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個(gè)人所得稅年金,個(gè)人所得稅年金扣除標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人所得稅年金,個(gè)人所得稅年金扣除標(biāo)準(zhǔn)

老鐵們,大家好,相信還有很多朋友對于個(gè)人所得稅年金,個(gè)人所得稅年金扣除標(biāo)準(zhǔn)和個(gè)人所得稅年金,個(gè)人所得稅年金扣除標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)問題不太懂,沒關(guān)系,今天就由我來為大家分享分享個(gè)人所得稅年金,個(gè)人所得稅年金扣除標(biāo)準(zhǔn)以及個(gè)人所得稅年金,個(gè)人所得稅年金扣除標(biāo)準(zhǔn)的問題,文章篇幅可能偏長,希望可以幫助到大家,下面一起來看看吧!

年金個(gè)人所得稅的處理是什么意思?

企業(yè)年金應(yīng)區(qū)分個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)繳費(fèi),進(jìn)行不同的稅務(wù)處理。 根據(jù)國稅總局694號文件的規(guī)定,企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分,不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。由于企業(yè)年金中的個(gè)人繳費(fèi)一般是由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣, 因此,694號文件規(guī)定,企業(yè)在代扣代繳員工個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除年金的個(gè)人繳費(fèi)部分。也就是說,對企業(yè)年金中的個(gè)人繳費(fèi)部分,是沒有什么稅收優(yōu)惠政策的。

年金稅計(jì)算方法

征繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法,個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)原來是2000,十一屆全國人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議27日再次審議個(gè)人所得稅法修正案草案,草案維持一審時(shí)“工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從2000元提高至3500元”的規(guī)定,同時(shí)將個(gè)人所得稅第1級稅率由5%修改為3%。使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下:繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅 鉑略是**領(lǐng)先的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)服務(wù)供應(yīng)商,通過提供線上課程、線下公開課、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)及財(cái)務(wù)專業(yè)報(bào)告,幫助財(cái)務(wù)專業(yè)人士解決職業(yè)生涯發(fā)展各階段所面臨的挑戰(zhàn)。目前鉑略依托互聯(lián)網(wǎng)戰(zhàn)略,已成為**最大的在線財(cái)務(wù)培訓(xùn)平臺(tái)。

老黎說稅:企業(yè)年金的個(gè)稅計(jì)稅規(guī)定解析

2023年第230講,說稅收,談風(fēng)險(xiǎn),講政策。今天說說:“企業(yè)年金的個(gè)稅計(jì)稅規(guī)定”。

一、政策規(guī)定

1.企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費(fèi)的個(gè)人所得稅處理。

(1)企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn),為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金(統(tǒng)稱年金)單位繳費(fèi)部分,在計(jì)入個(gè)人科目時(shí),個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

(2)個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分,在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

(3)超過上述兩項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分,應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得,依法計(jì)征個(gè)人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳,并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。

企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。月平均工資超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分,不計(jì)人個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。

職業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分,不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。

2.年金基金投資運(yùn)營收益的個(gè)人所得稅處理。

年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人科目時(shí),個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

3.領(lǐng)取年金的個(gè)人所得稅處理。

(1)個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡,領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金,符合財(cái)稅[2013〕103號文件規(guī)定的,不并入綜合所得,全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的,適用月度稅率表計(jì)算納稅;按季領(lǐng)取的,平均分?jǐn)傆?jì)入各月,按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅;按年領(lǐng)取的,適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

(2)對單位和個(gè)人在2014年1月1日之前開始繳付年金繳費(fèi),個(gè)人在2014年1月1日之后領(lǐng)取年金的,允許其從領(lǐng)取的年金中減除在2014年1月1日之前繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)且已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的部分,就其余額按照本條第(1)項(xiàng)的規(guī)定征稅。在個(gè)人分期領(lǐng)取年金的情況下,可按2014年1月1日之前繳付的年金繳費(fèi)金額占全部繳費(fèi)金額的百分比減計(jì)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,減計(jì)后的余額,按照本條第(1)項(xiàng)的規(guī)定,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

(3)個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金,或個(gè)人**亡后,其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額,適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的,適用月度稅率表計(jì)算納稅。

4.個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí),其應(yīng)納稅款由受托人代表委托人委托托管人代扣代繳。

二、政策依據(jù)

1.《**、人力資源社會(huì)保障部、國家**關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2013〕103號)。

2.《**、**關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號)。

關(guān)于“年金”的稅務(wù)知識(shí)知多少

·知多少

近年來,為促進(jìn)我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展,年金逐步進(jìn)入了大家的視野。那您知道年金在個(gè)人所得稅方面有哪些規(guī)定嗎?今天,申稅小微就帶大家了解一下!

一 年金繳費(fèi)的個(gè)人所得稅處理

1.企業(yè)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn),為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金(以下統(tǒng)稱年金)單位繳費(fèi)部分,在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí),個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

2.個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分,在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

3.超過第1項(xiàng)和第2項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分,應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得,依法計(jì)征個(gè)人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳,并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。

4.企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算。月平均工資超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分,不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。

職業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分,不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。

【政策】《** 人力資源社會(huì)保障部 國家**關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2013〕103號)

二 年金基金投資運(yùn)營收益的個(gè)人所得稅處理

年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí),個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

三 領(lǐng)取年金的個(gè)人所得稅處理

個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡,領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金,符合《** 人力資源社會(huì)保障部 國家**關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2013〕103號)規(guī)定的,不并入綜合所得,全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的,適用月度稅率表計(jì)算納稅;按季領(lǐng)取的,平均分?jǐn)傆?jì)入各月,按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅;按年領(lǐng)取的,適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金,或個(gè)人**亡后,其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額,適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的,適用月度稅率表計(jì)算納稅。

【政策】《** **關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號)

個(gè)人所得稅月度稅率表(工資薪金所得適用)

OK,關(guān)于個(gè)人所得稅年金,個(gè)人所得稅年金扣除標(biāo)準(zhǔn)和個(gè)人所得稅年金,個(gè)人所得稅年金扣除標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容到此結(jié)束了,希望對大家有所幫助。

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