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按年計算個人所得稅的有哪些

個人所得稅應(yīng)納稅額是按月計算。個人所得稅表是計算個人所得稅的表。是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，拿喜式整根據(jù)個人的收入計算。 繳納個人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)省革企化鋼整偉趙藝。
個人所得稅的稅率協(xié)化某課急硫新獲會讓：
1、綜合所得，適哥長倍比周紹怎用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率，稅率表附后；
2、經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率，稅率表附后；
3、利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
【法律依據(jù)】
《中華****個人所得稅法》
第六條 應(yīng)納稅所得額的計算：
（一）居民個人否千洲次必息宜換敵穩(wěn)關(guān)的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)成樹語它勝納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以山苗請飛承卻試套漢貴苗每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得衛(wèi)及均程資福被額百分之三十的部裂格分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。
本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)短負(fù)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國**代表大會常務(wù)委員會備案。

什么是“全年一次性獎金”？個稅年度匯算時“全年一次性獎金計稅方式”怎么選擇，最劃算？今天，我們一起來學(xué)習(xí)～

01、什么是“全年一次性獎金”？

根據(jù)《國家**關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）第一條規(guī)定，全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

02、全年獎如何單獨(dú)計稅？

根據(jù)《**?**關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號），全年一次獎金選擇單獨(dú)計稅時，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算應(yīng)納稅額。

舉例來說，小張年底取得獎金4.2萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨(dú)計稅政策。在計算稅款時，首先，用42000元除以12個月得出3500元；其次，從綜合所得月度稅率表中，查找3500元對應(yīng)稅率為10%,速算扣除數(shù)為210；最后，用該筆獎金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即42000×10%-210=3990元，小張的全年獎應(yīng)納稅3990元。

當(dāng)然，全年一次性獎金也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

03、今年發(fā)放的全年獎還可以單獨(dú)計稅嗎？

可以。根據(jù)**、**發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（** **公告2021年第42號）規(guī)定，居民個人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎金，可以繼續(xù)選擇享受單獨(dú)計稅優(yōu)惠政策。

04、為什么匯算時看不到年終獎？

不少納稅人反饋確實有取得單位發(fā)放的符合政策規(guī)定的全年獎，但在個稅APP查詢收入納稅明細(xì)時沒有看到全年一次性獎金記錄，或者匯算申報時未看到獎金計稅方式選擇。出現(xiàn)這種情形，主要原因是由于扣繳單位在發(fā)放年終獎的次月辦理扣繳申報時，沒有選擇使用“全年一次性獎金”方式進(jìn)行申報，而是將該筆獎金并入了當(dāng)月發(fā)放的工資薪金內(nèi)一并進(jìn)行了申報。

如果出現(xiàn)上述情況，請您及時與發(fā)放全年獎的單位取得聯(lián)系，了解單位預(yù)扣預(yù)繳申報詳細(xì)情況，做好后續(xù)申報更正等**作。

05、全年獎選擇哪種計稅方式更劃算？

年度匯算期間，在選擇全年獎計稅方式時，建議您根據(jù)自身情況，選擇對您更為有利的計稅方式。您可以登錄手機(jī)個稅APP，在匯算申報時分別選擇按合并計稅或單獨(dú)計稅方法，個稅APP會自動算出結(jié)果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

接下來，小編將手把手帶您使用APP試算并判斷最劃算的全年獎計稅方式：

（一）查詢匯算年度內(nèi)是否有取得全年一次性獎金收入。

1.在個稅APP主頁點擊【2021綜合所得年度匯算】專題頁-【開始申報】即可快速進(jìn)入?yún)R算申報界面。

2.在匯算申報的第一個界面，您可以點擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看2021年度是否有全年一次獎金預(yù)扣預(yù)繳的收入數(shù)據(jù)。

（二）通過匯算申報試算功能，確定全年獎選擇哪種計稅方式更劃算。

1.查詢確認(rèn)2021年度內(nèi)確實有確定全年一次性獎金收入后，點擊【返回】，回到匯算申報界面，選擇填報方式為【我需要申報表預(yù)填服務(wù)】，點擊【開始申報】。

2.在匯算申報的【收入和稅前扣除】界面，對于存在全年獎預(yù)繳申報數(shù)據(jù)的，可以看到在【工資薪金】一欄有一行紅字提示，需要您手動確認(rèn)獎金計稅方式。

3.點擊【工資薪金】這一欄，進(jìn)入獎金計稅方式選擇界面，在這里小編先選擇全年獎【全部并入綜合所得計稅】，確定后返回匯算申報主界面。

4.在匯算申報的【稅款計算】界面，即可查詢?nèi)戟勥x擇并入綜合所得的計稅情況了，這里小編試算的結(jié)果是應(yīng)補(bǔ)稅額1421.8元。

5.返回到【收入和稅前扣除】界面，再次點擊【工資薪金】一欄，點擊【獎金計稅方式選擇】，切換到全年獎【單獨(dú)計稅】方式，對于年度內(nèi)存在多筆全年獎收入的，納稅人需要確認(rèn)其中一筆獎金進(jìn)行單獨(dú)計稅，其余獎金全部并入綜合所得計稅。

6.再到匯算申報的【稅款計算】界面，即可查詢?nèi)戟勥x擇單獨(dú)計稅的納稅情況了。選擇獎金單獨(dú)計稅后，小編的試算的應(yīng)納稅額變?yōu)?，即年度匯算無需退補(bǔ)稅。

在小編的上述**作示例中，通過個稅APP的自動試算，顯然是把全年獎選擇單獨(dú)計稅更加劃算。而現(xiàn)實中每位納稅人的收入和扣除情況都不盡相同，相信通過上面的示例方法，您也可以快速試算并最終選擇最適合于您的全年一次性獎金計稅方式了。

趕緊拿起手機(jī)，下載個人所得稅APP試算一下您的全年獎吧！

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