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個人所得稅查賬征收怎么計算

個人獨資企業(yè)一般采用核定征收，如采用查賬征收則計算如下： 全部收入減去稅法法允許扣除的成本費用，納稅調(diào)整后形成應稅所得額。再乘以所得稅率25%。 應稅所得額超過30000元，按照小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠5%，實際只繳納應稅所得額的20%；應稅所得額不超過30000元，按照小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠5%，再優(yōu)惠10%，實際只繳納應稅所得額的10%。

2019年12月31日，國家**發(fā)布了2019年第46號公告，對部分個人所得稅申報表及其填表說明進行了修訂，自2020年1月1日起啟用。那么問題來了，現(xiàn)行有效的個人所得稅申報表到底有多少種類呢？分別在什么情況下填報呢？莫急，考呀呀會計實**已經(jīng)幫您梳理好了。

一、基礎信息登記類申報表

政策依據(jù)：《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）

1、《個人所得稅基礎信息表（A表）》

適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳申報時，填報其支付所得的自然人納稅人的基礎信息。

2、《個人所得稅基礎信息表（B表）》

適用于自然人直接向稅務機關辦理涉稅事項時填報其個人基礎信息。

二、扣繳申報類申報表

1、《個人所得稅扣繳申報表》

政策依據(jù)：《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）

適用于扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報；向非居民個人支付工資、薪金所得，稿酬所得和特許權使用費所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報；以及向納稅人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報。

2、《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》

政策依據(jù)：《國家**關于做好限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征收管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2010〕8號）

適用于證券機構預扣預繳，或者直接代扣代繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的申報。

3、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》

政策依據(jù)：《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）

適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報。

三、自行申報類申報表

1、《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》

政策依據(jù)：《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）

適用于居民個人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款，非居民個人取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款，非居民個人在**境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等情形在辦理自行納稅申報時，向稅務機關報送。

2、《個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）、（簡易版）、（問答版）》

政策依據(jù)：《國家**關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）

（A表）適用于納稅年度內(nèi)僅從**境內(nèi)取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得（以下稱“綜合所得”）的居民個人，按稅法規(guī)定進行年度匯算。

（簡易版）適用于納稅年度內(nèi)僅從**境內(nèi)取得綜合所得，且年綜合所得收入額不超過6萬元的居民個人，按稅法規(guī)定進行年度匯算。

（問答版）通過提問的方式引導居民個人完成納稅申報，適用于納稅年度內(nèi)僅從**境內(nèi)取得綜合所得的居民個人，按稅法規(guī)定進行年度匯算。

3、《個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）及境外所得個人所得稅抵免明細表》

政策依據(jù)：《國家**關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）

適用于納稅年度內(nèi)取得境外所得的居民個人，按稅法規(guī)定進行個人所得稅年度自行申報。同時，辦理境外所得納稅申報時，需一并附報《境外所得個人所得稅抵免明細表》，以便計算其取得境外所得的抵免限額。

4、《限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅清算申報表》

政策依據(jù)：《國家**關于做好限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征收管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2010〕8號）

適用于納稅人取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預扣預繳個人所得稅款的清算申報。

四、經(jīng)營所得申報表

1、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》

政策依據(jù)：《國家**關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）

適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在**境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按稅法規(guī)定辦理個人所得稅預繳納稅申報。

2、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》

政策依據(jù)：《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）

適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在**境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報。

3、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》

政策依據(jù)：《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）

適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在**境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。

五、其他申報表

1、《個人所得稅減免稅事項報告表》

政策依據(jù)：《國家**關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）

適用于個人在納稅年度內(nèi)發(fā)生減免稅事項，扣繳義務人預扣預繳時或者個人自行納稅申報時填報享受稅收優(yōu)惠。

2、《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》

政策依據(jù)：《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）

該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務機關進行核算類型備案。

3、《代扣代繳手續(xù)費申請表申報表》

政策依據(jù)：《國家**關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）

怎么樣？看了以上個人所得稅申報表的分類匯總，是不是清晰多啦？希望對大家的個人所得稅申報有所幫助。

拓展知識：

個人所得稅查賬征收怎么計算

個體戶的經(jīng)營所得稅計算公方法如下：
1、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額；
2、業(yè)主費用扣除標準統(tǒng)一確定為24000元/年；
3、從業(yè)人員工資扣除標準由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定；
4、生產(chǎn)經(jīng)營期間借款利息支出，凡有合法證明的，按不高于金融機構同類同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)部分，準予扣除；
5、應納稅額=應納稅所得額乘以適用稅率-速算扣除數(shù)=（全年收入總額-成本、費用以及損失）乘以適用稅率-速算扣除數(shù)；
6、要區(qū)分個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得與取得的其他方面所得的劃分；
7、從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應按“利息、股息、紅利”所得項目征收個人所得稅；
8、個體工商戶王某在生產(chǎn)經(jīng)營的同時著書取得的稿酬所得，應按稿酬所得繳納個人所得稅。
《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》
第五條
個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期收入和費用。本辦法和**、國家**另有規(guī)定的除外。

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個人所得稅查賬征收怎么計算

個體工商戶所得稅，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除

應納稅所得額=收入額－允許扣除項目

如下表

個人所得稅扣算表