個人所得稅籌劃探討，個人所得稅籌劃探討圖表

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個人所得稅稅收籌劃，有效提升個人實際收益水平！

伴隨著我國新個稅改革政策的全面實施，我國居民的個人所得稅納稅負擔得到了大幅度的降低。但是，對于很多高收入群體來說，其仍然存在著個稅籌劃的迫切需求。可以說，通過專業(yè)的個人所得稅稅收籌劃方案的實施，可以進一步減少高收入群體納稅支出，進而提高其實際收益水平。

事實上，個人所得稅稅收籌劃包含著個人和企業(yè)兩個方面，不同的角度可采取不同的稅收籌劃方法。下面我們來進行分別說明：

1、從企業(yè)的角度來說

通常，企業(yè)為員工開展個人所得稅稅收籌劃，其一般可采取以下四種方式來進行：（1）削平收入起伏。即企業(yè)盡可能將職工的高額收入分攤至每個月，進而使得員工平均薪酬進入低稅率區(qū)，從而幫助員工有效減少納稅支出。（2）降低名義收入。進行個稅籌劃，降低員工名義收入也是企業(yè)較為常用的一種籌劃手段。采用此種方式進行籌劃，企業(yè)可對職工薪酬進行巧妙安排，然后在政策允許的范圍內(nèi)多給予員工一些企業(yè)福利，如飯補、房補、交通補助等，以便幫助員工進行有效節(jié)稅。（3）公積金盡量多繳。我國相關(guān)政策法律規(guī)定，員工繳納的公積金需在稅前扣除。所以，企業(yè)可利用多繳公積金或者補充公積金的方式來幫助職工達到免稅的目的。

2、從個人的角度來說

進行個人稅收籌劃，除了企業(yè)方面可采取相關(guān)措施外，個人也可以通過一定的途徑和手段，達到少繳稅款或免繳稅款的目的。一般情況下，高收入群體可采取以下幾種方法來開展：（1）購買國債。根據(jù)我國稅法相關(guān)規(guī)定，國債和特種金融債可免征個人所得稅。所以，高收入群體進行個稅籌劃，可通過此種方法來進行。（2）教育儲蓄。與其他儲蓄產(chǎn)品相比較，免繳利息稅教育儲蓄也可以成為居民進行合理避稅的優(yōu)質(zhì)選擇。但需要注意的是，教育儲蓄并非人人都可辦理，其開戶對象必須為在校小學四年級（含）以上的學生。（3）購買保險。除上述兩種方法外，居民購買合理的保險也能夠達到合理避稅的效果。因此，高收入群體如若有條件，也可以采取此種途徑進行個人稅收籌劃。

以上為從企業(yè)和個人的角度進行個人所得稅稅收籌劃的方法和途徑的簡要說明。在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，高收入群體進行個稅籌劃，有必要對上述內(nèi)容進行具體了解和把握，進而明確個稅籌劃可以采取的措施和方法。但需要注意的是，稅收籌劃是一項專業(yè)**作，因而，建議有個人稅收籌劃需求的高收入群體，最好還是尋求專業(yè)財務(wù)公司進行業(yè)務(wù)委托，這樣才能夠確保實現(xiàn)稅收籌劃的預(yù)期目標和效果，并有效規(guī)避財稅風險。

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稅收籌劃–新個人所得稅法下利用專項附加扣除的個稅籌劃思維

專項附加扣除的稅收籌劃：

備注：子女教育由原來的子女滿3周歲，還增加了3歲以下嬰幼兒照護費。

一、個人所得稅專項附加扣除（住房租金扣除）

籌劃思路：

1、如果自己沒有房和父母住一起，是否可以與父母簽租房合同？

2、雙方?jīng)]結(jié)婚，對方有房，自己沒有房，是否可以與對方簽租房合同？

以上均是可以**作的。

二、個人所得稅專項附加扣除（子女教育）

案例：劉先生與劉太太兩個女兒（均小學在讀）。2021年度，劉先生的應(yīng)納稅所得額為15萬元（尚未考慮子女教育專項附加扣除），劉太太的應(yīng)納稅所得額為7萬元（尚未考慮子女教育專項附加扣除）。

情況一，如果劉先生與妻子因忘記申報子女教育專項附加扣除，則2021年度，

劉先生應(yīng)納個人所得稅=150000*0.2-16920=13080元

劉太太應(yīng)納個人所得稅=70000*0.1-2520=4480元。

情況二，如果劉太太申報兩個子女的教育專項附加扣除2.4萬元，則2021年度，

劉先生應(yīng)納個人所得稅=150000*0.2-16920=13080元

劉太太應(yīng)納個人所得稅=（70000-24000）*0.1-2520=2080元

情況二與情況一節(jié)稅：4480-2080=2400元

情況三，如果由劉先生和劉太太各申報一個子女的教育專項附加扣除1.2萬元，則2021年度，

劉先生應(yīng)納個人所得稅=（150000-12000）*0.1-2520=11280元

劉太太應(yīng)納個人所得稅=（70000-12000）*0.1-2520=3280元

情況三與情況一節(jié)稅：13080-11280+4480-3280=3000元

情況四，如果劉先生申報兩個子女的教育專項附加扣除2.4萬元，則2021年度，

劉先生應(yīng)納個人所得稅=（150000-24000）*0.1-2520=10080元

劉太太應(yīng)納個人所得稅=70000*0.1-2520=4480元。

情況四與情況一節(jié)稅：13080-10080=3000元

這些個人所得稅的籌劃方式你知道幾個？

隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，一些創(chuàng)業(yè)者、高管、職業(yè)經(jīng)理人以及自由職業(yè)者的收入也在不斷增加。而高收入面臨的就是繳納更高的稅費，如個人所得稅的稅率最高可達45%。針對此，今天我們就來聊一聊個人所得稅稅收籌劃方法有哪些？希望能幫助高收入人群合法合理節(jié)稅。

個人所得稅稅收籌劃

個人所得稅稅收籌劃方法之一、提高公積金額度。據(jù)稅法規(guī)定，五險一金是免征個稅的，所以可與公司協(xié)商提高公積金繳納額度，多余部分自行承擔即可。

個人所得稅稅收籌劃方法之二、辦公通訊費。公司為個人補貼的辦公通訊費只要每人/月不超過三百元標準是免征個稅的。

個人所得稅稅收籌劃方法之三、房屋租金。對于沒有自住房的，符合以下情況的房屋租金是免征個稅的：第一，人口規(guī)模小于一百萬的每月不高于800元；第二，人口規(guī)模大于一百萬的每月不高于1100元；第三、其他直轄市等每月不高于1500元。

個人所得稅稅收籌劃方法之四、子女教育。對于子女教育，從3歲到教育結(jié)束，每個月的教育費用有1000元是免征個稅的。

個人所得稅稅收籌劃方法之五、分攤法。若某月工資較高，可以分攤到其他工資低的月份來降低繳納的稅費。

個人所得稅稅收籌劃方法之六、高溫費。這種情況只針對夏季情況，公司以報銷形式發(fā)放食物或者高溫津貼是免征個稅的。

個人所得稅稅收籌劃方法之七、贍養(yǎng)老人。針對父母年齡60歲及以上的，每月有2000元的贍養(yǎng)費是免征個稅的，針對多個子女進行平攤即可。

個人所得稅稅收籌劃方法之八、離職補償金。對于離職員工，其補償金只要不超過在職職工年平均工資的三倍就可以免征個稅。

個人所得稅稅收籌劃方法之九、職業(yè)或?qū)W歷資格。對于需要提高職業(yè)資格或者學歷的個人，其在培訓發(fā)生的費用不高于3600元/年或者4800元/年的，是免征個稅。

個人所得稅稅收籌劃方法之十、首套住房利息。對于首套買房的個人，只要提供貸款合同及還款憑證，最長20年可以享受每月利息支出不超過1000元是免征個稅的優(yōu)惠政策。

個人所得稅稅收籌劃方法

個人所得稅稅收籌劃方法之十一、出差補貼。企業(yè)對個人誤餐費和差旅補貼均不超過200元的是免征個稅。

個人所得稅稅收籌劃方法之十二、大病醫(yī)療。針對個人負擔大病醫(yī)療費用超過一萬五千的部分，不高于六萬元是免征個稅的，前提要提供個人負擔費用的復(fù)印件或原件，以及醫(yī)療證明。

上述可以看出個人所得稅稅收籌劃方法有很多，但每種方式都有一定限制條件。所以高收入人群在稅負壓力大急需解決的情況下，建議找專業(yè)稅收籌劃機構(gòu)進行解決。合惠尚服專業(yè)稅收籌劃平臺，一對一精準服務(wù)，合法合理節(jié)稅。

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