前沿拓展：

個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)如何確定

法律分析：根據(jù)所屬單業(yè)輸石商田史號(hào)夜將位不同分為四種：在**境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在**境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇歲困嗎刑運(yùn)錯(cuò)批單位的，選擇并固定向其中一方刑處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。濟(jì)迅某政械培在代在**境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在**境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在**境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與**境內(nèi)經(jīng)常居住地不同的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在**境內(nèi)沒(méi)有戶籍的，向**境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
法律依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》的通知》 第十條 年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，納稅申報(bào)地點(diǎn)分別為：（一）在**境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在來(lái)自地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（二）在**境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其做回便中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（三）在**境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中算行成有個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、它類章資經(jīng)營(yíng)所得或者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得（以下統(tǒng)損抗邊部排燃稱生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得）的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅點(diǎn)揮務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（四）在**境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在**境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與**境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選延測(cè)黑擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在**境內(nèi)沒(méi)有戶籍的，向**境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

最近要很多粉絲詢問(wèn)小博關(guān)于個(gè)體戶的問(wèn)題，小博整理了以下三個(gè)問(wèn)題：個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人的區(qū)別？個(gè)體戶要記賬報(bào)稅嗎？2022年個(gè)體戶稅收政策有哪些？讓我們一起來(lái)看看吧。

圖源：pexels

一、個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1、兩者的成立方式不同，個(gè)體戶不是公司，只要辦理相應(yīng)資質(zhì)即可營(yíng)業(yè)，而小規(guī)模公司是根據(jù)公司法的相關(guān)規(guī)定而注冊(cè)登記成立的。

2、兩者的稅收和管理不同。個(gè)體戶需要繳納管理費(fèi)和國(guó)家和地方稅固定稅，而小規(guī)模公司需要電報(bào)會(huì)計(jì)月度報(bào)告。

3、法律責(zé)任不同。個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)者的法律責(zé)任是無(wú)限責(zé)任，而小規(guī)模公司由法人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，股東不承擔(dān)出資之外的責(zé)任。

二、個(gè)體戶要記賬報(bào)稅嗎？

只要有銷(xiāo)售或提供服務(wù)，增值稅都需要申報(bào)，即使您可以享受免征政策，也必須報(bào)稅；不論**、賠錢(qián)，所得稅都得申報(bào)；而報(bào)稅的基礎(chǔ)是記賬。

當(dāng)然，按照《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》，如果您的注冊(cè)資金10萬(wàn)元以下，每個(gè)月的營(yíng)業(yè)額在1萬(wàn)左右，那確實(shí)不用設(shè)置賬本…可以申請(qǐng)成為“定期定額戶”。可“定期定額”不是不用繳稅，而是按照核定比率繳稅，況且這征收率都是特別計(jì)算過(guò)的，你也不可能少繳！

再說(shuō)，沒(méi)有賬本是很難長(zhǎng)期發(fā)展的，你總不能營(yíng)業(yè)額一直“保持”1萬(wàn)以下吧？以后達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)了，還是要記賬的。

老板們最常用的理由就是：公司還在籌備期呢…現(xiàn)在沒(méi)業(yè)務(wù)…況且我也沒(méi)想開(kāi)**呀…

其實(shí)，公司成立之后不管你有沒(méi)有開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)局、工商局都認(rèn)為你開(kāi)始經(jīng)營(yíng)了，所以你一定要馬上建立賬本，并開(kāi)始履行“納稅申報(bào)”義務(wù)。

如果你既不記賬，又不報(bào)稅，還說(shuō)你根本沒(méi)開(kāi)始營(yíng)業(yè)，如此一來(lái)超過(guò)6個(gè)月，工商局很可能直接吊銷(xiāo)你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，而稅務(wù)局早就認(rèn)定你為“非正常戶”了。

還有不使用**這一招，現(xiàn)在根本行不通，全國(guó)都在嚴(yán)查**，你也得為你的客戶著想，現(xiàn)在不要**的客戶已經(jīng)少之又少了…

三、2022年個(gè)體戶稅收政策有哪些？

一般個(gè)體工商戶需要繳納的稅種有增值稅、個(gè)人所得稅、附加稅(城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加)、其他小稅種(印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等)。

1. 個(gè)體工商戶免征增值稅政策2022

個(gè)體戶一般都是小規(guī)模納稅人，因此可以享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。從2022年4月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅;適用5%征收率的業(yè)務(wù)仍適用之前的免稅政策，具體情況如下：業(yè)務(wù)為3%征收率的：今年4月起至年末免征增值稅(超過(guò)500萬(wàn)需轉(zhuǎn)為一般納稅人，業(yè)務(wù)為5%征收率的：月度不超過(guò)15萬(wàn)(季度不超過(guò)45萬(wàn))，免征增值稅。

2. 個(gè)體工商戶減征“六稅兩費(fèi)”政策2022

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市****根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

政策依據(jù)：《** **關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(2022年第10號(hào))

3. 個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅政策2022

對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。政策執(zhí)行期：2021年1月1日至2022年12月31日。并且對(duì)個(gè)體工商戶代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅**時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。

4. 個(gè)體工商戶可免征印花稅2022

個(gè)體工商戶的以下憑證，免征印花稅：財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與**、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。

政策依據(jù)：《中華****印花稅法》（中華****主席令第八十九號(hào)）

5. 個(gè)體工商戶免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)2022

未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。對(duì)歸屬**收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征;對(duì)歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，各省(區(qū)、市)財(cái)政、**委宣傳部門(mén)可以結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應(yīng)繳費(fèi)額50%的幅度內(nèi)減征。

6. 個(gè)體工商戶緩繳社保費(fèi)

階段性實(shí)施緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱“三項(xiàng)社保費(fèi)”)：緩繳適用于餐飲、零售、旅游、民航、 公路水路鐵路運(yùn)輸企業(yè)三項(xiàng)社保費(fèi)的單位應(yīng)繳納部分。上述行業(yè)中以單位方式參加社會(huì)保險(xiǎn)的有雇工的個(gè)體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳費(fèi)款所屬期為2022年4月至6月。失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)緩繳費(fèi)款所屬期為2022年4月至2023年3月。以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2022年繳納費(fèi)款有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)，2022年未繳費(fèi)月度可于2023年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2023年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

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