個(gè)人所得稅計(jì)算器公式(個(gè)稅起征點(diǎn)2019稅率表)
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個(gè)人所得稅的計(jì)算公式
個(gè)人所得稅按以下的公式和扣稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算
(一)綜合所得應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額 x稅率-速算扣除數(shù)=(綜合收入-五險(xiǎn)-6萬元一金-專項(xiàng)附加扣除)
當(dāng)月應(yīng)交個(gè)人所得稅=(累計(jì)收入-累計(jì)五險(xiǎn)一金-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除)x預(yù)扣稅率-速算扣除數(shù)-累計(jì)已繳納稅額
其中:累計(jì)減除費(fèi)用=員工當(dāng)年在職月數(shù) x 5000(年度為6萬元)
(二)經(jīng)營所得應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額 x稅率
(一)居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
專項(xiàng)扣除,包括居民個(gè)人按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等;
專項(xiàng)附加扣除包括八個(gè)項(xiàng)目:子女教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。
1、子女教育:每個(gè)子女每月1000元。子女接受全日制學(xué)歷教育和學(xué)前教育的納稅人(釋:學(xué)前教育指年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前的教育,全日制學(xué)歷教育包括:小學(xué)和初中教育、普通高中/中等職業(yè)/技工教育、大學(xué)專科/本科/碩士研究生/博士研究生)
2、3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除:納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出,按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。每個(gè)子女每月1000元,要么選擇父母分別扣50%,要么選擇父母一方扣100%。
3、繼續(xù)教育:每月400元。接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的納稅人;接受技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的納稅人。學(xué)歷繼續(xù)教育每月400元(同一學(xué)歷/學(xué)位扣除期限不超過48個(gè)月),可選擇本人扣除或其父母扣除;技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格取得證書當(dāng)年,扣除3600元。
4、大病醫(yī)療:每年限額8萬元。與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi),扣除醫(yī)保報(bào)銷后,個(gè)人負(fù)擔(dān)(醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的納稅人。每年限額8萬元,可由本人或配偶扣除;未成年子女醫(yī)藥費(fèi)由父母一方扣除。
5、住房貸款利息:每月1000元。支付首套住房貸款利息的納稅人。每月1000元,扣除期限不超過240個(gè)月(在發(fā)生貸款利息的年度)。
6、住房租金:每月800-500元。在工作城市沒有自有住房,發(fā)生租房租金支出的納稅人。直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市每月1500元;市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。
7、贍養(yǎng)老人:每月2000元。贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。獨(dú)生子女每月2000元;非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額度,每人每月不超過1000元。
8、個(gè)人養(yǎng)老金扣除。個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)時(shí),按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除;在投資環(huán)節(jié),計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅;在領(lǐng)取環(huán)節(jié),個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。。
(二)非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
(三)經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(四)財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
(五)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。
三、法律法規(guī):《個(gè)人所得稅法》第四條、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》、《關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》(國發(fā)〔2022〕8號(hào))、《****關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(2022年第34號(hào))。
2019個(gè)人所得稅計(jì)算方法 計(jì)算公式
1、比較簡(jiǎn)單的個(gè)人所得稅計(jì)算公式是“應(yīng)繳個(gè)稅金額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)”,所以說,我們要計(jì)算出應(yīng)納稅所得額、稅率和速算扣除數(shù)這三個(gè)數(shù)。
2、應(yīng)納稅所得額的意思是我們應(yīng)該繳納稅款的部分,我們的工資在減去5000元免征額、五險(xiǎn)一金等項(xiàng)目后,剩下的部分才是應(yīng)納稅所得額。
3、按照最新的稅法,需要扣除的項(xiàng)目有5000元的免征額、三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除項(xiàng)目、子女教育等附加的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目以及企業(yè)年金等其它國家規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目。
4、目前我國施行的是分級(jí)稅率,所有人的收入都被分為了7級(jí),每一級(jí)的稅率都不一樣,分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%,可以說工資越多,需要繳納的稅款也就越多。
5、上面還說到了速算扣除數(shù),速算扣除數(shù)是為了方便我們計(jì)算個(gè)稅而衍生出的一個(gè)名詞,因?yàn)楝F(xiàn)在是分級(jí)稅率,理論上我們應(yīng)該一級(jí)一級(jí)的計(jì)算個(gè)稅,有了速算扣除數(shù)后,我們可以直接計(jì)算最高一級(jí)的稅款,再減去速算扣除數(shù)就可以了。
6、假如說你的月工資是20000元,扣除各項(xiàng)稅前扣除(包括5000元免征額)的費(fèi)用后還剩下10000元,然后你這個(gè)月應(yīng)該繳納的個(gè)稅就是10000*10%-210=790元
個(gè)人所得稅計(jì)算公式是什么
1、(一)綜合所得應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額 x稅率-速算扣除數(shù)=(綜合收入-五險(xiǎn)-6萬元一金-專項(xiàng)附加扣除)
2、當(dāng)月應(yīng)交個(gè)人所得稅=(累計(jì)收入-累計(jì)五險(xiǎn)一金-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除)x預(yù)扣稅率-速算扣除數(shù)-累計(jì)已繳納稅額
3、其中:累計(jì)減除費(fèi)用=員工當(dāng)年在職月數(shù) x 5000(年度為6萬元)
4、(二)經(jīng)營所得應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額 x稅率
5、(三)財(cái)產(chǎn)租賃所得,應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額 x 20%。
6、每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
7、(五)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額 x 20%。
8、以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
9、(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額(以每次收入額為應(yīng)納稅所得額)x 20%。
10、注:非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
11、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
12、個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。
2019個(gè)稅公式
稅金怎么計(jì)算?以下是2019年稅務(wù)公式:
1.應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-費(fèi)用減去額
2.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額;x.速計(jì)扣除數(shù)
(1)適用于5000元的新收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和新稅率表
應(yīng)納稅收入額=稅前工資收入額-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-起征點(diǎn)(5000元)
按稅率和速度計(jì)算扣除數(shù):參考上述工資稅率表不含稅部分,超過3000元至12000元部分,適用稅率10%,速度計(jì)算扣除數(shù)為210.
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)繳納所得稅額*稅率-速計(jì)扣除數(shù)=5900*10%-210=380元
尋找稅率和速度計(jì)算扣除數(shù):參考上述工資稅率表不含稅部分,超過4、155元至7、755元部分,適用稅率20%,速度計(jì)算扣除數(shù)為555元.
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)繳納稅額*稅率-速計(jì)扣除數(shù)=7400*20%-555=925元.
925-380=545元,以后每月可節(jié)省545元,幅度下降近59%.
2019年1月1日以后納稅時(shí),除了扣除各社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等特別扣除外,還扣除特別追加扣除,計(jì)算應(yīng)納稅額.
特別扣除項(xiàng)目包括兒童教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人支出.
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