前沿拓展：

58000個(gè)人所得稅計(jì)算公式

預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅計(jì)算公式為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累鎮(zhèn)握甲答計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額乘動(dòng)鮮征詩覺衡照快預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）可核缺地黑均一-累計(jì)減免稅額-錯(cuò)西查能笑累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。
其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按征修觀孫組守迫父立現(xiàn)投照個(gè)稅起征點(diǎn)5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，以截至當(dāng)前月份累計(jì)支付的工資薪金所得收入額減除累計(jì)基本減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和依法確定的累計(jì)其他扣除后的余額為預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，對照綜合所得稅率表，計(jì)算出累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，減除已預(yù)扣預(yù)繳稅額后的余額，作為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。該方法適用于綜合標(biāo)算構(gòu)數(shù)粉汽所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。專項(xiàng)附告迅導(dǎo)果呀草加扣除項(xiàng)目，包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出
【法律法規(guī)】
《中華**共和七算酒終類的口國個(gè)人所得稅法》
第一條 在**境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從**境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
在**境內(nèi)無住所又不居住，或者設(shè)及服萬心南細(xì)散映罪跳無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)色魚著著人從**境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第四條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：
（一）省級****、國務(wù)院部委和******軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；
（二）國債和國家發(fā)行的金融良養(yǎng)鄉(xiāng)債券利息；
（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；
（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；
（五）保險(xiǎn)賠款；
（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；
（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；
（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
（九）****參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；
（十）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。
前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國務(wù)院報(bào)全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

在西安對適用簡易征稅的納稅人，只要簡單確認(rèn)信息、提交申報(bào)即可通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)快捷申請退稅。

（一）適用范圍

簡易申報(bào)指在上年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過6萬元且已預(yù)繳稅款，可通過“簡易申報(bào)”辦理申報(bào)并申請退稅。

其中綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務(wù)報(bào)酬收入×80%+特許權(quán)使用費(fèi)收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免稅收入。

具體可能包括以下情形：

1.年中離職，全年應(yīng)收收入額未滿6萬元，但任職受雇期間繳納了個(gè)人所得稅的。

【舉例說明】金女士于2019年5月辭職在家，2019年1月-5月每月在企業(yè)取得工資薪金收入10000元；每月繳納三險(xiǎn)一金1990元，無其他扣除事項(xiàng)。預(yù)繳時(shí)合計(jì)繳納個(gè)人所得稅586.5元。

因該位金女士合計(jì)收入?yún)R算清繳時(shí)：

收入額=10000*5=50000元（工資薪金收入全額計(jì)入收入額），未超過60000元，由于匯繳時(shí)可按12個(gè)月計(jì)算減除基本費(fèi)用，不需要交稅，可以填簡易版申報(bào)表申請退稅586.5元。

2.年內(nèi)只有勞務(wù)報(bào)酬收入，收入額沒有超過60000元。

【舉例說明】王**2019年全年只取得了一筆勞務(wù)報(bào)酬收入70000元，預(yù)繳個(gè)人所得稅70000*（1-20%）*40%-7000=15400元。

收入額-=7000*（1-20%）=56000元（勞務(wù)報(bào)酬收入減20%后計(jì)入收入額），未超過60000元，不需要交稅，可以填簡易版申報(bào)表申請退稅15400元。

3.年內(nèi)只有稿酬收入，收入額沒有超過60000元。

【舉例說明】劉**2019年全年只取得了一筆稿酬所得100000元，無其他所得。預(yù)繳個(gè)人所得稅100000*（1-20%）*70%*20%=11200元。

次年匯算清繳時(shí)：

收入額-=100000*（1-20%）*70%=56000元（稿酬收入減20%后再減按70%計(jì)入收入額），未超過60000元，不需要交稅，可以填簡易版申報(bào)表申請退稅11200元。

4.工資薪金收入比較低，年內(nèi)某月取得全年一次性獎(jiǎng)金收入選擇并入綜合所得計(jì)稅。

【舉例說明】張先生每月工資薪金收入只有4000元，每月繳納三險(xiǎn)一金1000元。2019年2月取得全年一次性獎(jiǎng)金收入10000元，選擇并入綜合所得交稅。則2019年2月繳納稅款=（10000+2*4000-5000*2-1000*2）*3%=180元。其他月份無預(yù)繳稅款。

次年匯算清繳時(shí)：

全年收入額=4000*12+10000=58000元，未超過60000元，不需要交稅，可以填簡易版申報(bào)表申請退稅180元。

（二）申報(bào)時(shí)間

“簡易申報(bào)”辦理時(shí)間為3月1日至5月31日。

（三）申報(bào)途徑

為便利納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過自然人電子稅務(wù)局Web端、手機(jī)個(gè)人所得稅APP辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

（四）簡易申報(bào)-自然人電子稅務(wù)局Web端具體**作

1.簡易申報(bào)界面登錄

步驟1：輸入網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn/，掃碼或密碼登錄，如下圖：

步驟2：點(diǎn)擊頂部菜單【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)】下的【綜合所得年度匯算】進(jìn)入，如下圖：

如果納稅人收入額未超過6萬元且已預(yù)繳稅款，則自動(dòng)進(jìn)入簡易申報(bào)流程， 首先彈框顯示“簡易申報(bào)須知”如下圖所示：

勾選“我已知曉并同意”，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”，進(jìn)入簡易申報(bào)主頁面。

2. 確認(rèn)申報(bào)表信息

步驟1：核對個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地、查看收入明細(xì)數(shù)據(jù)， 確認(rèn)已繳稅額。如下圖：

簡易申報(bào)分為【個(gè)人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】共三部分。

（1）個(gè)人信息

姓名、國籍、證件類型、證件號碼、手機(jī)號：由系統(tǒng)帶出。

電子郵箱：填寫正確的郵箱即可。

聯(lián)系地址：可編輯省市地區(qū)、詳細(xì)地址。

（2）匯繳地

A.有任職受雇單位時(shí)

如果納稅人納稅年度內(nèi)有多家任職受雇單位，則下拉框顯示多條任職受雇單位，根據(jù)選擇的任職受雇單位帶出主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

如果納稅人納稅年度內(nèi)只有一家任職受雇單位，則下拉框顯示任職受雇單位，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，不可選擇

B.無任職受雇單位時(shí)

匯繳地可選“戶籍地、經(jīng)常居住地”，地址信息取值于個(gè)人信息中的戶籍所在地、經(jīng)常居住地，根據(jù)選擇相應(yīng)帶出，支持修改

C.已繳稅額

上年度預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)和自行申報(bào)時(shí)，已繳納的稅額合計(jì)。由系統(tǒng)帶出，不可修改。

步驟2：若您確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，可跳過步驟3直接提交申報(bào)，進(jìn)入【申請退稅】。

步驟3：進(jìn)行申訴或刪除

如您認(rèn)為某條收入信息非本人取得，可對收入明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行【申訴】、【刪除】，如下圖：

納稅人必須是在本人未取得該筆收入的前提下，才可以進(jìn)行【申訴】或【刪除】的**作。**作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。

3.申請退稅

步驟1：在申報(bào)提交完成頁面上，選擇【申請退稅】。

步驟2：進(jìn)入銀行卡選擇界面，會(huì)自動(dòng)帶出添加好的銀行卡。您也可以點(diǎn)擊【添加】，添加銀行卡信息，如下圖：

步驟3：選擇銀行卡后提交退稅申請，可以看到退稅申請進(jìn)度。

【補(bǔ)充解釋】如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時(shí)不想退稅，可以點(diǎn)擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請。

4.更正與作廢

您可通過【查詢】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢（更 正/作廢申報(bào)）】查看已申報(bào)情況。若您發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可點(diǎn) 擊【修改】或【作廢】。

【補(bǔ)充解釋1】簡易申報(bào)不支持新增與修改，若您要新增、修改收入等數(shù)據(jù)，需切換至標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)進(jìn)行相應(yīng)**作。

【補(bǔ)充解釋2】【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理； 而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

【補(bǔ)充解釋3】繳款成功或發(fā)起退稅申請后，若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要修改，可通過更正申報(bào)進(jìn)行處理。若退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)機(jī)關(guān)正在審核”，您也可撤銷退稅申請，作廢原申報(bào)后重新申報(bào)。

【補(bǔ)充解釋4】退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。您可以通過電 話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

【補(bǔ)充解釋5】請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。

【補(bǔ)充解釋6】 如您需要稅收完稅證明，可通過【我要查詢】-【申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）】-【已完成】查看繳 稅記錄，點(diǎn)擊【轉(zhuǎn)開完稅證明】開具。

（五）簡易申報(bào)-個(gè)人所得稅APP具體**作

1. 簡易申報(bào)界面登錄

手機(jī)下載“個(gè)人所得稅APP”登錄后，進(jìn)入綜合所得匯算功能，方式包括如下兩種：

（1）首頁【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】；

（2）首頁【我要辦稅】—“稅費(fèi)申報(bào)”【綜合所得年度匯算】。

如下圖：

如果納稅人收入額未超過6萬元且已預(yù)繳稅款，則自動(dòng)進(jìn)入簡易申報(bào)流程， 首先彈框顯示“簡易申報(bào)須知”如下圖所示：

2.確認(rèn)申報(bào)表信息

步驟1：核對個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地、查看收入明細(xì)數(shù)據(jù)， 確認(rèn)已繳稅額。

簡易申報(bào)分為【個(gè)人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】共三部分。

（1）個(gè)人基礎(chǔ)信息

姓名、國籍、證件類型、證件號碼、手機(jī)號：由系統(tǒng)帶出。

電子郵箱：填寫正確的郵箱即可。

聯(lián)系地址：可編輯省市地區(qū)、詳細(xì)地址。

（2）匯繳地

A.有任職受雇單位時(shí)

如果納稅人納稅年度內(nèi)有多家任職受雇單位，則下拉框顯示多條任職受雇單位，根據(jù)選擇的任職受雇單位帶出主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

如果納稅人納稅年度內(nèi)只有一家任職受雇單位，則默認(rèn)顯示任職受雇單位，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，不可選擇。

B.無任職受雇單位時(shí)

匯繳地可選“戶籍地、經(jīng)常居住地”，地址信息取值于個(gè)人信息中的戶籍所在地、經(jīng)常居住地，根據(jù)選擇相應(yīng)帶出，支持修改。

C.已繳稅額

上年度預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)和自行申報(bào)時(shí)，已繳納的稅額合計(jì)。由系統(tǒng)帶出，不可修改。

步驟2：若您確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，可跳過步驟3直接提交申報(bào)，進(jìn)入【申請退稅】。

步驟3：進(jìn)行申訴或刪除

支持點(diǎn)擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)：如果對收入信息有異議，支持對收入明細(xì)進(jìn)行“申訴、刪除”，申訴或刪除后，此收入的已繳稅額將不計(jì)入已繳稅額合計(jì)中。

【補(bǔ)充提醒】：納稅人必須是在本人未取得該筆收入的前提下，才可以進(jìn)行【申訴】或【刪除】的**作。**作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。

3.申請退稅

步驟1：在申報(bào)提交完成頁面上，選擇【申請退稅】，如下圖：

步驟2：點(diǎn)擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如前期已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出已填銀行卡信息。您需新增，點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】—【確定】，如下圖：

步驟3：選擇銀行卡后提交退稅申請，可以看到退稅申請進(jìn)度。

【補(bǔ)充提醒】如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時(shí)不想退稅，可以點(diǎn) 擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請。

4.更正與作廢

您可通過【查詢】-【申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）】-【申報(bào)詳情】查看已申報(bào)情況。若您發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可點(diǎn)擊【更正】或【作廢】。

【補(bǔ)充提醒1】簡易申報(bào)不支持新增與修改，若您要新增、修改收入等數(shù)據(jù)，需切換至標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)進(jìn)行相應(yīng)**作。

【補(bǔ)充提醒2】【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理； 而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

【補(bǔ)充提醒3】繳款成功或發(fā)起退稅申請后，若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要修改，可通過更正申報(bào)進(jìn)行處理。若退稅進(jìn)度顯示 “稅務(wù)機(jī)關(guān)正在審核”，您也可撤銷退稅申請，作廢原申報(bào)后重新申報(bào)。

【補(bǔ)充提醒4】退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。您可以通過電 話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

【補(bǔ)充提醒5】請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。

拓展知識(shí)：

58000個(gè)人所得稅計(jì)算公式

58000*20%=11600

58000個(gè)人所得稅計(jì)算公式

要繳納意外所得稅是中獎(jiǎng)金額的20%