個人所得稅如何計提做分錄(個人所得稅計提的分錄)
前沿拓展：
個人所得稅如何計提做分錄
計提時：借：其他應(yīng)收款－－員工個稅，貸：其他應(yīng)付款－－應(yīng)繳個稅；
個人所得稅的計算:
應(yīng)納個人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)發(fā)工資-法定扣除額
扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（工資、薪金所得適用）
個稅免征額3500元 （工資薪金所得適用）
案例分享：個人所得稅的計算
員工小劉，月工資5650元，個人交社保262.5元,公積金400元.算算他稅前工資5650元和稅后工資5650元,或企業(yè)承擔(dān)40元,或企業(yè)承擔(dān)50%,各要交多少個稅?
應(yīng)納稅所得額
=5650-262.5-400-3500元=1487.5元
稅前工資時,個稅=1487.5元*3%=44.63元
借:管理費用-工資 5650
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 5650
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 5650
貸：其他應(yīng)付款 –社保 262.5
—公積金 400
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 44.63
銀行存款/庫存現(xiàn)金 xxxx
借:管理費用-工資 6546.25
其他應(yīng)收款-代交社保和公積金 662.5
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 5605.37
-社保 758.75
-公積金 800
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 44.63
注,社保公司部分496.25元,公積金400元
稅后工資交個稅的算法
應(yīng)納稅所得額
=(不含稅收入額-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù))÷(1-稅率)
公式的稅率，是指不含稅所得按不含稅率級距對應(yīng)的稅率，用“不含稅收入額-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)”后的余額。
小劉應(yīng)納所得額
=5650-262.5-400-3500元=1487.5元
對應(yīng)不含稅的稅率是10%，速算扣除數(shù)是105
我們要將不含稅收入換算成含稅收入
應(yīng)納所得額
=（5650-262.5-400-3500）÷（1-10%）
=1487.5÷0.9
=1652.77元
應(yīng)納個人所得稅額=1652.77*10%-105=60.28
稅后工資交個稅的算法
應(yīng)納稅所得額
=(不含稅收入額-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù))÷(1-稅率)
公式的稅率，是指不含稅所得按不含稅率級距對應(yīng)的稅率，用“不含稅收入額-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)”后的余額。
小劉應(yīng)納所得額
=5650-262.5-400-3500元=1487.5元
對應(yīng)不含稅的稅率是10%，速算扣除數(shù)是105
我們要將不含稅收入換算成含稅收入
應(yīng)納所得額
=（5650-262.5-400-3500）÷（1-10%）
=1487.5÷0.9
=1652.77元
應(yīng)納個人所得稅額=1652.77*10%-105=60.28
如果是企業(yè)代員工交個稅的,計提工資分錄是:
借:管理費用-工資 6606.53
其他應(yīng)收款-代交社保和公積金 662.5
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 5650
-社保 758.75
-公積金 800
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 60.28
注,社保公司部分496.25元,公積金400元
企業(yè)承擔(dān)部分稅款
應(yīng)納稅所得額
=雇員取得工資+雇主代雇員負(fù)擔(dān)的稅款-扣除費用
企業(yè)承擔(dān)40元
小劉應(yīng)納稅所得額
=5650-262.5-400+40-3500=1527.5元
企業(yè)承擔(dān)定率稅款的
應(yīng)納稅所得額
=（未含雇主負(fù)擔(dān)的稅款的收入額-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù)×負(fù)擔(dān)比例）÷（1-稅率×負(fù)擔(dān)比例）
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
小劉應(yīng)納稅所得額
=(5650-262.5-400-3500-105*50%) ÷(1-10%*50%)
=1435 ÷0.95
=1510.52元
應(yīng)交個稅金額= 1510.52元*10%-105=46.05
個人和公司各交23.025元
拓展知識：
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