大家好，今天小編來為大家解答個(gè)人所得稅匯算退稅條件這個(gè)問題，個(gè)人所得稅包括哪些部分很多人還不知道，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

個(gè)人所得稅的范圍

你好，關(guān)于個(gè)人所得稅的范圍，（一）工資、薪金所得工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅。這些項(xiàng)目包括：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；③托兒補(bǔ)助費(fèi)；④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金”所得征稅。自2004年1月20日起，對商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)等與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。個(gè)體工商戶或個(gè)人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)（四業(yè)），暫不征收個(gè)人所得稅。從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人因從事**代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個(gè)人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，還包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。（四）勞務(wù)報(bào)酬所得勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)報(bào)酬的所得。個(gè)人擔(dān)任董事、監(jiān)事職務(wù)，且不在公司任職、受雇的，所取得的董事費(fèi)收入、監(jiān)事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅。（五）稿酬所得稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的作品，包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品。作者去世后財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，亦應(yīng)征收個(gè)人所得稅。任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金”所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。其中提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得；個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（七）利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得，是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。具體規(guī)定如下： 1.股票轉(zhuǎn)讓所得對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。 2.量化資產(chǎn)股份轉(zhuǎn)讓集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅；待個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 3.個(gè)人出售自有住房（1）個(gè)人出售已購公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個(gè)人出售已購公有住房的銷售價(jià)，減除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房價(jià)款、原支付超過住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房價(jià)款、向財(cái)政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額。（2）自2010年10月1日起，對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個(gè)人所得稅。（3）對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。 4.個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（十）偶然所得偶然所得，指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。（十一）其他所得上述10項(xiàng)個(gè)人應(yīng)稅所得是根據(jù)所得的不同性質(zhì)劃分的。除此以外，今后可能出現(xiàn)的需要征稅的新項(xiàng)目，以及個(gè)人取得的難以界定應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)人所得，由國務(wù)院**門確定征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)是多少

按以下公式和扣除標(biāo)準(zhǔn)來計(jì)算個(gè)人所得稅

（一）綜合所得應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額 x稅率－速算扣除數(shù)=（綜合收入-五險(xiǎn)-6萬元一金-專項(xiàng)附加扣除）x稅率－速算扣除數(shù)

當(dāng)月應(yīng)交個(gè)人所得稅=（累計(jì)收入-累計(jì)五險(xiǎn)一金-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除）x預(yù)扣稅率-速算扣除數(shù)-累計(jì)已繳納稅額

其中：累計(jì)減除費(fèi)用=員工當(dāng)年在職月數(shù) x 5000（年度為6萬元）

（二）經(jīng)營所得應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額 x稅率

（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；

專項(xiàng)附加扣除包括八個(gè)項(xiàng)目：子女教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。

1、子女教育：每個(gè)子女每月1000元。子女接受全日制學(xué)歷教育和學(xué)前教育的納稅人(釋：學(xué)前教育指年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前的教育，全日制學(xué)歷教育包括：小學(xué)和初中教育、普通高中/中等職業(yè)/技工教育、大學(xué)專科/本科/碩士研究生/博士研究生)

2、3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除：納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。每個(gè)子女每月1000元，要么選擇父母分別扣50%，要么選擇父母一方扣100%。

3、繼續(xù)教育：每月400元。接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的納稅人；接受技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的納稅人。學(xué)歷繼續(xù)教育每月400元(同一學(xué)歷/學(xué)位扣除期限不超過48個(gè)月)，可選擇本人扣除或其父母扣除;技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格取得證書當(dāng)年，扣除3600元。

4、大病醫(yī)療：每年限額8萬元。與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)，扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)(醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的納稅人。每年限額8萬元，可由本人或配偶扣除;未成年子女醫(yī)藥費(fèi)由父母一方扣除。

5、住房貸款利息：每月1000元。支付首套住房貸款利息的納稅人。每月1000元，扣除期限不超過240個(gè)月(在發(fā)生貸款利息的年度)。

6、住房租金：每月800-500元。在工作城市沒有自有住房，發(fā)生租房租金支出的納稅人。直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市每月1500元;市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。

7、贍養(yǎng)老人：每月2000元。贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。獨(dú)生子女每月2000元;非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額度，每人每月不超過1000元。

8、個(gè)人養(yǎng)老金扣除。個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)時(shí)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。。

（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

三、法律法規(guī)：《個(gè)人所得稅法》第四條、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》、《關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）、《****關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2022年第34號）。

2020年個(gè)人所得稅最新標(biāo)準(zhǔn)

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%;

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%;

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%;

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%;

8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

而且除了起征點(diǎn)之外國家還有個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除，包括子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、住房貸款、租房、大病醫(yī)療6個(gè)方面，其中子女教育每月抵扣1000元，贍養(yǎng)老人每月抵扣2000元，繼續(xù)教育每月抵扣400元，住房貸款每月抵扣1000元，租房每月最多抵扣1100元，大病醫(yī)療每年最高抵扣8萬元。

2018年6月19日，個(gè)人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議，這是個(gè)稅法自1980年出臺以來第七次大修。全國人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定草案2018年8月27日提請十三屆全國人大常委會(huì)第五次會(huì)議審議。依據(jù)決定草案，基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)擬確定為每年6萬元，即每月5000元，3%到45%的新稅率級距不變。

2018年8月31日，修改個(gè)人所得稅法的決定通過，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。

工資薪金所得稅實(shí)行扣繳制，由企業(yè)在發(fā)放給職工前進(jìn)行代扣代繳，先到地稅局辦理代扣代繳相關(guān)手續(xù)。

然后在發(fā)放工資前，由企業(yè)財(cái)務(wù)人員按照稅法規(guī)定，核算出每個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額=(月收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專項(xiàng)附加扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù)

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》

第五條納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

第八條納稅人在**境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

第十一條在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

第十四條納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買**境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

第二十二條納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

（二）納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。第二十三條本辦法所稱被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

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