2022年個人獎金所得稅計算方法(2022年個人獎金所得稅計算方法及標準)
前沿拓展：
2022年個人獎金所得稅計算方
全年一次性獎金可以選矛擇“并入當年綜合所得計算納稅”和“不并入當年綜合所得，單獨計算納稅”這兩種計稅方式進行計算。
第一種方式：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于機審曾藝五萬革工調(diào)整個人取得全年來自一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全密向講聚燃年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用青容委問半價犯慢抓稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
計算公式為：
確定適用稅率：全年漸識志失讓一次性獎金÷12，對應上反表取得適用稅率。
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。
第二種方式：居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
“需要提醒的是，自2022年1月1日起，居民個人取得數(shù)全年一次性獎金，應并入訴情答宜導班當年綜合所得計算繳納團值銷怕個人所得稅。”
1. 企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容是什么？
答：根據(jù)《** **關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（** **公告2022年第32號）第一條規(guī)定，對企業(yè)出資給非營利性科學技術研究開發(fā)機構(科學技術研究開發(fā)機構以下簡稱科研機構)、高等學校和**性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。對非營利性科研機構、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
2. 企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策中的基礎研究是指什么？
答：根據(jù)《** **關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（** **公告2022年第32號）第四條規(guī)定，第一條所稱基礎研究是指通過對事物的特性、結構和相互關系進行分析，從而闡述和檢驗各種假設、原理和定律的活動。具體依據(jù)以下內(nèi)容判斷：
(一)基礎研究不預設某一特定的應用或使用目的，主要是為獲得關于現(xiàn)象和可觀察事實的基本原理的新知識，可針對已知或具有前沿性的科學問題，或者針對人們普遍感興趣的某些廣泛領域，以未來廣泛應用為目標。
(二)基礎研究可細分為兩種類型，一是自由探索性基礎研究，即為了增進知識，不追求經(jīng)濟或社會效益，也不積極謀求將其應用于實際問題或把成果轉(zhuǎn)移到負責應用的部門。二是目標導向(定向)基礎研究，旨在獲取某方面知識、期望為探索解決當前已知或未來可能發(fā)現(xiàn)的問題奠定基礎。
(三)基礎研究成果通常表現(xiàn)為新原理、新理論、新規(guī)律或新知識，并以論文、著作、研究報告等形式為主。同時，由于基礎研究具有較強的探索性、存在失敗的風險，論文、著作、研究報告等也可以體現(xiàn)為試錯或證偽等成果。
上述基礎研究不包括在境外開展的研究，也不包括社會科學、藝術或人文學方面的研究。
3. 企業(yè)享受投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策需要留存?zhèn)洳槟男┵Y料？
答：根據(jù)《** **關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（** **公告2022年第32號）第六條規(guī)定，企業(yè)和非營利性科研機構、高等學校和**性自然科學基金管理單位應將相關資料留存?zhèn)洳?，包括企業(yè)出資協(xié)議、出資合同、相關票據(jù)等，出資協(xié)議、出資合同和出資票據(jù)應包含出資方、接收方、出資用途(注明用于基礎研究)、出資金額等信息。
4. 企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預繳申報和年度納稅申報時，如何享受基礎研究支出加計扣除的政策？
答：根據(jù)《企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策**作指南》的規(guī)定，預繳申報時，在《中華****企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報相關加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“企業(yè)投入基礎研究支出加計扣除(按100%加計扣除)”事項名稱及優(yōu)惠金額。通過電子稅務局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應的優(yōu)惠事項名稱，并填報優(yōu)惠金額。相關優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額填報要求可參見國家**網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報事項目錄》。
年度申報時，填報《中華****企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017版)》之《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)有關行次。
5. 湖南省企業(yè)用于資助基礎研究的捐贈支出，是否可以按規(guī)定享受公益性捐贈稅前扣除？
答：根據(jù)《湖南省****辦公廳關于印發(fā)的通知》（湘政辦發(fā)〔2022〕53號）第一條第(六)款規(guī)定，落實企業(yè)基礎研究投入稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)用于資助基礎研究的捐贈支出，按規(guī)定享受公益性捐贈稅前扣除。
……
本政策自發(fā)布之日起實施，有效期至2025年。
6.湖南省的科技中介機構是否可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《湖南省****辦公廳關于印發(fā)的通知》（湘政辦發(fā)〔2022〕53號）第二條第(十一)款規(guī)定，經(jīng)認定為國家高新技術企業(yè)的科技中介機構，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
……
本政策自發(fā)布之日起實施，有效期至2025年。
7.納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策需要滿足哪些條件？
答：根據(jù)《** **關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（** **公告 2022年第30號）第三條規(guī)定，享受本公告規(guī)定優(yōu)惠政策的納稅人須同時滿足以下條件：
1.納稅人出售和重新購買的住房應在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市(地區(qū)、州、盟)所轄全部行政區(qū)劃范圍。
2.出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關，應為新購住房產(chǎn)權人或產(chǎn)權人之一。
【來源：國家**湖南省稅務局】
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拓展知識：
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