前沿拓展：

13%的稅率怎么計算

男子想跟妻來自子離婚，但又害怕傷害到三歲的女兒。
于是哄著女兒說：“媽媽老了，不漂亮了，給你換一個媽媽好不好？”
女兒想了想，說：“才不呢！**那么老，為什么不換**！ ”

很多剛?cè)霑嬓袠I(yè)的小伙伴，一提到稅就頭痛，不知道實(shí)際工作中應(yīng)該注意哪些問題？有哪些稅收風(fēng)險？

如果是一般納稅人，哪些稅可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣、如何計算呢？今天之了君就給大家總結(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及計算方法、賬務(wù)如何處理，下面就一起來看看吧。

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

1.基本規(guī)定

從銷售方取得“增值稅專用**”（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一**）上注明的增值稅額。

抵扣：當(dāng)月需要抵扣多少進(jìn)入勾選平臺勾選就可以了，那賬務(wù)如何處理呢？

收到專票時：

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)–待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款等

月底扣除多少就轉(zhuǎn)多少“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”至“進(jìn)項(xiàng)稅額”分錄具體如下

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)–待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

也就是說，取得了專票并不是直接可抵扣，到勾選平臺勾選后才能作為抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

2.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的抵扣規(guī)定

（1）抵扣的基本規(guī)定。

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用**或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購**或者銷售**上注明的農(nóng)產(chǎn)品“買價”和9％的“扣除率”計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

計算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價×扣除率

（2）納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.進(jìn)口貨物

從海關(guān)取得的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”上注明的增值稅額。

4. 跨境服務(wù)

自境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的“代扣代繳稅款”的完稅憑證上注明的增值稅額。

5.應(yīng)征消費(fèi)稅的特殊貨物

納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的“摩托車、汽車、游艇”，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

6.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

（1）納稅人購進(jìn)“國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”，其進(jìn)項(xiàng)稅額“允許”從銷項(xiàng)稅額中“抵扣”。

（2）納稅人未取得增值稅專用**的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

①、取得增值稅“電子普通**”的，為**上注明的“稅額”；

②、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%

③、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9%

④、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3%

今天就給大家總結(jié)到這里，如果大家想詳細(xì)學(xué)習(xí)財稅相關(guān)知識歡迎來之了課堂，之了課堂有專業(yè)財稅課程及專業(yè)老師為大家解決財稅問題。

拓展知識：

13%的稅率怎么計算

1、增值稅稅率：小規(guī)模3%    一般納稅人17%   計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率 

2、營業(yè)稅稅率：無資質(zhì)5%     有資質(zhì)3%        計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率 

3、附加稅： 

（1）城建稅：7%       計算方法：增值稅（營業(yè)稅）稅額X7%    

（2）教育費(fèi)附加：3%    計算方法：增值稅（營業(yè)稅）稅額X3% 

（3）地方教育費(fèi)附加：2%     計算方法：增值稅（營業(yè)稅）稅額X2% 

4、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納。

包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。

第十二條 增值稅稅率：

(一)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

(二)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%。

(三)提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%。

(四)**和國家**規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。

擴(kuò)展資料：

增值稅稅率有關(guān)政策通知如下：

一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。

三、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。

五、外貿(mào)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為，購進(jìn)時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率；購進(jìn)時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率。

調(diào)整出口貨物退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物的時間，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)，調(diào)整跨境應(yīng)稅行為退稅率的執(zhí)行時間及銷售跨境應(yīng)稅行為的時間，以出口**的開具日期為準(zhǔn)。

六、本通知自2018年5月1日起執(zhí)行。此前有關(guān)規(guī)定與本通知規(guī)定的增值稅稅率、扣除率、出口退稅率不一致的，以本通知為準(zhǔn)。

七、各地要高度重視增值稅稅率調(diào)整工作，做好實(shí)施前的各項(xiàng)準(zhǔn)備以及實(shí)施過程中的監(jiān)測分析、宣傳解釋等工作，確保增值稅稅率調(diào)整工作平穩(wěn)、有序推進(jìn)。如遇問題，請及時上報**和**。

參考資料：百度百科  ——稅率

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13%的稅率怎么計算

1、增值稅稅率：小規(guī)模3% ，一般納稅人17% 。計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率 

2、營業(yè)稅稅率：無資質(zhì)5% ，有資質(zhì)3% 。計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率 

3、附加稅： 

（1）城建稅：7% ，計算方法：增值稅（營業(yè)稅）稅額X7%    

（2）教育費(fèi)附加：3% ，計算方法：增值稅（營業(yè)稅）稅額X3% 

（3）地方教育費(fèi)附加：2% ，計算方法：增值稅（營業(yè)稅）稅額X2% 

4、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納。

包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。

第十二條 增值稅稅率：

(一)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

(二)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%。

(三)提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%。

(四)**和國家**規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。

5、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅：稅率表可在網(wǎng)上查到，2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。

6、企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅要看企業(yè)是核定征收還是查賬征收。

(1)查賬征收：稅率20% 25% 計算方法：應(yīng)納稅額=利潤X適用稅率

(2)核定征收：稅率20% 25% 核定稅率是專管員根據(jù)企業(yè)具體情況而核定的稅率：7%、10% 計算方法：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額X核定所得率X適用稅率列：銷售額為10萬，核定稅率為7%，適用稅率25%，那么企業(yè)所得稅就是：10萬X7%X25%=1750元

擴(kuò)展資料：

免稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環(huán)節(jié)上的課稅對象，以零表示的稅率。從理論上說，零稅率與免稅是不同的。

免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額，而外購的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對象不納稅。

而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過來的稅款亦須退還，才能實(shí)現(xiàn)稅率為零。但在實(shí)際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴(yán)格。

如所得稅往往對應(yīng)納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當(dāng)然所得稅并無轉(zhuǎn)移稅額的問題。再如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，規(guī)定稅率為零的投資項(xiàng)目僅指免掉投資項(xiàng)目本身應(yīng)納稅額。

其外購各種商品和勞務(wù)，實(shí)際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。真正體現(xiàn)零稅率理論上定義的，是增值稅對出口產(chǎn)品實(shí)行零稅率。

即納稅人出口產(chǎn)品不僅可以不納本環(huán)節(jié)增值額的應(yīng)納稅額，而且可以退還以前各環(huán)節(jié)增值額的已納稅款。

增值稅的免稅規(guī)定，只是免除納稅人本環(huán)節(jié)增值額的應(yīng)納稅額，納稅人購進(jìn)的貨物和勞務(wù)中仍然是含稅的。

對出口產(chǎn)品實(shí)行零稅率，目的在于獎勵出口，使我國產(chǎn)品在國際市場上以完全不含稅的價格參與競爭。

參考資料來源：百度百科-稅率

13%的稅率怎么計算

1、增值稅稅率：小規(guī)模3% 一般納稅人17% 計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率

2、營業(yè)稅稅率：無資質(zhì)5% 有資質(zhì)3% 計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率

3、附加稅：
(1)城建稅：7% 計算方法：增值稅（營業(yè)稅）稅額X7% 
(2)教育費(fèi)附加：3% 計算方法：增值稅（營業(yè)稅）稅額X3%
(3)地方教育費(fèi)附加：2% 計算方法：增值稅（營業(yè)稅）稅額X2%

4、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）

5、企業(yè)所得稅：
企業(yè)所得稅要看企業(yè)是核定征收還是查賬征收。
(1)查賬征收：稅率20% 25% 計算方法：應(yīng)納稅額=利潤X適用稅率
(2)核定征收：稅率20% 25% 核定稅率是專管員根據(jù)企業(yè)具體情況而核定的稅率：7%、10% 計算方法：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額X核定所得率X適用稅率
列：銷售額為10萬，核定稅率為7%，適用稅率25%，那么企業(yè)所得稅就是：10萬X7%X25%=1750元

6、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅：稅率表可在網(wǎng)上查到，從2011年9月1日開始啟用新的，以前的起征點(diǎn)是2000，新的改為3500.

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