大家好，今天來為大家解答2016年45號公告保險**人這個問題的一些問題點，包括保險**人的收入按什么納稅也一樣很多人還不知道，因此呢，今天就來為大家分析分析，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！如果解決了您的問題，還望您關注下本站哦，謝謝~

保險**人的個人所得稅是怎么扣的

保險**人的收入，需要交營業(yè)稅和個人所得稅。新稅法出臺之后應該會有調整。收入為1333.37元以下的，營業(yè)稅和個人所得稅均為0.

收入大于等于1333.38元小于5000元的，沒有營業(yè)稅，個人所得稅=收入乘以60%減800，然后乘以20%.

收入大于等于5000元小于7347.54元的，營業(yè)稅=收入乘5%，個人所得稅=收入乘60%，然后減去營業(yè)稅，然后減去800元，然后乘以20%.

收入大于等于7343.54元的，營業(yè)稅=收入乘5%，個人所得稅=收入乘60%，然后減去營業(yè)稅，然后乘80%，然后乘20%.

一、收入5000元以下的，不交營業(yè)稅。二、40%的收入不交個人所得稅，做展業(yè)成本。

三、收入乘以60%，減去營業(yè)稅后，金額如果小于4000元，那么先減800元，然后乘20%，就是個人所得稅的金額。金額如果大于等于4000元，那么先乘以80%，然后再乘以20%，就是個人所得稅的金額。

四、營業(yè)稅的稅率在金融保險行業(yè)目前是5%.

保險**人稅金計算方法和普通人的個人所得稅計算方法對比下，收入低的話，保險**人交稅多。收入高的話，就是保險**人交稅少了，看來保險**人提高收入是王道。

2009年個人所得稅計算公式:應繳納的個稅=[(應發(fā)工資-四金或三金)-2000]×稅率-速算扣除數(shù)個人所得稅速算扣除數(shù)級數(shù)

全月應納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)1不超過500元的部分502超過500元至2000元的部分10253

超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20000元的部分203755超過20000元至40000元的部分

2513756超過40000元至60000元的部分3033757超過60000元至80000元的部分3563758

超過80000元至100000元的部分40103759超過100000元的部分4515375

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保險**個人所得稅

國家**發(fā)布《關于個人保險**人稅收征管有關問題的公告》(國家**公告2016年第45號，以下簡稱45號公告)，對營改增試點全面推開后，個人保險**人、證券經(jīng)紀人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人**人相關增值稅、個人所得稅以及代開增值稅專用**等問題作出明確。

1.個人**(經(jīng)紀)人及傭金的定義

個人保險**人，指根據(jù)保險企業(yè)的委托，在保險企業(yè)授權范圍內代為辦理保險業(yè)務的自然人，不包括個體工商戶。

證券經(jīng)紀人，指接受證券企業(yè)的委托，**其從事客戶招攬和客戶服務等活動的證券企業(yè)以外的自然人。

傭金，指經(jīng)營者在市場交易中給予為其提供服務的具有合法經(jīng)營資格中間人的勞務報酬。

提示：合法取得傭金的個人**(經(jīng)紀)人，與接受其**服務的單位簽訂的是委托**合同而非勞動雇傭合同，兩者之間不構成任何雇傭勞動關系。個人**(經(jīng)紀)人不具有被**企業(yè)任何類別的員工身份，其取得的報酬是向委托方提供**的**、經(jīng)紀服務后取得的個人勞務報酬，而非工資、薪金等勞動報酬。

2.營改增后增值稅及附加的征繳規(guī)定

《**、國家**關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，有償提供服務(單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供取得工資的服務除外)的個人屬于增值稅納稅人之一，應當繳納增值稅。《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規(guī)定，經(jīng)紀**服務，指各類經(jīng)紀、中介、**服務。

因此，前述個人**(經(jīng)紀)人以任何支付方式取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入(所有貨幣和非貨幣收入及其他經(jīng)濟利益)，應按提供經(jīng)紀**服務依3%的征收率繳納增值稅、城市維護建設稅，月銷售額超過10萬元的還應繳納教育費附加、地方教育附加。如果個人**(經(jīng)紀)人取得的月銷售額未超過3萬元(按季度納稅9萬元)的，按規(guī)定免征增值稅。

鑒于個人**人數(shù)量多、金額小、流動性強等因素，45號公告規(guī)定，國稅機關、地稅機關可按規(guī)定分別委托支付傭金的企業(yè)代征增值稅和地方稅費。

3.申請代開增值稅專用**的特別規(guī)定

45號公告規(guī)定，接受稅務機關委托代征稅款的企業(yè)，向個人**(經(jīng)紀)人支付傭金費用時，可代其統(tǒng)一向主管國稅機關申請匯總代開增值稅普通**或增值稅專用**。

上述企業(yè)申請匯總代開增值稅**，應向主管國稅機關出具個人**(經(jīng)紀)人相關信息的詳細清單，并同時作為代開增值稅**的清單，隨**入賬。

提示：45號公告規(guī)定個人**(經(jīng)紀)人取得傭金可以申請代開增值稅專用**，是繼國家**規(guī)定符合條件的其他個人出售、出租不動產可以代開增值稅專用**之后的又一個重大突破。

享受免征增值稅的納稅人，不得開具(代開)增值稅專用**。如果企業(yè)申請匯總代開增值稅專用**，那么不管個人**(經(jīng)紀)人取得的傭金是多少，都不能免征增值稅。如果要享受免稅，只能申請代開增值稅普通**。

4.對兩類特定業(yè)務規(guī)定扣除展業(yè)成本

個人所得稅法及其實施條例規(guī)定，個人從事**業(yè)務和經(jīng)紀業(yè)務取得的收入，應當按“勞務報酬”繳納個人所得稅。支付傭金的單位為法定扣繳義務人，在支付傭金時應依法代扣代繳個人所得稅。

《國家**關于保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》(國稅函〔2006〕454號)規(guī)定，從2006年6月開始，對保險營銷員取得的傭金中的展業(yè)成本(暫定40%)不征收個人所得稅。

《國家**關于證券經(jīng)紀人傭金收入征收個人所得稅問題的公告》(國家**公告2012年第45號)規(guī)定，自2012年10月起，對證券經(jīng)紀人取得的傭金收入中的展業(yè)成本(暫定40%)不征收個人所得稅。

45號公告規(guī)定，個人保險**人和證券經(jīng)紀人以其取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入(不含增值稅)減去地方稅費附加及展業(yè)成本(傭金收入減去地方稅費附加余額的40%)，按照規(guī)定計算個人所得稅。同時規(guī)定，對個人保險**人和證券經(jīng)紀人以外的個人**人取得的傭金，不執(zhí)行扣除展業(yè)成本后計繳個人所得稅的規(guī)定。

以1個月內取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入為一次收入，即在企業(yè)計發(fā)傭金的當月內，個人**(經(jīng)紀)人不論分幾次取得傭金、獎勵和勞務費等相關收入，都合并為一次收入征稅。

保險、證券企業(yè)個人**(經(jīng)紀)人分三步計算應納稅所得額：

第一步，以每月取得的傭金收入減去實際繳納的地方稅費附加。

計算展業(yè)成本應注意計算基數(shù)的變化，從2016年8月起，個人**(經(jīng)紀)人應以不含增值稅的傭金收入減去實繳地方稅費后的差額，再乘以40%后的積為展業(yè)成本。而此前是以取得的未減去營業(yè)稅及附加的初始傭金收入為基數(shù)，乘以40%后的積為展業(yè)成本。

第三步，減去法定扣除費用后的余額為應納稅所得額。

在確定費用扣除標準時應注意：以不含稅傭金收入減去地方稅費附加和展業(yè)成本后的余額為計稅傭金收入，以此確定費用扣除金額。

信用卡和旅游等其他行業(yè)的個人**人分兩步計算應納稅所得額：

第一步，以每月取得的不含增值稅的傭金等收入減去實際繳納的地方稅費附加。

第二步，再減去法定扣除費用后的余額為應納稅所得額。

按照稅法規(guī)定，勞務報酬的基本稅率是20%;應納稅所得額超過2萬元~5萬元的部分，按應繳稅款加征五成(實際稅率30%);超過5萬元的部分，加征十成(實際稅率40%)。

【案例1】保險企業(yè)的**人劉先生，2016年8月取得傭金收入41200元，應繳稅款計算如下：

換算為不含稅傭金收入：41200÷(1+3%)=40000(元);

企業(yè)代征增值稅：40000×3%=1200(元);

企業(yè)代征城市維護建設稅：1200×7%=84(元);

企業(yè)代扣個人所得稅：〔40000-84-(40000-84)×40%〕×(1-20%)×20%=(39916-15966.40)×80%×20%=3831.94(元)。

【案例2】信用卡企業(yè)的**人張女士，2016年8月取得傭金收入51500元，應繳稅款計算如下：

換算為不含稅傭金收入：51500÷(1+3%)=50000(元);

企業(yè)代征增值稅：50000×3%=1500(元);

企業(yè)代征城市維護建設稅：1500×7%=105(元);

企業(yè)代扣個人所得稅：(50000-105)×(1-20%)×30%-2000=9974.80(元)。

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保險**人個人所得稅怎么算

1、保險**人個人所得稅的計算方式主要基于其收入情況。具體來說，保險**人的收入主要包括傭金收入和其他收入，這些收入都需要按照一定的稅率進行納稅。

2、首先，保險**人的傭金收入需要繳納個人所得稅。根據(jù)國家**的規(guī)定，保險**人的傭金收入應按照“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅。具體稅率根據(jù)收入金額的不同而有所不同，稅率范圍在20%-40%之間。同時，保險**人還需要繳納營業(yè)稅和城市維護建設稅等稅費。

3、其次，保險**人的其他收入也需要繳納個人所得稅。這些其他收入可能包括投資收益、**收入等。這些收入的稅率也根據(jù)收入金額的不同而有所不同。

4、具體的計算方式，可以通過舉例說明。假設某保險**人一個月的傭金收入為10000元，那么他需要繳納的個人所得稅為：（10000-800）×20%=1840元。其中，800元為每次勞務報酬所得不超過4000元的，減除費用800元后的余額。

5、除了以上的計算方式，保險**人還需要了解一些稅務政策和規(guī)定，以便更好地規(guī)劃自己的稅務。例如，保險**人可以通過合理的稅務規(guī)劃，降低自己的稅負，提高自己的收益。同時，保險**人也需要遵守國家稅務政策，避免出現(xiàn)偷稅漏稅等違法行為。

6、總之，保險**人個人所得稅的計算方式主要基于其收入情況，按照國家規(guī)定的稅率進行納稅。同時，保險**人需要了解一些稅務政策和規(guī)定，以便更好地規(guī)劃自己的稅務。

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