前沿拓展：

3萬(wàn)個(gè)稅怎么算

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資－四金)－2000（若征稅起點(diǎn)為200與抗0元）
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資態(tài)言否直帶靜風(fēng)－四金－繳稅

繼公募基金、商業(yè)銀行和理財(cái)公司后，保險(xiǎn)公司參與個(gè)人養(yǎng)老金制度細(xì)則正式落地。 11月22日，銀**發(fā)布《關(guān)于保險(xiǎn)公司開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）。 《通知》明確了險(xiǎn)企開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的基本要求。 同時(shí)提出，保險(xiǎn)公司可向個(gè)人養(yǎng)老金制度參加人提供符合要求的年金保險(xiǎn)和兩全保險(xiǎn)等。

11月23日，**銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**銀保信”）公布首批個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單，共有6家公司7款產(chǎn)品入選，均為專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

劃定險(xiǎn)企準(zhǔn)入“門檻”

對(duì)于保險(xiǎn)公司開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的基本要求，銀**表示，“主要選擇資本實(shí)力較強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)較為規(guī)范的公司參與。”

具體而言，《通知》明確，符合七項(xiàng)條件的保險(xiǎn)公司可開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，包括上年度末所有者權(quán)益不低于50億元且不低于公司股本（實(shí)收資本）的75％；上年度末綜合償付能力充足率不低于150％、核心償付能力充足率不低于75％；上年度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100％；最近4個(gè)季度風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)不低于B類；最近3年未受到金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)重大行政處罰；具備完善的信息管理系統(tǒng)，與銀行保險(xiǎn)行業(yè)個(gè)人養(yǎng)老金信息平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱銀保行業(yè)平臺(tái)）實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)連接，并按相關(guān)要求進(jìn)行信息登記和交互；銀**規(guī)定的其他條件。

在分析人士看來(lái)，保險(xiǎn)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)準(zhǔn)入“門檻”相對(duì)較高，既考慮到了保險(xiǎn)公司的資本實(shí)力、償付能力、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性，也考慮到合規(guī)意識(shí)以及技術(shù)條件等。東吳證券此前研報(bào)指出，預(yù)計(jì)符合要求險(xiǎn)企不足30家，上市頭部險(xiǎn)企得益于厚實(shí)的資本金規(guī)模和相對(duì)充足的償付能力水平，有望成為首批試點(diǎn)機(jī)構(gòu)。

值得留意的是，《通知》特別提出，養(yǎng)老主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機(jī)制健全的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，可以豁免第一款關(guān)于上年度末所有者權(quán)益不低于50億元的規(guī)定。

“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)落實(shí)個(gè)人養(yǎng)老金制度要求，提供簡(jiǎn)明易懂、安全穩(wěn)健、長(zhǎng)期保值增值的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，健全客戶權(quán)益保護(hù)機(jī)制，滿足**群眾日益增長(zhǎng)的多樣化養(yǎng)老需求。”銀**指出。

個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品擴(kuò)圍

個(gè)人養(yǎng)老金“盛宴”步入倒計(jì)時(shí)，對(duì)于金融消費(fèi)者而言，哪些保險(xiǎn)產(chǎn)品被納入個(gè)人養(yǎng)老金范圍也受到較多關(guān)注。

根據(jù)《通知》，保險(xiǎn)公司開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，可提供年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)，以及銀**認(rèn)定的其他產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱“個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品”）。

具體來(lái)看，個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合以下要求：保險(xiǎn)期間不短于5年；保險(xiǎn)責(zé)任限于生存保險(xiǎn)金給付、滿期保險(xiǎn)金給付、**亡、全殘、達(dá)到失能或護(hù)理狀態(tài)；能夠提供躉交、期交或不定期交費(fèi)等方式滿足個(gè)人養(yǎng)老金制度參加人（以下簡(jiǎn)稱參加人）交費(fèi)要求；銀**規(guī)定的其他要求。

相較于此前業(yè)內(nèi)廣泛預(yù)期的專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍有所增加。

此外，《通知》提出，保險(xiǎn)公司可以通過(guò)申請(qǐng)變更保險(xiǎn)條款和費(fèi)率審批或備案的方式，將現(xiàn)有保險(xiǎn)產(chǎn)品納入個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品。對(duì)于已經(jīng)審批的專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)向銀**報(bào)送上述說(shuō)明材料，無(wú)須另行申請(qǐng)變更保險(xiǎn)條款和費(fèi)率審批。

就在11月23日，**銀保信官網(wǎng)公布首批個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單，共有6家公司7款產(chǎn)品入選，均為專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

具體來(lái)看，包括**人壽“國(guó)壽鑫享寶專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”、人保壽險(xiǎn)“人保壽險(xiǎn)福壽年年專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”、太平人壽“太平歲歲金生專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”、太平養(yǎng)老“太平盛世福享金生專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”、泰康人壽“泰康臻享百歲專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”和“泰康臻享百歲B款專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”、國(guó)民養(yǎng)老保險(xiǎn)“國(guó)民共同富裕專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”。

專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)受關(guān)注

相較于其他個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品更加聚焦于養(yǎng)老金的長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄和長(zhǎng)期積累，能夠滿足投保人在安全穩(wěn)健、長(zhǎng)期增值、長(zhǎng)期領(lǐng)取等方面的綜合需求。隨著個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠明確，個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品吸引力被認(rèn)為有望進(jìn)一步增強(qiáng)，提升居民投保意愿。

記者了解到，目前，很多頭部保險(xiǎn)公司和專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司已經(jīng)在積極籌備相關(guān)產(chǎn)品。分析人士認(rèn)為，個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)要求與保險(xiǎn)公司現(xiàn)有產(chǎn)品差別較小，保險(xiǎn)公司有望快速完成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及上線，參與個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。

同時(shí)，專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為“種子選手”，也受到較多關(guān)注。以專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，其是指以養(yǎng)老保障為目的，領(lǐng)取年齡在60周歲及以上的個(gè)人養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品。產(chǎn)品采取賬戶式管理，賬戶價(jià)值計(jì)算和費(fèi)用收取公開(kāi)透明。自2022年3月1日起，專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)區(qū)域擴(kuò)大到全國(guó)范圍。

目前，多數(shù)上市險(xiǎn)企均已上線運(yùn)營(yíng)專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)產(chǎn)品，如人保福壽年年專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、太保易生福專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等。金融消費(fèi)者可在保險(xiǎn)公司自有渠道、銀保渠道以及支付寶等渠道進(jìn)行專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的購(gòu)買及權(quán)益查詢。

目前，多數(shù)上市險(xiǎn)企均已上線運(yùn)營(yíng)專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)產(chǎn)品。金融消費(fèi)者可在保險(xiǎn)公司自有渠道、銀保渠道以及支付寶等渠道進(jìn)行專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的購(gòu)買及權(quán)益查詢。

分析人士認(rèn)為，當(dāng)前的專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有保證利率、賬戶切換以及期限匹配等錯(cuò)位競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。東吳證券研報(bào)顯示，從目前保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)第三支柱試點(diǎn)公司賬戶運(yùn)作情況來(lái)看，專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)投資賬戶包括A、B兩種類型，年化收益率區(qū)間在4.0％至5.5％。其中，投資組合賬戶（A，穩(wěn)健性賬戶）的最低保證利率為年利率2.0％。

專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保簡(jiǎn)便、交費(fèi)靈活、收益穩(wěn)健等特點(diǎn)亦逐漸為消費(fèi)者所理解和接受。銀**統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至今年7月末，專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)投保件數(shù)近21萬(wàn)件，累計(jì)保費(fèi)23.5億元，其中，新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)從業(yè)人員和靈活就業(yè)人員投保近3萬(wàn)件。

本文源自金融投資報(bào)

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