股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅計(jì)算(股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅計(jì)算方法 未分配利潤)
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股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅計(jì)算
如何計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅？ 10
公司注冊(cè)資本400萬，去年股東A花312萬購買了公司40%的股份，個(gè)人股權(quán)達(dá)到了60%，今年他準(zhǔn)備賣出去40%的股份，所有者權(quán)益660萬，請(qǐng)問怎么計(jì)算個(gè)人所得稅
按照股東賣出的所得減掉當(dāng)初花費(fèi)的金額后的收益20%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
關(guān)于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓也是我們工作中常見到的，那么，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓都涉及哪些稅，該怎么處理呢？今天給大家講解一下～
對(duì)于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，主要涉及到個(gè)人所得稅、印花稅和增值稅個(gè)人所得稅
個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征20%的個(gè)人所得稅。
個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，是以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。
需要注意的是：納稅地點(diǎn)不是納稅人所在地，也不是扣繳義務(wù)人所在地，而是被投資企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
此外，在做股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前，個(gè)人股東必須做完稅證明。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。有關(guān)部門依法將納稅人、扣繳義務(wù)人遵守本法的情況納入信用信息系統(tǒng)，并實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)或者懲戒。
印花稅
印花稅是轉(zhuǎn)讓方和受讓方都需要繳納的。轉(zhuǎn)讓方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移金額，繳納萬分之五的印花稅。受讓人按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，繳納萬分之五的印花稅。
印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為書立應(yīng)稅憑證(合同簽訂)當(dāng)日。
增值稅
個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票（包括主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板），按照《國家**關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件的規(guī)定，個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，免征增值稅。
個(gè)人轉(zhuǎn)讓一般公司股權(quán)不屬于增值稅的征收范圍，不征收增值稅。
需要注意的是：新三板（即全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的全國性第三家證券交易場(chǎng)所，主要為創(chuàng)新型、創(chuàng)業(yè)型、成長型中小微企業(yè)的發(fā)展提供融資服務(wù)）股權(quán)轉(zhuǎn)讓比較特殊，因?yàn)樾氯迨袌?chǎng)屬于全國性的非上市股份有限公司的股權(quán)交易平臺(tái)，目前各地執(zhí)行上有所差異，有些地區(qū)視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫不征收增值稅；有些地區(qū)暫按金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅。建議個(gè)人進(jìn)行轉(zhuǎn)讓前和所屬稅局進(jìn)一步溝通明確，以避免相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢？
根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，公司會(huì)計(jì)處理如下：
借：實(shí)收資本-股東A
貸：實(shí)收資本-股東B
針對(duì)所交的印花稅、個(gè)稅，作為公司是不用對(duì)股東的收支進(jìn)行處理的，可能在實(shí)務(wù)中，股權(quán)變更是由公司內(nèi)部的人進(jìn)行處理的，所有的支出也是公司支付，日常會(huì)計(jì)處理如下：
借：其他應(yīng)收款–X股東
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
針對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，需要補(bǔ)充一點(diǎn)，如果個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓后后悔了，雙方當(dāng)事人簽訂并執(zhí)行了解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)，那就相當(dāng)于于另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，即按兩次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為繳納個(gè)人所得稅，并且對(duì)前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)稅是不會(huì)退回的，所以個(gè)人在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)候一定要慎重。
關(guān)于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如果還有其他疑問可以隨時(shí)咨詢廣源信得，我們也會(huì)繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財(cái)稅知識(shí)，讓大家能及時(shí)了解相關(guān)政策，助力大家做好日常財(cái)稅工作~
拓展知識(shí)：
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