個人所得稅商鋪可以：商鋪租金收入個人所得稅
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個人出租商鋪需要交哪些稅
寫于2022年11月19日
1、增值稅
按5%繳納增值稅
出租非住房：應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%
（出租住房：應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%）
優惠政策：月租金不超過15萬免征增值稅
《增值稅暫行條例實施細則》第九條規定，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。這里的其他個人，指的是自然人。他舉例說明：一位市民出租商鋪，2021年7月初一次性收取半年租金84萬元，分攤到每月未超過15萬元（84/6=14萬），可以享受免征增值稅政策。
按月收租，每月收取租金不超15萬也同樣享受免征優惠政策
向不動產所在地稅務機關納稅。
2、附稅：城建稅及教育附加稅、地方教育附加費
城建稅為增值稅的7%（市區的7%、縣鎮級5%、其他1%），教育附加稅為增值稅的3%，地方教育附加稅為增值稅的2%。
附稅的計算基礎是實際繳納的增值稅，如果免征增值稅，增值稅為0附稅也為0。
3、房產稅
個人出租商鋪的房產稅稅率12%，計稅基礎是不含增值稅的租金收入，如果免征增值稅用含增值稅的金額作為計稅基礎。每年5月和11月申報繳納。
（個人出租住房房產稅稅率是1.2%）
當前優惠政策是減半征收。優惠截止2024 年12月。
4、印花稅
按照財產租賃所得千分之一稅率繳納，當前優惠政策是減半征收。優惠截止2024 年12月。租賃合同中最好明確不含稅金額，繳納印花稅時按不含稅金額繳納。
5、個人所得稅
屬于財產租賃所得，出租商鋪個人所得稅的稅率20%。（出租住房有優惠政策稅率是10%）
計稅基礎：每次收入不足4000，應繳納個人所得稅=（收入-800）*20%；每次收入4000以上，應繳納個人所得稅=收入*（1-20%）*20%
這個收入是減去繳納的增值稅、附稅、房產稅、印花稅之后的收入。
個人出租住房和商鋪是怎樣交稅的，有什么區別？
今天收到了客戶咨詢出租房屋的涉稅問題，這位客戶出租的是新購買的商鋪，已經對外招租了一段時間了，現在終于碰到一個能夠達成意向的租戶了，但是對方明確要求他給開具增值稅專用**，他也不知道能不能開，也不知道要怎么交稅，就讓我給他講一講。
對于開具增值稅**這個問題，要看租戶是不是個人，如果租戶不是個人而是企業，是可以給他開具增值稅專用**的，但是要按照開票的稅率繳納增值稅；如果租戶是個人，就不能給他開具增值稅專用**了，不過可以給他開具增值稅普通**，如果符合規定還可以免征增值稅。
個人出租房屋，出租方需要繳納增值稅、城建稅及附加、個人所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅，承租方需要繳納印花稅。在具體繳稅上，個人出租住房和商鋪是有區別的。
增值稅：如果個人出租住房，是按照5%的征收率減按1.5%計算的；如果個人出租商鋪，是按照5%的征收率計算的。稅法規定其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。個人不管是出租住房還是商鋪，如果符合這個規定，都可以免征增值稅。
城建稅及附加：城建稅根據地區不同，稅率有7%、5%、1%三檔，教育附加是3%的稅率，地方教育附加是2%的稅率，計稅依據都是繳納的增值稅稅額，城建稅個人是可以減半征收的。個人如果銷售額不超過10萬元，是可以免征教育費附加、地方教育附加的；超過的話，教育費附加、地方教育附加是可以減半征收的。
個人所得稅：個人出租房屋按財產租賃所得計算繳納個人所得稅。財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。個人出租住房，減按10%的稅率征收個人所得稅。個人出租商鋪，個人所得稅稅率是20%。
如果每次收入不超過4000元，則個人所得稅應納稅所得額=不含稅收入-相關稅費-修繕費用-800元
如果每次收入4000元以上，則個人所得稅應納稅所得額=（不含稅收入-相關稅費-修繕費用）×（1-20%）
其中，相關稅費具體包括城建稅、教育費附加、地方教育附加、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅，不包括增值稅；修繕費用每月最高可扣除800元，不足800元的按實際修繕費用扣除，超過800元一次扣除不完的，準予在下一次繼續扣除，直至扣完為止。
房產稅：個人出租房屋房產稅是可以減半征收的，如果出租住房，稅率是4%；如果出租商鋪，稅率是12%。
城鎮土地使用稅：個人出租房屋城鎮土地使用稅是可以減半征收的，如果出租住房，可以免征；如果出租商鋪，需要照常繳納，具體稅額以當地規定為準。
印花稅：個人出租房屋印花稅是可以減半征收的，如果出租住房，承租方和出租房是個人的話，雙方都可以免征；如果出租商鋪，稅率是千分之一。
這位客戶是以個人的名義出租商鋪的，地址是在市區，承租方也是個人，所以，他只能給承租方開具增值稅普通**，稅率是5%，增值稅分攤到每個月并沒有超過15萬元，是可以免征的，相應的城建及附加的計稅依據是0了，也是不用繳納的，個人所得稅需要按照20%的稅率繳納，房產稅可以減半征收，稅率是12%，城鎮土地使用稅可以減半征收，具體稅額以當地為準，雙方的印花稅可以減半征收，稅率是千分之一。
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個人出租住房需要交哪些稅
文章寫于2022年12月14日
1、增值稅
個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。
應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%
個人出租給企業單位可以開專票，租給個人只能開普票。
優惠政策：月租金不超過15萬免征增值稅。
《增值稅暫行條例實施細則》第九條規定，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。這里的其他個人，指的是自然人。
2、附稅：城建稅及教育附加稅、地方教育附加費
城建稅為增值稅的7%（市區的7%、縣鎮級5%、其他1%）
計算基礎是實際繳納的增值稅，如果免征增值稅，增值稅為0城建稅也為0，優惠政策減半征收，優惠截止2024.12.31。
教育附加稅為增值稅的3%，月租金10萬以下免征，10萬以上減半征收
地方教育附加稅為增值稅的2%，月租金10萬以下免征，10萬以上減半征收。
3、房產稅
按4%稅率征收房產稅，計稅基礎是不含增值稅的租金收入，如果免征增值稅用含增值稅的金額作為計稅基礎。
當前優惠政策減半征收，優惠截止2024.12.31。
4、個人所得稅
屬于財產租賃所得，出租住房有優惠政策稅率是10%（出租商鋪個人所得稅的稅率20%）。
計稅基礎：每次收入不足4000，應繳納個人所得稅=（收入-800）*10%；每次收入4000以上，應繳納個人所得稅=收入*（1-20%）*10%
這個收入是減去繳納的增值稅、附稅、房產稅、印花稅之后的收入。
個人出租住房免征印花稅和城鎮土地使用稅。
注：各地政策可能會有差異，以上基于目前執行的一些基本政策整理。
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