個(gè)人所得稅年度速算(個(gè)人所得稅年度速算表)

大家好，今天來(lái)為大家分享個(gè)人所得稅年度速算(個(gè)人所得稅年度速算表)的一些知識(shí)點(diǎn)，和個(gè)人所得稅年度速算(個(gè)人所得稅年度速算表)的問(wèn)題解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的話可以看看本篇文章，相信很大概率可以解決您的問(wèn)題，接下來(lái)我們就一起來(lái)看看吧！

國(guó)家**公告：個(gè)人所得稅計(jì)算方法

12月20日，國(guó)家**發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問(wèn)題的公告》：

為貫徹落實(shí)新修改的《中華****個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新個(gè)人所得稅法”），現(xiàn)就全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法后扣繳義務(wù)人對(duì)居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，對(duì)非居民個(gè)人上述四項(xiàng)所得扣繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，公告如下：

1

居民個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳方法

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

（一）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

上述公式中，計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一》執(zhí)行。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一

（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

（二）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二

（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

２

非居民個(gè)人扣繳方法

扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按以下方法按月或者按次代扣代繳個(gè)人所得稅：

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個(gè)人月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

個(gè)人所得稅稅率表三

（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）

非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

公告自2019年1月1日起施行。

版權(quán)聲明：如涉及版權(quán)問(wèn)題，請(qǐng)作者持權(quán)屬證明與本網(wǎng)聯(lián)系

2023年個(gè)稅怎么計(jì)算？（附個(gè)稅各項(xiàng)稅目及最新稅率表）

一、 個(gè)人所得稅定義

個(gè)人所得稅是以自然人取得的各類(lèi)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象而征收的一種所得稅。個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券或其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。

《中華****個(gè)人所得稅法》第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

——前四項(xiàng)即“綜合所得”

(五)經(jīng)營(yíng)所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得。

——后四項(xiàng)即“分類(lèi)所得”

二、個(gè)人所得稅征稅對(duì)象

1、法定對(duì)象

我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在**境內(nèi)居住有所得的人，以及不在**境內(nèi)居住而從**境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括**國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。

2、居民納稅義務(wù)人

在**境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在**境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

3、非居民納稅義務(wù)人

在**境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從**境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

三、個(gè)人所得稅計(jì)算公式說(shuō)明

應(yīng)納稅所得額 = 稅前收入總額 – 社保及公積金（個(gè)人部分）- 起征點(diǎn)(目前是5000元) -專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 – 速算扣除數(shù)

四、個(gè)人所得稅稅率表

（一）工資、薪金所得適用

個(gè)人所得稅稅率表 (年度綜合所得)

級(jí)數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)36000元的

3

0

2

超過(guò)36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過(guò)144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過(guò)300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過(guò)420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過(guò)660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過(guò)960000元的部分

45

181920

個(gè)人所得稅稅率表 (月度綜合所得)

級(jí)數(shù)

月度應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)3000元的

3

0

2

超過(guò)3000元至12000元的部分

10

210

3

超過(guò)12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過(guò)25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過(guò)35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過(guò)55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過(guò)80000元的部分

45

15160

年度計(jì)算個(gè)人所得稅基本公式：

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額 = 應(yīng)納稅所得額 ×適用稅率 – 速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額 = 年度收入額 – 基本扣除費(fèi)用60000元 – 專(zhuān)項(xiàng)扣除（五險(xiǎn)一金）- 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 – 依法確定的其他扣除

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。

未超過(guò)四千元

1.勞務(wù)報(bào)酬所得 =收入-800元

2.特許權(quán)使用費(fèi)所得=收入-800元

3.稿酬所得=收入*70%-800元

超過(guò)四千元

1.勞務(wù)報(bào)酬所得 = 收入 * (1-20%)

2.特許權(quán)使用費(fèi)所得 = 收入 * (1-20%)

3.稿酬所得 = 收入* 70% * (1-20%)

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

預(yù)扣率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)20000元

20

0

2

超過(guò)20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過(guò)50000元的部分

40

7000

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，匯總到年度綜合所得，一并計(jì)算應(yīng)納稅額，稅款多退少補(bǔ)。

上述工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，這四項(xiàng)統(tǒng)稱(chēng)“綜合所得”，綜合所得需要進(jìn)行年度匯算清繳的，應(yīng)于次年3月1日至6月30日辦理。

（三）經(jīng)營(yíng)所得適用

個(gè)人所得稅稅率表 (適用于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得)

級(jí)數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)30000元的

5

0

2

超過(guò)30000元至90000元的部分

10

1500

3

超過(guò)90000元至300000元的部分

20

10500

4

超過(guò)300000元至500000元的部分

30

40500

5

超過(guò)500000元的部分

35

65500

（四）特定所得的基本計(jì)算

注：特定所得包括利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，稅率都是20%。

利息、股息、紅利所得

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入額×20%

財(cái)產(chǎn)租賃所得

按照每次租賃收入的大小，區(qū)別情況計(jì)算：

① 每次收入不超過(guò)四千元

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(每次收入-費(fèi)用800元)×20%

② 每次收入超過(guò)四千元

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×20%

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=〔轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額-(財(cái)產(chǎn)原值+合理費(fèi)用)〕×20%

偶然所得

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入額×20%

以上就是目前適用的個(gè)人所得稅具體稅率，下面再聊聊幾個(gè)最常見(jiàn)的問(wèn)題：

問(wèn)：為什么工資不變，個(gè)稅每月卻越扣越多了？

答：當(dāng)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過(guò)3.6萬(wàn)元、14.4萬(wàn)元、30萬(wàn)元、42萬(wàn)元、66萬(wàn)元、96萬(wàn)元等臨界點(diǎn)時(shí)，“稅率跳檔”就會(huì)出現(xiàn)。

隨著當(dāng)年累計(jì)應(yīng)納稅所得額的提高，最多會(huì)產(chǎn)生六次跳檔，從而導(dǎo)致每月預(yù)扣的個(gè)稅金額會(huì)有所不同。

例如：3月份的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為21000元，適用稅率為3%；到了6月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為42000元，超過(guò)36000元，稅率跳到第二檔，變?yōu)?0%，個(gè)稅開(kāi)始上漲。

以此類(lèi)推，累計(jì)收入越高，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額也越高，預(yù)扣率也會(huì)按檔上調(diào)，所以，在月度工資不變時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)，年度內(nèi)扣除的個(gè)稅金額會(huì)呈現(xiàn)“前低后高”趨勢(shì)，即1月份預(yù)扣個(gè)稅最少，12月份預(yù)扣個(gè)稅最多。

問(wèn)：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的類(lèi)別及標(biāo)準(zhǔn)

答：請(qǐng)參考下表

2022年新增了照護(hù)三歲以下嬰幼兒的相關(guān)支出，目前一共有七項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

整理了一批非常專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅資料，涉及建筑、房地產(chǎn)、高新企業(yè)、醫(yī)療醫(yī)藥、風(fēng)電企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等47個(gè)行業(yè)。

10月1日起個(gè)稅起征點(diǎn)提至每月五千！點(diǎn)進(jìn)來(lái)，個(gè)稅計(jì)算器幫你速算……

↑ 點(diǎn)擊上方“四川發(fā)布”關(guān)注我們

31日下午，備受社會(huì)關(guān)注的關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)。至此，七次大修后的新個(gè)稅**式亮相！

起征點(diǎn)確定為每月5000元。

新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜。

新個(gè)稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個(gè)稅的部分稅率級(jí)距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距，縮小25%稅率的級(jí)距，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距不變。

多項(xiàng)支出可抵稅。

今后計(jì)算個(gè)稅，在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除外，還增加了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。新個(gè)稅法規(guī)定：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。

新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。

新個(gè)稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。

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好了，關(guān)于個(gè)人所得稅年度速算(個(gè)人所得稅年度速算表)和個(gè)人所得稅年度速算(個(gè)人所得稅年度速算表)的問(wèn)題到這里結(jié)束啦，希望可以解決您的問(wèn)題哈！