廣州日?qǐng)?bào)

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