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個稅3歲從哪個月算

這篇文章我們來系統(tǒng)地講講個人所得稅那回事，我會帶大家從頭到尾了解個稅的所有稅目、稅率。

1. 工資、薪金所得

是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不含既府管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價青紹濃證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

稅率表如下：

計算公式：應(yīng)納稅額=（月工資、薪金所得-5 000-個人承擔(dān)的三險一金-專項扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

其中，應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金所得-5 000-個人承擔(dān)的三險一金-專項扣除個人承擔(dān)的三險一金沒啥好多說的，我們簡單介紹一下專項扣除。

六項專項扣除包括：子女斯實露架教育專項扣除、繼續(xù)教育專項扣除、大病醫(yī)療專項扣除、房貸款利息專項扣除、租房租金專項扣除、贍養(yǎng)老人專項扣除。

子女教育專項扣除：

納稅人的子女處于學(xué)前或者接受全日制學(xué)歷教育支出，可以按每個子女每月1 000元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定額扣除。

子女年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段。學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中），高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育），高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生教育、博士研究生教育）。

父母可以選擇可以選擇由其一方按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

繼續(xù)教育專項扣除：

納稅人在**境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）的教長作馬育期間不得超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)干影齊驗缺都今技術(shù)人員職業(yè)技術(shù)人熱王揮新白萬陽濃設(shè)此行員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得證書的當(dāng)年，按照3 600元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

個人接受本科及以下學(xué)歷的（學(xué)位）繼續(xù)教育的，符合規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的，可以選擇由父母或本人扣除。

大病醫(yī)療專項扣除：

在一個納稅年度內(nèi)，納充又根鮮絲稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保汽村帝展讓素額相關(guān)的醫(yī)療費用，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)的部分累計超過15 000元部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80 000元限額內(nèi)據(jù)實扣繳。

納稅人發(fā)生古河物雨的醫(yī)療費用支出可以選擇由本人扣除，或者配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費用可以選擇由其父母一方扣除。

房貸款利息專項扣除：

納稅人本人或配偶它單獨或共同使用商觸李之識哥堅云燃銀反執(zhí)業(yè)銀行或住房公積金個人住誰若討討不顧盟日證房貸款為本人或配偶購買的**境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，扣除期限最多不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。

住房租金專項扣除：

納稅人在主要工作城市沒有住房而礎(chǔ)里常目發(fā)生的住房租金支出，可按以下標(biāo)準(zhǔn)扣除：

（燈頂廣1）直轄市、省會城市、布說想角計劃單列市及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1 500元；

（2）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100抓派重做三筆萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1 100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬（含100萬）的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

贍養(yǎng)老人專項扣除：

（1）納稅人為獨生子女的，按照每月2 000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

（2）納稅人為非獨生子女的，由其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的標(biāo)準(zhǔn)，每人分?jǐn)偟念~度不得超過1000元。可由贍養(yǎng)人均攤或按約定分?jǐn)偅部捎杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)于約定分?jǐn)偩唧w分?jǐn)偡椒ê皖~度在第一個納稅年度內(nèi)不得變更。

我們來舉個例子

老王是生煎包公司員工，每月工資為15 000元，每月個人需要承擔(dān)的三險一金為2500元，其他專項扣除包括：子女教育經(jīng)費1 000元/月，房貸1 000元/月，贍養(yǎng)老人2 000元/月。

按照現(xiàn)行個人所得稅：

應(yīng)納稅所得額=每月工資-每月個人承擔(dān)三險一金-子女教育經(jīng)費專項扣除-房貸專項扣除-贍養(yǎng)老人專項扣除=15000-2500-1000-1000-2000=8500元

適用的稅率為10%，210

則應(yīng)繳納的個人所得稅=8500*10%-210=640元

2. 勞務(wù)報酬所得

勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

簡單地來說，勞務(wù)報酬所得是區(qū)別于雇傭關(guān)系的所得。舉個例子，老王是生煎包公司的員工，他在生煎包公司進(jìn)行的職業(yè)技能培訓(xùn)演講，屬于他的本職工作，不屬于勞務(wù)報酬范圍。因為老王是個名牌講師，在業(yè)界享有很高的知名度，小籠包公司邀請他在業(yè)余時間進(jìn)行一些商業(yè)演講活動并提供相應(yīng)報酬，由于小籠包公司與老王不是雇傭關(guān)系，因此，老王在這些商業(yè)演講活動中取得的報酬應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。

稅率表如下：

計算公式：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

*從2019年起勞務(wù)報酬所得并入綜合所得匯算清繳，上述公式僅適用于預(yù)繳個稅

這里的應(yīng)納稅所得額是指：

（1） 每次收入不超過4 000元的，以每次收入減去費用800元為應(yīng)納稅所得額；

（2） 每次收入超過4 000元的，以每次收入減除20%為應(yīng)納稅所得額

3. 稿酬所得

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發(fā)表的作品；“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得項目計稅。

這里的稿酬所得也要區(qū)分雇傭關(guān)系。舉個例子，老李是期刊娛樂百分百的記者，他的日常工作是在期刊上發(fā)布八卦文章，但是老李是個有情懷的人，他在業(yè)余時間在**之聲雜志上發(fā)布一些散文和短篇**，這里的八卦文章收入是工資薪金所得，而散文和短篇**所得是稿酬所得。

同時，要注意，出版、發(fā)表所得區(qū)別于所有權(quán)所得，如果老李將短篇**出版為合集，屬于稿酬所得，如果老李將短篇**手稿原件拍賣給粉絲，則屬于特許權(quán)使用費所得。

稿酬所得個人所得稅計算公式：

原計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率*（1-30%）

原稅率表如下：

這里的應(yīng)納稅所得額是指：

（1） 如果每次收入不足4 000元，則為收入-800；

（2） 如果每次收入在4 000元以上，則為收入*（1-20%）

*從2019年起勞務(wù)報酬所得并入綜合所得匯算清繳，上述公式僅適用于預(yù)繳個稅

預(yù)繳稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率*（1-30%）*20%

4. 特許權(quán)使用費所得

特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目計稅。

稅率表如下：

計算公式：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

*從2019年起勞務(wù)報酬所得并入綜合所得匯算清繳，上述公式僅適用于預(yù)繳個稅

這里的應(yīng)納稅所得額是指：

（1） 每次收入不超過4 000元的，以每次收入減去費用800元為應(yīng)納稅所得額；

（2） 每次收入超過4 000元的，以每次收入減除20%為應(yīng)納稅所得額

綜合所得計算標(biāo)準(zhǔn)：

上述工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)轉(zhuǎn)移費所得，自2019年起全部按次預(yù)繳，年度終了并入綜合所得匯算清繳，個人所得稅多退少補。

扣除標(biāo)準(zhǔn)：

*這里的全年應(yīng)納稅所得額和速算扣除數(shù)都是在按月預(yù)繳的工資、薪金所得的基礎(chǔ)上乘以12。

計算公式：應(yīng)納個人所得稅=（全年工資-5000*12-個人承擔(dān)的三險一金-其他專項扣除+勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額+稿酬應(yīng)納稅所得額+特許權(quán)使用費應(yīng)納稅所得額）*適用稅率-速算扣除數(shù)

為了完善三孩生育政策，2022年3月5日上午，國務(wù)院****在第十三屆全國**代表大會第五次會議上，提出將3歲以下嬰幼兒照護(hù)費用納入個人所得稅專項附加扣除，以減輕家庭養(yǎng)育負(fù)擔(dān)。

大家都知道，現(xiàn)在的個稅專項扣除項目一共有六項，分別是：

子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。

這里面的子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個月1000元，但是孩子的年齡要在3歲以上，也就意味著，三歲以下的孩子不論是什么開支，都是不享受個稅專項附加扣除的！

三歲之前的孩子需要花多少錢呢？

鄭州一位寶媽說：“基本上夫妻兩人的工資，有大半都供給了孩子，養(yǎng)娃的費用太高了，除了基本的尿不濕，奶粉，輔食等，還有體檢，早教，玩具的費用……”

三歲的孩子更需要陪伴，需要家庭付出更多的時間，在家庭和工作上也要做取舍，分?jǐn)偩Γ行┘彝ゲ坏貌还驼埍Ｄ愤M(jìn)行照護(hù)，更給家庭帶來了經(jīng)濟(jì)壓力。

將3歲以下嬰幼兒照護(hù)費用納入個人所得稅專項附加扣除，確實是減輕了家庭養(yǎng)育的負(fù)擔(dān)，讓部分家庭多了一筆個稅專項附加扣除項目，一定程度的緩解了社會生育的焦慮，更意味著家庭養(yǎng)育減負(fù)已經(jīng)進(jìn)入了“全齡”階段。

拓展知識：