2019個人所得稅稅率表速算扣除，個人所得稅稅率表2023速算

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個人所得稅：你不知道的稅率秘密和省錢攻略

你是否曾為高額的個人所得稅感到焦慮？或者對如何合理規劃自己的稅負感到困惑？在這篇文章中，我們將帶您深入了解個人所得稅的奧秘，以及如何運用各種策略來降低您的稅負。

一、個人所得稅的基本知識

個人所得稅，顧名思義，是對個人所得額征收的一種稅。根據不同的應稅項目，稅率也會有所差異。在**，個人所得稅的稅目包括工資、薪金，個體工商戶的生產、經營所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃、財產轉讓所得等。

二、稅率表的解析

稅率表通常會顯示不同級別的應稅所得額和相應的稅率。以**的最新個人所得稅法為例，個人所得稅的稅率表如下：

工資、薪金所得：全年應納稅所得額不超過36,000元的稅率為3%超過36,000元至144,000元的部分稅率為10%超過144,000元至30,000元的部分稅率為20%超過30萬元至42萬元的部分稅率為25%超過42萬元至66萬元的部分稅率為30%超過66萬元至96萬元的部分稅率為35%超過96萬元的部分稅率為45%個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營承租經營所得：全年應納稅所得額不超過105,000元的稅率為5%超過105,000元至315,000元的部分稅率為10%超過315,000元至42萬元的部分稅率為20%超過4.2萬元至7.5萬元的部分稅率為25%超過7.5萬元至17.5萬元的部分稅率為30%超過17.5萬元至31.5萬元的部分稅率為35%超過31.5萬元的部分稅率為45%其他所得：利息、股息、紅利所得，財產租賃所得和財產轉讓所得等其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。

三、如何合理規劃個人所得稅

了解了個人所得稅的基本知識和稅率表，接下來就是如何合理規劃自己的稅收了。以下是一些可能的策略：

利用專項附加扣除：2019年開始實施的新個稅法引入了專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金以及贍養老人等支出，可在申報個稅時予以扣除。年終一次**獎金：可以選擇并入工資薪金所得或者單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅。一般建議選擇單獨計稅，以享受較低的稅率。規劃投資收益：投資收益在稅法上不一定是免稅的。因此，對投資收益進行規劃也是降低稅負的一種方式。利用稅收優惠政策：**為了鼓勵某些特定活動或群體，會設定一些稅收優惠政策。比如，企業和機構用于慈善捐贈的支出可以獲得稅收減免；再如，對于進行新能源投資的企業和個人，也往往可以享受特定的稅收優惠。分散收入來源：如果您的某些收入過高，可以考慮將其分散到其他較低的收入來源上，以降低高收入適用的高稅率。

四、與讀者互動
親愛的讀者們，你們在生活中是否遇到過關于個人所得稅的困惑？或者有什么關于合理規劃個人所得稅的建議？歡迎在評論區分享你們的經歷和看法，讓我們一起學習，共同進步！

國家**關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告

國家**關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告

國家**公告2023年第3號

根據個人所得稅法及其實施條例、稅收征收管理法及其實施細則等有關規定，現就辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱匯算）有關事項公告如下：

一、匯算的主要內容

2022年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數（稅率表見附件1），計算最終應納稅額，再減去2022年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額

匯算不涉及納稅人的財產租賃等分類所得，以及按規定不并入綜合所得計算納稅的所得。

二、無需辦理匯算的情形

納稅人在2022年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：

（一）匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（二）匯算需補稅金額不超過400元的；

（三）已預繳稅額與匯算應納稅額一致的；

（四）符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

三、需要辦理匯算的情形

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的；

（二）2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2022年少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應當依法據實辦理匯算。

四、可享受的稅前扣除

下列在2022年發生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：

（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫療支出；

（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；

（三）符合條件的公益慈善事業捐贈；

（四）符合條件的個人養老金扣除。

同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

五、辦理時間

2022年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。在**境內無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。

六、辦理方式

納稅人可自主選擇下列辦理方式：

（一）自行辦理。

（二）通過任職受雇單位（含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位）代為辦理。

納稅人提出**要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人完成匯算申報和退（補）稅。

由單位代為辦理的，納稅人應在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供2022年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料，并對所提交信息的真實**、準確**、完整**負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理的，單位不得**。

（三）委托受托人（含涉稅專業服務機構或其他單位及個人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權書。

單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發現匯算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人更正申報，也可自行更正申報。

七、辦理渠道

為便利納稅人，稅務機關為納稅人提供高效、快捷的網絡辦稅渠道。納稅人可優先通過手機個人所得稅 APP、自然人電子稅務局網站辦理匯算，稅務機關將為納稅人提供申報表項目預填服務；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。

選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務機關所在省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局公告的地址。

八、申報信息及資料留存

納稅人辦理匯算，適用個人所得稅年度自行納稅申報表（附件2、3），如需修改本人相關基礎信息，新增享受扣除或者稅收優惠的，還應按規定一并填報相關信息。納稅人需仔細核對，確保所填信息真實、準確、完整。

納稅人、**匯算的單位，需各自將專項附加扣除、稅收優惠材料等匯算相關資料，自匯算期結束之日起留存5年。

存在股權（股票）激勵（含境內企業以境外企業股權為標的對員工進行的股權激勵）、職務科技成果轉化現金獎勵等情況的單位，應當按照相關規定報告、備案。

九、受理申報的稅務機關

按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務機關申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報。

納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經常居住地或者主要收入來源地的主管稅務機關申報。主要收入來源地，是指2022年向納稅人累計發放勞務報酬、稿酬及特許權使用費金額最大的扣繳義務人所在地。

單位為納稅人**匯算的，向單位的主管稅務機關申報。

為方便納稅服務和征收管理，匯算期結束后，稅務部門將為尚未辦理申報的納稅人確定其主管稅務機關。

十、退（補）稅

（一）辦理退稅

納稅人申請匯算退稅，應當提供其在**境內開設的符合條件的銀行賬戶。稅務機關按規定審核后，按照國庫管理有關規定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務機關將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

為方便辦理退稅，2022年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用個稅 APP及網站提供的簡易申報功能，便捷辦理匯算退稅。

申請2022年度匯算退稅的納稅人，如存在應當辦理2021及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經稅務機關通知2021及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關情況后依法申請退稅。

（二）辦理補稅

納稅人辦理匯算補稅的，可以通過網上銀行、辦稅服務廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過個稅APP及網站或者主管稅務機關辦稅服務廳及時關注申報進度并繳納稅款。

匯算需補稅的納稅人，匯算期結束后未足額補繳稅款的，稅務機關將依法加收滯納金，并在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標注。

納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

十一、匯算服務

稅務機關推出系列優化服務措施，加強匯算的政策解讀和**作輔導力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業術語和**作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務，并通過個稅APP及網站、12366納稅繳費服務平臺等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決疑難問題，積極回應納稅人訴求

匯算開始前，納稅人可登錄個稅APP及網站，查看自己的綜合所得和納稅情況，核對銀行卡、專項附加扣除涉及人員身份信息等基礎資料，為匯算做好準備。

為合理有序引導納稅人辦理匯算，提升納稅人辦理體驗，主管稅務機關將分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內辦理。同時，稅務部門推出預約辦理服務，有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可以根據自身情況，在2月16日后通過個稅APP及網站預約上述時間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無需預約，可以隨時辦理。

對符合匯算退稅條件且生活負擔較重的納稅人，稅務機關提供優先退稅服務。**完成匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群提出申請，稅務機關可提供個**化便民服務。

十二、其他事項

《國家**關于個人所得稅自行納稅申報有關問題公告》（2018年第62號）第一條、第四條與本公告不一致的，依照本公告執行。

特此公告。

國家**

2023年2月2日

來源： 國家**網站

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