前沿拓展：

2020年終獎個稅自動計(jì)算表

　　如果個人當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個人所得稅的計(jì)算公式為：

　　(一)全年一次性獎金收入÷12=商數(shù)(按照商數(shù)查找相應(yīng)的適用稅率A和速算扣除數(shù)A)

　　(二)應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率A-速算扣除數(shù)A。

　　例：某個人取得全年一次性獎金為24000元。

　　第一，將全年一次性獎金除以12的商數(shù)2000，查找相應(yīng)陸圓受務(wù)迅言巖和吸般到的適用稅率為10%僅山別滑低護(hù)和速算扣除數(shù)為105;

　　第二，計(jì)算應(yīng)納稅船穿自書色例印當(dāng)裂常穩(wěn)額，應(yīng)納稅額=24000×10%-105=2295元。 附：個人所得稅稅率表(工資、微成增源薪金所得適用) 級數(shù)每月應(yīng)納犯架把稅所得額稅率(%)
速算扣除數(shù)：

　　1，全月應(yīng)納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0;

　　2，全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元的部分依爭生自研著，稅率為10%。速算扣除數(shù)105元;

　　3，全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)555元;

　　4喜如減象晚壓團(tuán)載問皇曾，全月應(yīng)納稅額超過9000元斷前練則職弱永至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)1005元;

　　5，全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)2755元;

　　6，全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元;

　　7，全月應(yīng)納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數(shù)13505元。

　　注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法的規(guī)定，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后(外籍人員按4800元)的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。

　　年終獎其實(shí)屬于工資

　　《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定底米到靜家規(guī)照主》第四條中規(guī)定，工資總額中包含互獎金，《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定若干具體范圍的解釋》第二條明確規(guī)定，年終獎屬于獎金范圍。因此年終獎應(yīng)納入工資總額范圍，性質(zhì)上屬于工資。

　　但年終查血玉肥展較端排獎的發(fā)放，勞動法律沒有硬性的規(guī)定，是否發(fā)放年終獎，屬于單位的連自**利，但如果勞動合同中有明確約定，或者單位的規(guī)章制度中對年終獎有明確規(guī)定，單位就應(yīng)該按照約定或規(guī)定發(fā)放。

最近，有不少人發(fā)現(xiàn)在個稅APP上，自己的信息被企業(yè)冒用。比較嚴(yán)重的，警察和稅務(wù)機(jī)關(guān)部門都已經(jīng)介入。

很多情況下，信息被別的企業(yè)冒用發(fā)“工資”，其實(shí)是有貓膩的。有不法公司通過這樣的**作來進(jìn)行偷稅。這也引起了稅務(wù)稽查部門的重點(diǎn)關(guān)注。

廣東省鶴山市稅務(wù)局稽查局根據(jù)舉報信息，對某制造企業(yè)實(shí)施稅收檢查，通過核查“賬實(shí)”差異、細(xì)審工資費(fèi)用數(shù)據(jù)，查實(shí)該企業(yè)冒用他人身份信息，采取虛列人員、分解工資的方式逃避代扣代繳義務(wù)，偷逃個人所得稅20多萬元。

面對稽查人員出示的證據(jù)，企業(yè)承認(rèn)了違法事實(shí)。該局依法對企業(yè)作出追繳稅款、加收滯納金，處罰款共計(jì)40多萬元的處理決定，并對企業(yè)進(jìn)行了處罰。

案例分析：在本案例中，雖然是被舉報引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，但是舉報信并未有實(shí)質(zhì)性的證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還是依靠金稅三期系統(tǒng)中的同行業(yè)信息和征管數(shù)據(jù)來搜集企業(yè)出現(xiàn)的破綻。

老板、股東、財(cái)務(wù)等企業(yè)經(jīng)營管理者，應(yīng)高度重視稅務(wù)安排的合法性！不然，就不止補(bǔ)回以前逃的稅款，交滯納金和大額罰款，還會給企業(yè)帶來名譽(yù)和納稅信用評級等方面的損失！

1、

強(qiáng)大的稅務(wù)**下

“老路子”行不通！

**發(fā)布發(fā)改辦財(cái)金規(guī)〔2019〕860號文件，建立全國信用信息共享平臺建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，強(qiáng)化個人所得稅納稅信用協(xié)同共治，對個人所得稅嚴(yán)重失信當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒！

今后，個稅必將是稅局稽查的重點(diǎn)之一，你的所有收入全部都在稅務(wù)**之下！

1、強(qiáng)大的金稅三期系統(tǒng)

金稅三期依托于互聯(lián)網(wǎng)，**大數(shù)據(jù)評估、云計(jì)算功能的“智能稅收系統(tǒng)”，從企業(yè)的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應(yīng)納稅額等幾個維度來判斷企業(yè)的稅務(wù)問題。

金稅三期系統(tǒng)還依靠第三方力量——金融管理、國土、住建、**、民政、社會保障、交通運(yùn)輸、工商管理等部門的支持來查稅。

2、一人一稅號，找人替發(fā)工資行不通！

現(xiàn)在企業(yè)是一個稅號終身不變，以后個人也一樣，金稅三期，在個稅APP上，每個人的身份證號唯一且都聯(lián)網(wǎng)！同樣對替收工資的人來說也有風(fēng)險。

3、不規(guī)范的工資申報情形

納稅申報工資低于實(shí)發(fā)工資，隱瞞個人所得稅；非本單位人員，亂拉人頭申報工資，虛增企業(yè)費(fèi)用，逃避企業(yè)所得稅。

4、現(xiàn)金交易會發(fā)生巨大變化

稅收征管法將進(jìn)一步修訂，未來會建立個人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)，這些都將促進(jìn)現(xiàn)金交易的規(guī)范管理，社會綜合配套條件會一步步完善。

2、

稅務(wù)主要稽查四個方面

會計(jì)人趕緊自查

根據(jù)企業(yè)情況，稽查人員針對企業(yè)賬簿中的工資費(fèi)用項(xiàng)目，從四個方面入手實(shí)施核查：

一

審核工資支出憑證。

檢查企業(yè)的人員花名冊、考勤表、工資明細(xì)賬和計(jì)算表，審核工資發(fā)放憑證與銀行代發(fā)工資卡等憑證資料的數(shù)據(jù)是否對應(yīng)無差異。

二

核查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)是否正常。

稽查人員分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)規(guī)模，核實(shí)從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)核實(shí)月工資額低于5000元的人數(shù)占比情況。

三

檢查“賬實(shí)”差異。

審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶與實(shí)付工資總額是否對應(yīng)，核對各種津貼、補(bǔ)貼、獎金的發(fā)放是否正確。檢查“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶支出情況，核實(shí)企業(yè)通過該賬戶發(fā)放現(xiàn)金和實(shí)物的具體情況。

四

結(jié)合第三方信息分析企業(yè)數(shù)據(jù)。

利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)繳納社保人員在數(shù)量上是否存在較大差異，并對企業(yè)申報個人所得稅人員的比例和收入情況實(shí)施核查。

3、

工資表9個涉稅風(fēng)險

一定要注意！

1、工資個稅計(jì)算是否正確

重點(diǎn)檢查工資表中代扣的個稅金額是否依法按照稅法規(guī)定計(jì)算，是否存在人為計(jì)算錯誤、故意少交個稅的情況。

2、人員是否真實(shí)

重點(diǎn)檢查工資表上的員工是否屬于公司真實(shí)的人員，是否存在虛列名冊、假發(fā)工資現(xiàn)象。

3、工資是否合理

合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。

4、是否申報了個稅

重點(diǎn)檢查企業(yè)工資表上的人員是否均在金稅三期個稅申報系統(tǒng)中依法申報了“工資薪金”項(xiàng)目的個人所得稅。

5、是否存在兩處以上所得

根據(jù)《中華****個人所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第707號)第二十五條規(guī)定:“取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括:

(一)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元;

根據(jù)《中華****個人所得稅法》(中華****主席令第九號)，非居民個人在**境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報納稅。

6、是否存在已經(jīng)離職人員未刪除信息

重點(diǎn)檢查企業(yè)工資表中是否還存在人員已經(jīng)離職、甚至已經(jīng)**亡等，但是仍然申報個稅，未及時刪除這些人員的信息的現(xiàn)象。

7、適用稅目是否正確

重點(diǎn)檢查企業(yè)是否存在在計(jì)算個稅的時候是否故意把“工資薪金”項(xiàng)目轉(zhuǎn)換為“偶然所得”“其他所得”等，把高稅率項(xiàng)目轉(zhuǎn)為低稅率項(xiàng)目，造成少申報個稅。

8、年終獎計(jì)稅方法是否正確

在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，年終獎特殊計(jì)稅辦法只允許采用一次。

9、免稅所得是否合法

重點(diǎn)檢查工資表中的免征個稅的所得項(xiàng)目是否符合稅法規(guī)定，如免征個稅的健康商業(yè)保險是否符合條件、通訊補(bǔ)貼免征個稅是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。

4、

公司發(fā)工資如何合理籌劃？

切忌再次違法！

1、正確的稅務(wù)籌劃：

1、合理籌劃月薪與年終獎

2、實(shí)物福利代替津貼

3、公司合作代替工資、提成和傭金

2、錯誤的稅務(wù)籌劃：

利用離職補(bǔ)償金個人所得稅管理、現(xiàn)金發(fā)工資、貼**報銷、兩個銀行卡、第三方轉(zhuǎn)賬等方式。這幾種方法明顯違法，就別給自己和公司找麻煩了。

3、建議提醒

1、個稅將是2020年的必查項(xiàng)，只要被抽到，企業(yè)往往都很難脫干系！

2、長期大量零申報的企業(yè)可能被預(yù)警。一家企業(yè)長期沒有人工資超過5000，很容易被發(fā)現(xiàn)異常的。

3、社保繳納，是否足額繳納，與個稅申報人數(shù)是否一致都會被稽查。如果社保人數(shù)和申報個稅人數(shù)不一致，將有**煩。

拓展知識：

2020年終獎個稅自動計(jì)算表

個人取得年終獎金應(yīng)單獨(dú)按照一個月的工資所得計(jì)算繳納個稅，具體有三種計(jì)稅方法：

方法一：取得年終獎金當(dāng)月個人的工資高于（或等于）費(fèi)用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。

方法二：取得年終獎金當(dāng)月個人的工資低于費(fèi)用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。

方法三：年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應(yīng)稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。

擴(kuò)展資料

2018年6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出臺以來第七次大修。 全國人大常委會關(guān)于修改個人所得稅法的決定草案2018年8月27日提請十三屆全國人大常委會第五次會議審議。依據(jù)決定草案，基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)擬確定為每年6萬元，即每月5000元，3%到45%的新稅率級距不變。

2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。

參考資料來源：百度百科—年終獎

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2020年終獎個稅自動計(jì)算表

**、**27日晚下發(fā)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》。

通知規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個人所得稅。

也就是說，年終獎優(yōu)惠政策還能再使用3年到2021年12月31日。

那么，在過渡期間，怎么計(jì)算年終獎需要繳納多少稅呢？按照通知，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。

舉個例子，企業(yè)職工小劉月工資6000元，2019年1月單位將發(fā)放一次性年終獎2萬元。那么，先拿小劉的2萬元年終獎除以12為1666.7元，根據(jù)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，所以，小劉年終獎應(yīng)繳納的個稅為20000×3%=600元。

注意新的年終獎臨界點(diǎn)

根據(jù)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，會產(chǎn)生新的年終獎臨界點(diǎn)，發(fā)生“年終獎多發(fā)一元，到手收入少千元的”現(xiàn)象。

比如，3.6萬元就是一個臨界點(diǎn)，如果發(fā)放3.6萬元年終獎，個稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多發(fā)一元，也就是發(fā)放36001元年終獎，個稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多發(fā)一元年終獎，到手收入反而少了2309.1元。

另外，14.4萬，30萬，42萬，66萬，96萬也是臨界點(diǎn)，提醒各位小伙伴和單位財(cái)務(wù)人員，注意這些新的年終獎臨界點(diǎn)，不然會吃虧哦

2020年終獎個稅自動計(jì)算表

個人取得年終獎金應(yīng)單獨(dú)按照一個月的工資所得計(jì)算繳納個稅，具體有三種計(jì)稅方法：

方法一：取得年終獎金當(dāng)月個人的工資高于（或等于）費(fèi)用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。

方法二：取得年終獎金當(dāng)月個人的工資低于費(fèi)用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。

方法三：年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應(yīng)稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。

擴(kuò)展資料；

年終獎金是正向激勵導(dǎo)向的部分：

第一，企業(yè)制定年度激勵計(jì)劃要從年度績效目標(biāo)入手核算出合理的年度激勵計(jì)劃。激勵計(jì)劃是獎優(yōu)用的，在企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的同時，員工獲得應(yīng)有的業(yè)績獎金。

第二，如果沒有激勵計(jì)劃，建議適當(dāng)平均化，如果企業(yè)效益好，整體高一些，效益差，整體低一些。不要拉開很大差距，沒有依據(jù)的拉開差距是比較危險的。同時跟進(jìn)與員工的溝通十分重要。如果只是到了年底為發(fā)獎金而發(fā)獎金，一定給企業(yè)帶來很大的被動。

把年終獎金看作成本或負(fù)擔(dān)，關(guān)鍵還是觀念上沒有真正意識到人力資源的價值和作用，在激勵的問題上沒有系統(tǒng)化思考，在**作上簡單化處理的結(jié)果。

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2020年終獎個稅自動計(jì)算表

年終獎個人所得稅計(jì)算方式：

（1）、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

（2）、當(dāng)月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

拓展資料：

(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資、薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的.計(jì)算方法是:用全年一次性獎金總額除以12個月,按其商數(shù)對照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表,確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù),計(jì)算繳納個人所得稅。

計(jì)算公式為:應(yīng)納個人所得稅稅額=個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)個人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎金應(yīng)分別計(jì)算繳納個人所得稅。

(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的 費(fèi)用扣除額的,計(jì)算方法是:用全年一次性獎金減去"個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額"后的余額除以12個月,按其商數(shù)對照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表,確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù),計(jì)算繳納個人所得稅。

參考資料：

年終獎（詞語）_百度百科  

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