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經營所得個人所得稅招待(個人所得稅經營所得b表申報)

工作需要招待相關單位人員的煙、酒及餐費可以計入辦公費嗎?

不能計入辦公費,只能計入業務招待費,因為你這項業務的性質就是業務招待,業務招待費的核算范圍:

(1)餐費

(2)接待用的食品、茶葉、香煙、飲料等。

(3)贈送的禮品,

(4)正常的娛樂活動

(5)旅游門票、土特產品等

(6)高爾夫會員卡:

(7)與企業生產經營有關的企業外部人員的交通費用能否據實在所得稅前扣除

相關賬務處理為:

借:業務招待費

貸:銀行存款

企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。(沒有超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除的規定)

業務招待費應如何計算所得稅?

現稅法規定:該實施條例中第四十三條明確規定企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按發生額的60%扣除,最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰(千分之五)。舉例說明:

1、企業銷售(營業)收入1000萬元,招待費實際發生額6萬,則業務招待費發生扣除最高限額1000×5‰=5萬元,業務招待費發生額的60%即6*60%=3.6萬,3.6萬<5萬,那么該企業按3.6萬計入招待中扣除費用。

2、企業銷售(營業)收入1000萬元,招待費實際發生額10萬,則業務招待費發生扣除最高限額1000×5‰=5萬元,業務招待費發生額的60%即10*60%=6萬,6萬>5萬,那么該企業按5萬計入招待中扣除費用。

3、超出的按超出部分調增應納稅所得額,根據第二種情況,超出1萬元,在所得稅匯算清繳時要補交1*25%=0.25萬的所得稅。擴展資料:業務招待費是企業為業務經營……

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