個人所得稅階梯表，2023個人所得稅階梯

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對于個稅征收階梯稅率表，你了解多少？年終獎對此有什么影響？

我們作為納稅人，唯一可以直接可以影響我們收入的稅種就是個稅了。對于個稅，你真的了解嗎？

對于個稅征收階梯稅率表，你了解多少？

個稅征收階梯稅率表，指的就是七級超額累進稅率表。

七級超額累進稅率從最低的3%，到最高的45%，一共有七級。我們在計算個稅時，根據全年實際的應納稅所得額，到稅率表中查找相應適用的稅率即可。

比方說，你的全年應納稅所得額是40000。那么根據稅率可知，計算個稅時適用的稅率是10%。

七級超額累進稅率表如下：

其實個稅的稅率有很多個，這個其實只是其中之一。這個稅率主要適用于，預扣預繳和年度匯繳清算解答。

我們在預扣預繳工資薪金所得時，使用的就是七級超額累進稅率表。另外我們在年度匯繳清算階段，計算綜合所得的個稅時，使用的也是七級超額累進稅率。

年終獎對于個稅計算的影響？

之所以年終獎優惠計稅政策延續到2023年底的消息可以出圈，就是因為年終獎的計稅方式不同，可以直接影響你的“錢袋子”！

其實年終獎，本來就屬于工資薪金所得的一部分。由于個稅改革的時候，年終獎有單獨計稅的優惠，所以就保持了下來。具體來說，現在年終獎的計稅方式有兩種：

1、單獨計稅

單獨計算還是很好理解的，就是把年終獎作為單獨的收入申報個稅。具體的計算方式是，以年終獎除以12個月得到的數額，對照月度稅率表進行計算。

年終獎應納稅額＝年終獎×適用稅率-速算扣除數。

比方虎虎，在2021年獲得了48024的年終獎，選擇單獨申報個稅。

年終獎除以12個月得到的數額=48024/12=4002。

對照月度稅率表可知，適用的稅率是10%，速算扣除數是210。

應納稅額=48024*10%-210=4592.4。

虎虎實際可以拿到手的年終獎=48024-4592.4=43431.6。

在單獨計稅的情況下，對于個稅的計算是沒有影響的。畢竟，年終獎不管有是多少，都是獨自計算個稅的。

2、年終獎并入綜合所得

在這樣的情況下，年終獎需要并入綜合所得一起計算個稅。綜合所得的范圍包括：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

應納稅額=（含年終的綜合收入-基本費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數。

在這樣的情況下，納稅人的收入不同，就會產生截然相反的結果。

年終獎到底應該，單獨計稅還是合并計算？

1、納稅人的收入低，平常不需要繳納個稅，合并計算更合適。

納稅人的收入低，在扣除基本費用和各項扣除以后，已經變成了負值。在這樣的情況，肯定是年終獎并入綜合所得計算個稅更合適。

比方說，虎虎的綜合所得是50000，年終獎是40000。為了計算簡單，假設除了基本扣除，沒有其他扣除的項目。

單獨計算時，綜合所得肯定不需要繳納個稅。畢竟50000小于60000。但是，年終獎肯定需要繳納個稅的。

單獨計算時需要繳納的個稅=40000*10%-210=3790。

并入綜合所得時，應納稅額=(50000+40000-60000)*3%=900。

節省稅額=3790-900=2890。

納稅人的收入低，平常不需要繳納個稅，而存在年終獎的，合并計算更換算。畢竟，2890也是一筆不小的金額。

2、納稅人的收入高，平常需要繳納個稅，單獨計算更劃算。

當然，并不是所有的情況并入計算都劃算。當納稅人的工資本來就高，如果并入計算反而會使納稅人需要繳納的個稅增加。

比方說，虎虎的綜合所得是350000，年終獎是480000。為了計算簡單，假設除了基本扣除，沒有其他扣除的項目。

單獨計算時：

綜合所得應繳納個稅=(350000-60000)*20%-16920=41080。

年終獎應繳納個稅=480000*30%-4410=139590。

合計應納個稅=41080+139590=180670。

并入綜合所得計算時：

應納稅額=(350000+480000-60000)*35%-85920=183580。

綜合所得時需要多繳納的稅款=183580-180670=2910。

所以在這樣的情況下，肯定是單獨計算更合適。

當然，我們如果不知道應該如何選擇，可以把兩種方式都算一下，看哪種方式計稅方式合適，選擇哪種計算方式即可。

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主要省市2022年度個稅收入排名：上海與廣東比肩，浙江高于江蘇！

如果現階段還以個人所得稅規模來觀察各地的平均工資水平，可能會有失嚴謹了。因個稅經調整起征點和階梯稅率后，工資性個稅額主要是來自各企業的中高層了，另外就是股息分紅以及其他經營所得，屬于普通勞動者的貢獻已占比非常少。

所以從各地區的年度個稅收入中，能分析的是中高薪崗位的多寡以及市場活躍度如何，當然因此稅收總部效應非常之大，還需進一步解析。下面就來通過2022年度主要省區的個稅收入狀況來看看吧。

首先就說說總部個稅吧，上海與北京就是典型。雖然它們確實是國內現階段中高薪崗位最多的城市，但從個稅收入上看確實有點多得夸張了，確定是有一部分來自外派中高層職員的貢獻，這部分管理者的薪酬發放大多還是由總部出賬的。

上海市2022年度個稅高達2410.7億，竟然只比第一省廣東低了50多億而已，可見總部經濟帶來的加成有多大；北京市也有1961.5億，也要高于江浙兩個經濟強省，也同樣是源于此。

所以還是習慣性地將北上剔除在外再進行比較吧，當然因深圳也是個總部城市，只是略小于北上，也有部分外來個稅加成的，但去掉這部分廣東全省個稅還是能在2千億左右的，仍能高居各省之首，也符合它高薪群體眾多、市場活力很強的特征。

居其次依然是浙江省，已連續多年高于江蘇省了，2022年以1480.4億領先了近2百億。其實看浙江上市企業數量和市值也就知道了，上市企業中高層也正是現行個稅的主要繳納者。浙江省雖經濟體量小，但論經濟活力和中高薪群體確實不遜于江蘇的。

北上、粵蘇浙也正是現下國內經濟最發達、聚集中高薪群體最多的地區，因此能個稅高企，國內其他區域與它們相比確實還難以匹敵。個稅排名第6位的山東省2022年只有江蘇省的近半：663.7億，更別提其他省市了，都在500億之下了。

不過福建省在其中算是表現不錯的，2022年因廈門的股權減持優惠被取消，個稅下降許多，但全年還有445.9億，仍能高于四川省10幾億。而且福建省人口規模不過4千多萬，按照人均計要高出山東、四川兩省許多哦，也側面反映了它的經濟活力更強。

再后面的省區市全年個稅大多是在兩三百億的規模了，其中陜西省較亮眼，2022年個稅大增，全年以347.3億能力壓湖北的300億，更高于湖南、江西、安徽、河南等省近百億。

部分得益于煤價的飆升讓陜西省近兩年效益利潤也大增，相關管理人員的薪酬、獎金、分紅也同步高漲，帶動個稅不少。如榆林市2022年就大漲120.4%，個稅收入闖入全國城市前20之內，相當驚人。

當然陜西省這種一年間因某個因素個稅暴漲也是難持續的，較為特殊。從整體看的話，各省市的個稅規模大致還是與它們的中高薪崗位數量以及經濟活力是相適配的，當然也是要一定考慮人口基數的。

比如河南省的個稅收入只有245.9億，在中部只高于山西，就有點偏低哦，畢竟是9千多萬的人口呀；再如同為直轄市，重慶市收入還不到2百億而遠低于天津市的284億，也能說明實際發展水平重慶市確實還距離天津市較遠的，大家是否也有同感？

主要省區市的年度個稅收入情況，具體請各位看下表：

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