前沿拓展：

房屋出售的個人所得稅怎么計算

個人出租房屋取得的所得每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。租賃所得個人所得稅為應(yīng)納稅額乘以稅率來計算。

根據(jù)《中華****個人所得稅法》：

第六條　應(yīng)納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營領(lǐng)境需權(quán)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十來自的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減士影缺半記酸評按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的楊勝吃朝工部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。

專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國**代表大會常務(wù)委員會備案。

擴展資料：

根據(jù)《中華****個人所得稅想采轉(zhuǎn)延陳臺本法》：

第三條　個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分告理密燒味效之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第四條　下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級****、國務(wù)院部委和******含起五場新剛軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)星甚英育弱反財我林哪給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事重定雷改臨山頂象套館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（九）但**落****參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（十）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得效規(guī)決族缺。

前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國**代表大會貨織軍正超常務(wù)委員會備案。

第五條　有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市****規(guī)定，并報同級**代表大會常務(wù)委員會備案：

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（二）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國**代表大會常務(wù)委員會備案。

參考資料來源：百度百科-中華****個人所得稅法

福州2022年在房產(chǎn)方面有較多的政策，這次退個人所得稅的時間為期一年的時間，只要在此期間內(nèi)置換房屋，就能獲得相等的個稅退稅。對于這方面的知識點，想必對今年換房的購房群體來說，都是至關(guān)重要的。

個人所得稅退稅政策及案例分析

個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅。

個人所得稅退稅對象

在2022年10月1日至2023年12月31日期間，納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)，在同一城市重新購買住房的，可按規(guī)定申請退還其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

備注：1.同一城市可用區(qū)號分辨，福州市包含六區(qū)七縣。 2.出售和購買的均為住宅方可申請退稅,非住宅不可申請退稅。

退稅對象案例

例1：納稅人小周2022年12月在鼓樓區(qū)出售了一套福建省內(nèi)非唯一住房，2023年7月在閩侯縣重新購買一套住房，請問小周可以申請退稅嗎？

可以，出售和新購住房時間均在2022.10.1至2023.12.31之間，且出售和購買均為同一城市。

例2：納稅人小周2022年12月在鼓樓區(qū)出售了一套店面，2023年7月在鼓樓區(qū)重新購買一套住房，請問小周可以申請退稅嗎？

不可以，出售和購買的房屋需均為住宅方可申請退稅。

個人所得稅退稅條件

1.依法繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時涉及的個人所得稅，并完成不動產(chǎn)權(quán)屬變更登記；

2.購買二手房的，依法繳納契稅并取得權(quán)屬材料；購買一手房的，應(yīng)完成房屋交易合同備案；　　　　

3.出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。

備注：1.必須先賣再買，才可以申請退稅，反之則不可申請退稅； 2.符合條件可以多次循環(huán)申請退稅。

退稅條件案例

例3：納稅人小周2023年7月在鼓樓區(qū)出售了一套福建省內(nèi)非唯一住房，2022年11月在閩侯縣重新購買一套住房，請問小周可以申請退稅嗎？

不可以，先買再賣所產(chǎn)生的個人所得稅不可申請退稅。

例4：納稅人小周與小王2022年12月在鼓樓區(qū)出售了一套福建省內(nèi)非唯一住房，小王2023年7月在寧德重新購買一套住房，小周在平潭買了一套住房，產(chǎn)權(quán)人為其配偶，請問小周、小王能否申請退稅？

都不可以，小王購買住房與出售住房非同一城市；小周新購買住房產(chǎn)權(quán)人非出售時的產(chǎn)權(quán)人，所以均不可以。

例5：納稅人小周2022年12月在倉山區(qū)出售了一套福建省內(nèi)非唯一住房A，2023年1月在閩侯縣重新購買一套別墅B，2023年5月將別墅B出售后，于2023年7月在鼓樓區(qū)購置一套學(xué)區(qū)房

C，請問小周可以申請退稅嗎？可以退幾次？分別需在何時申請退稅？

方案一：申請退稅1次；

小周賣掉A買C時，申請退稅，需在學(xué)區(qū)房C出售前且2023.12.31日前申請退稅；方案二：申請退稅2次；

①小周賣掉A買B時，可申請第一次退稅，需在別墅B出售前申請退稅；②小周賣掉B買C時，可申請第二次退稅，需在學(xué)區(qū)房C出售前且2023.12.31日前申請退稅。

個人所得稅退稅額度

購買住房計稅金額≥出售住房計稅金額的：

退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅；

購買住房計稅金額＜出售住房計稅金額的：

退稅金額=（購買住房計稅金額÷出售住房計稅金額）×出售住房時繳納的個人所得稅。

備注：1.現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額（申報價）和新購住房金額與核定計稅價格不一致的，以核定計稅價格為準。　

2.現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房退稅金額均不含增值稅。

退稅額度案例

例6：2022年12月，小楊出售了一套住房，轉(zhuǎn)讓金額為180萬元，計稅金額為240萬，繳納個人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，①新購住房轉(zhuǎn)讓金額為200萬元，計稅金額為300萬。請問小楊可退稅多少？②新購住房計稅金額為150萬元，請問小楊可退稅多少？

①由于新購住房金額＞現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，小楊可申請的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅4萬元。

②由于新購住房金額＜現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，小楊可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。

對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購住房金額。

例7：小李和小馬共同共有持有一套住房。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉(zhuǎn)讓該住房，各繳納個人所得稅2萬元。①同年5月，小李在同一城市以60萬元的價格重新購買一套住房，請問小李能退稅多少？②同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產(chǎn)權(quán)的40%。請問小馬能退稅多少？

①小李申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為60萬元，其退稅金額=（60÷100）×2萬=1.2萬元。

②小馬申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為80萬元（200×40%=80），其退稅金額=（80÷100）×2=1.6萬元。

個人所得稅退稅時間界定

1.出售現(xiàn)住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。

2.新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產(chǎn)權(quán)證載明的登記時間為準。

3.新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時間為準，納稅人可以依據(jù)房屋交易合同據(jù)實填寫。

個人所得稅退稅注意點

納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的，應(yīng)當在合同解除、撤銷或無效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)主動繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金。

需要材料，可以評論區(qū)留言。

可以收藏，退稅時間截止2023年12月31日；

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房產(chǎn)教練周小方，做你的房產(chǎn)教練。

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