個體工商戶個人所得稅申報表，個體工商戶個人所得稅申報表模板
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**發布丨個體工商戶如何享受個人所得稅減半政策？一文看懂
**網4月4日訊 為貫徹落實****、國務院決策部署，支持個體工商戶發展，**和**聯合下發《** **關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2023年第6號），將個體工商戶減半征稅的個人所得稅優惠政策（以下簡稱減半政策）延期到2024年12月31日。為及時明確政策執行口徑，確保減稅政策落實到位，個體工商戶應享盡享，**發布了《國家**關于落實支持個體工商戶發展個人所得稅優惠政策有關事項的公告》（以下簡稱《公告》）。
根據《公告》，個體工商戶不區分征收方式，在預繳和匯算清繳個人所得稅時均可享受減半政策，享受政策時無需進行備案，通過填寫個人所得稅納稅申報表和減免稅事項報告表相關欄次，即可享受。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將自動為其提供申報表和報告表中該項政策的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。
按照現行政策規定，納稅人從兩處以上取得經營所得的，應當選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。如納稅人張某同時經營個體工商戶A和個體工商戶B，年應納稅所得額分別為80萬元和50萬元，那么張某在年度匯總納稅申報時，可以享受減半征收個人所得稅政策的應納稅所得額為100萬元。
為了讓納稅人準確享受稅收政策，《公告》規定了減免稅額的計算公式：
減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）
如納稅人李某經營個體工商戶C，年應納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
納稅人吳某經營個體工商戶D，年應納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。
這一計算規則已經被內嵌到電子稅務局信息系統中，稅務機關將為納稅人提供申報表和報告表預填服務，符合條件的納稅人準確、如實填報經營情況數據，系統可自動計算減免稅金額。
為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個體工商戶今年經營所得已經繳納稅款的，也能享受稅收優惠。2023年1月1日至本公告發布前，個體工商戶已經繳納當年經營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。
（編輯：彭瑤）
**發布
清晰！個體工商戶（查賬征收）納稅申報指南
一、納稅申報必備知識及軟件
1、需要申報的稅費種
2、申報期限
3、申報前置工作
4、申報所需軟件
軟件通過“河南省稅務局”官方網站下載
二、增值稅及附加稅申報流程
1、打開“河南省電子稅務局”客戶端軟件并登錄（也可用網址打開并登錄
）
2、登錄后，選擇-我要辦稅-稅費申報及繳納
3、點擊增值稅及附加稅申報-增值稅納稅申報表，就可看到納稅申報表。
4、增值稅申報表填寫順序
5、增值稅申報表主表填寫方法
增值稅申報表主表填寫分四種情況：
（1）第一種情況：不開票或者只有普票，1-3月銷售額低于45萬。
銷售金額直接填寫在第11行。
（2）第二種情況：不開票或者只有普票，1-3月銷售額高于45萬。
銷售金額直接填寫在第1行和第3行，第1行=第2行+第3行，
減免的2%，填寫在16行和減免稅明細表。
（3）第三種情況：有專票（自開或代開），1-3月銷售額低于45萬。
專票填寫第1行和第2行，普票及未開票銷售額填寫在第11行，第1行=第2行+第3行。減免的2%增值稅，填寫在16行和減免稅明細表。
（4）第四種情況：有專票（自開或代開），1-3月銷售額高于45萬。
專票填寫第1行和第2行，普票及未開票銷售額填寫在第3行。第1行=第2行+第3行。減免的2%增值稅，填寫在16行和減免稅明細表。
6、增值稅申報表附表填寫方法
（1）第二個表“附列資料”。有差額征稅項目才填寫，沒有差額征收的項目，可以不填寫此表。
（2）第三表是“附列資料（二）”。就是原來的附加稅報表，根據主表的增值稅稅額計算三項附加稅金額。
（3）第四個表“減免稅明細表”，沒有數據也需要進行保存。2%增值稅減免稅額，填寫在減稅部分，點“增加”優惠政策搜索“湖北”即可找到對應的政策。
7、申報數據提交，完成增值稅及附加稅申報。
報表填寫完成并保存后：點擊申報扣款-網上申報，選擇增值稅進行申報數據提交。申報后注意查看下方的提示信息
看到申報成功的提示，恭喜你~，這表示我們的增值稅和附加稅申報完成了。如提示失敗，則根據系統提醒進行修改再行申報。
三、個人所得稅申報流程
1、登錄”自然人電子稅務局（扣繳端）”
登錄方式有兩種：
a、法人通過個稅app掃碼登陸；b、申報密碼登陸
2、首次登錄，需要進行人員信息采集，采集個體戶法人（業主）的個人信息并進行報送，注意檢查是否報送成功。（同一臺電腦僅需采集一次）
3、人員信息采集添加完成后，就可以進行申報了，點擊上方“生產經營”-選擇預交納稅申報，根據實際業務發生情況，填寫收入總額與成本費用總額等各項信息（部分內容系統會自動計算帶出）。
4、填寫完成后進行申報，選中對應的記錄，點擊“提交申報”，等待30秒反饋結果即可。
看到申報狀態為“申報成功” ，表示個稅申報完成了，如果有稅款，記得及時扣款哦，支持掃碼繳稅。如提示失敗，根據系統提醒進行修改。
附：個體戶的個稅/經營所得申報流程
一、設置密碼：扣繳單位的法定代表人登錄本人的“個人所得稅”APP，點擊【個人中心】–【企業辦稅權限】。
選擇對應企業–【重置申報密碼】。
二、納稅申報：**網址下載“自然人電子稅務局(扣繳端）”軟件并安裝
登錄自然人電子稅務局扣繳端后，選擇上方【生產經營】功能模塊，系統將自動提示減半征收減免事項填寫順序。
點擊【生產經營】后跳轉至【預繳申報編輯界面】，依次填寫申報信息，點擊第十三項“減免稅額”右方紅色編輯按鈕。
進入【減免扣除明細】界面，選擇“個體工商戶減半征收經營所得個人所得稅”減免事項，系統將自動帶出減免金額。確認減免信息無誤后點擊【確認】即可完成申報。
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