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個(gè)人所得稅專項(xiàng)計(jì)算方法(個(gè)人所得稅專項(xiàng)計(jì)算方法有哪些)

前沿拓展:

個(gè)人所得稅專項(xiàng)計(jì)算方法

      根據(jù)規(guī)定,2020年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除要在今年12月31日之前對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修改確認(rèn),才能在2020年享受到個(gè)稅扣除福利。不過很多人還不了解2020年個(gè)座爭(zhēng)礎(chǔ)看接采利葉人所得稅專項(xiàng)附加扣除怎么算,下面就和一起來(lái)來(lái)自了解一下。

2020年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除怎么算
      2020年個(gè)人所得稅計(jì)算公式:=(稅前收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)。
其中的專享附加扣除包含這些方面:
1、子女教育專項(xiàng)附加扣除
      扣除標(biāo)準(zhǔn):每個(gè)子女1000元/月,夫妻雙方可各選擇扣除50%。
      扣識(shí)雨修除條件:從子女年滿3歲的學(xué)前教育階段,一直到碩士研究生、博士研究生教育。
2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除
      扣除標(biāo)準(zhǔn):繼續(xù)教育按照每月400元定額扣除,同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月;職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,具子培讓開按照3600元定額扣除。
3、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除
      扣除標(biāo)準(zhǔn):在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
      扣除條件:醫(yī)藥費(fèi)用支出扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分。未成年子女產(chǎn)生的費(fèi)用可由父母一方扣除。
4、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除
      扣除標(biāo)準(zhǔn):1000元/月
      扣除條件:個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買**境內(nèi)首套住房,包括商業(yè)貸款和公積金敵貸款,扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。
5、住房租金專項(xiàng)附加扣除
      扣除標(biāo)準(zhǔn):直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;其他戶籍人口超過論關(guān)壓級(jí)般任100萬(wàn)的城市,按1100元/月扣除,戶籍人口不超過100萬(wàn)的城市,800元/月扣除。
      扣除條件:夫妻雙方在主要工作城市無(wú)自有住房。
6、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除
      扣除標(biāo)準(zhǔn):獨(dú)生子開勢(shì)飯架女2000元/月,非獨(dú)生子女已移子子由其與兄弟姐妹分?jǐn)?000元/月。
      扣除條件:被贍養(yǎng)人為年滿6右合**速務(wù)穩(wěn)0歲的父母,以及子女均已去世的教記盟不魚造加年滿60歲的祖父母、外祖父母。
      以上關(guān)于2氫吧事印下沉清義問英020年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除怎么算部爭(zhēng)的內(nèi)容,希望對(duì)大家有所幫助。溫件色承嚴(yán)林還踐張陸陽(yáng)馨提示,理財(cái)有風(fēng)險(xiǎn),響簡(jiǎn)糧層散詩(shī)走司術(shù)起投資需謹(jǐn)慎。


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◆什么是全年一次性獎(jiǎng)金

◆全年一次性獎(jiǎng)金如何計(jì)算個(gè)稅

◆全年一次性獎(jiǎng)金優(yōu)惠適用哪些納稅人

◆如何選擇計(jì)稅方式

◆什么是全年一次性獎(jiǎng)金

全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

◆全年一次性獎(jiǎng)金如何計(jì)算個(gè)稅

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,在2023年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)人所得稅專項(xiàng)計(jì)算方法(個(gè)人所得稅專項(xiàng)計(jì)算方法有哪些)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。即納稅人具有選擇權(quán),可以在上述兩種方法中自行選擇。

在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,單獨(dú)計(jì)算只允許采用一次。

雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金,如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等,應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年“綜合所得”,按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

【例】**居民袁某2021年1月應(yīng)發(fā)工資10000元,每月公司按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其代扣代繳“三險(xiǎn)一金”2000元,每月享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除1000元(無(wú)其他專項(xiàng)附加扣除),沒有減免收入及減免稅額等情況,當(dāng)月還取得2020年全年一次性獎(jiǎng)金144000元。請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法計(jì)算袁某2021年1月的納稅情況。

方案一:如選擇全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅。

1.1月份工資應(yīng)納稅額

1月份工資按照累計(jì)預(yù)扣法應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(10000-2000-1000-5000)×3%=60元。

2.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額

每月獎(jiǎng)金=144000÷12=12000元,適用稅率10%,速算扣除數(shù)210。

全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=144000×10%-210=14190元。

方案二:如選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

工資、獎(jiǎng)金合計(jì)按照累計(jì)預(yù)扣法應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(144000+10000-2000-1000-5000)×20%-16920=12280元。

◆全年一次性獎(jiǎng)金優(yōu)惠適用哪些納稅人

注意,只能是居民個(gè)人,非居民個(gè)人不能享受。

◆如何選擇計(jì)稅方式

文件表述一般為“全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策”,既然是優(yōu)惠政策,是不是選擇“單獨(dú)計(jì)稅”對(duì)納稅人更有利?選擇“并入當(dāng)年綜合所得”到手的錢更少嗎?

咱們先按照兩種方式的計(jì)算公式,從原理上進(jìn)行一個(gè)整體的分析。

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如果A>D,則選擇“單獨(dú)計(jì)稅”;如果A<D,則選擇“并入當(dāng)年綜合所得”。

上述計(jì)算方式最為準(zhǔn)確,但是多數(shù)企業(yè)是第二年發(fā)放上一年的獎(jiǎng)金,這就需要能夠預(yù)測(cè)獲取獎(jiǎng)金當(dāng)年的全年工資薪金所得。如果無(wú)法預(yù)測(cè),則無(wú)法準(zhǔn)確進(jìn)行比較。

如全年綜合所得(含一次性獎(jiǎng)金收入)計(jì)算不需要繳納個(gè)稅的,肯定需要選擇“并入當(dāng)年綜合所得”的計(jì)稅方案。

如,全年應(yīng)納稅所得額=全年綜合所得(含一次性獎(jiǎng)金收入)-60000-三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除≤0

全年應(yīng)納稅所得額小于等于0,全年無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。而選擇“單獨(dú)計(jì)稅”方式,最低稅率也是3%,所以選擇“并入當(dāng)年綜合所得”的計(jì)稅方案。

因?yàn)檫x擇“單獨(dú)計(jì)稅”方式,最低稅率也是3%,目前,除了上述全年應(yīng)納稅所得額小于0的情況,綜合所得稅率最低為3%,所以全年應(yīng)納稅所得額=全年綜合所得(含一次性獎(jiǎng)金收入)-60000-三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除≤36000,兩種方式適用稅率均為3%,也可以選擇“并入當(dāng)年綜合所得”的計(jì)稅方案。

對(duì)部分中低收入者而言,如選擇“并入當(dāng)年綜合所得”的計(jì)稅方案,可能根本無(wú)需繳稅或者繳納很少稅款。如果將全年一次性獎(jiǎng)金采取單獨(dú)計(jì)稅方式,反而會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅款或者增加稅負(fù)。

即不是選擇“單獨(dú)計(jì)稅”對(duì)納稅人更有利,要結(jié)合具體情況具體分析。

如果全年應(yīng)納稅所得額(不含一次性獎(jiǎng)金)>0,適用稅率為E,全年一次性獎(jiǎng)金適用稅率F。

如果E>F,選擇“單獨(dú)計(jì)稅”。

◆政策依據(jù)

1.《國(guó)家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))

2.《** **關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))

3.《** **關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第42號(hào))

拓展知識(shí):

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