大家好，今天給各位分享個人所得稅減免稅優(yōu)惠政策的一些知識，其中也會對個人所得稅抵扣進(jìn)行解釋，文章篇幅可能偏長，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在就馬上開始吧！

個人所得稅的6項(xiàng)扣減

六項(xiàng)扣減指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。具體扣除方式：

1、納稅人的子女處于學(xué)前或者接受全日制學(xué)歷教育支出，可以按每個子女每月1000元；

2、納稅人在**境內(nèi)接受繼續(xù)教育，按每月400元扣除，同一學(xué)歷扣除不能超過48個月；

3、大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除，在一個年度內(nèi)，與醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用超過15000元的部分，辦理年度匯算的時候扣除，限額80000元；

4、住房貸款利息專項(xiàng)扣除，商業(yè)銀行或者公積金貸款，每月1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除；

5、納稅人在工作城市沒有住房而進(jìn)行租房的，每月按照800元-1100元扣除；

6、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除，獨(dú)生子女按每月2000元扣除，非獨(dú)生子女和其他兄弟姐妹分?jǐn)?000元定項(xiàng)扣除，每人分?jǐn)傤~度不能超過1000元。

居民個人從**境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。

可以抵扣個人所得稅的有哪幾項(xiàng)

可以抵扣個人所得稅的包括以下幾項(xiàng)：

1、減除費(fèi)用，為納稅人實(shí)際取得的年收入六萬元；

2、專項(xiàng)扣除，包括由個人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金等，各地區(qū)的繳納比例不同，具體扣除數(shù)額應(yīng)按照當(dāng)?shù)卣邎?zhí)行；

3、專項(xiàng)附加扣除，是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，具體扣除辦法，由國家**出臺配套文件予以明確；

4、依法確定的其他扣除，個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

下列各項(xiàng)個人所得，免征個人所得稅：

1、省級****、國務(wù)院部委和******軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；

2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

8、依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

9、****參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

10、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

法律依據(jù)：《中華****個人所得稅法》第七條

居民個人從**境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。

個人所得稅六項(xiàng)減免是什么

1、居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于**境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。下面是我分享的個人所得稅六項(xiàng)扣除是哪6項(xiàng)，希望能夠幫助到大家。

2、個稅的六項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。納稅人可前往個人所得稅APP申報，也可以在單位統(tǒng)一申報。

3、在**境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從**境內(nèi)和境外取得的所得，需要繳納一定的稅。

4、根據(jù)《中華****個人所得稅法》第二條

5、下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

6、居民個人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

7、個人所得稅完稅證明，是繳納個人所得稅的人，獲得的稅務(wù)機(jī)關(guān)開出的一份繳納稅收額度的一個證明。納稅人需要開具完稅證明的，應(yīng)由本人提供合法的身份證明，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人在本局繳納的個人所得稅完稅證明稅額為其開具。代扣代繳義務(wù)人在代扣稅款時為納稅人開具的《中華****代扣代收稅款憑證》、自行申報納稅人繳納稅款時取得的《中華****稅收通用完稅證》或《中華****稅收繳款書》，是繳納稅款的完稅憑證，與完稅證明具有同等證明作用。個人所得稅完稅證明對納稅者來說具有十分重要的作用。如在辦理貸款、購房、出國、**、求職、保險等事項(xiàng)的手續(xù)過程中，個稅完稅證明都是不可或缺的重要憑證。

8、北京市開具個人所得稅完稅證明有3種方式：首先，凡是繳納個人所得稅的北京市民，拿著身份證到區(qū)縣地方稅務(wù)局分局的服務(wù)大廳(或稅務(wù)所)，填一個簡單的申請單，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核對后開具一張你所要求期限的個人所得稅完稅證明，當(dāng)時立等可取;其次，通過所在單位的財務(wù)和辦稅人員，集體到稅務(wù)機(jī)關(guān)開一個單位的批量完稅證明，時日不長，由企業(yè)財務(wù)代辦，辦完了把完稅證明給納稅人;最后，國家**就有一個代收代扣稅款憑證，這個是由代扣代繳單位開具的，在納稅人每月繳稅時，可向代扣代繳單位的辦稅人員索取，辦稅人員的憑證是由當(dāng)?shù)氐闹鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)給的。

9、股息、紅利:是指個人擁有股權(quán)取得的公司、企業(yè)派息分紅。

10、股息：按照一定的比率派發(fā)的每股息金。

11、紅利：根據(jù)公司、企業(yè)應(yīng)分配的，超過股息部分的利潤，按股派發(fā)的紅股，稱為紅利。

12、轉(zhuǎn)增股：是指上市公司將公司的資本公積金轉(zhuǎn)化為股本的形式贈送給股東的一種分配方式。

13、送紅股：是指上市公司給股東分配利潤的形式，是用上市公司的盈余公積和未分配利潤以股權(quán)的方式贈送給股東。

14、派現(xiàn)：即現(xiàn)金股利，是股份公司以貨幣形式發(fā)放給股東的股息。

15、自2013年1月1日起，我國實(shí)施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。

16、(1)個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;

17、(2)持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額;

18、(3)持股期限超過1年的，暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額。

19、上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

20、上市公司派發(fā)股息紅利時，對截止股權(quán)登記日個人已持股超過1年的，其股息紅利所得，按25%(即20%x25%=5%)計入應(yīng)納稅所得額。對截止股權(quán)登記日個人持股1年以內(nèi)(含1年)且尚未轉(zhuǎn)讓的，稅款分兩步代扣代繳：第一步，上市公司派發(fā)股息紅利時，統(tǒng)一暫按25%(即20%x25%=5%)計入應(yīng)納稅所得額，計算并代扣稅款。第二步，個人轉(zhuǎn)讓股票時，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計算實(shí)際應(yīng)納稅額，超過已扣繳稅款的部分，由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司，證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5個工作日內(nèi)劃付上市公司，上市公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。

21、通過上述**作我們可以知道，如果持股時間不足一年，對截止股權(quán)登記日未轉(zhuǎn)讓的，股民會被按照5%的稅率代扣代繳個人所得稅，如果超過一年在出售的話，則無需補(bǔ)稅。

22、國家**推出的全員全額管理即是個人所得稅管理的方向，它通過推行個人所得稅“全員全額明細(xì)申報”管理，提高了個人所得稅代扣代繳和個人申報工作質(zhì)量，達(dá)到源泉控管的目的。但受客觀和主觀條件的限制，要推進(jìn)這項(xiàng)工作還有一定的困難，近期，我局就該項(xiàng)工作進(jìn)行了廣泛調(diào)研，提出了幾點(diǎn)建議。

23、一、目前個人所得稅管理中存在的主要問題

24、（一）、自行申報納稅意識不強(qiáng)。

25、由于個人所得稅直接涉及個人利益以及我國在信用制度方面的欠缺和灰色收入存在導(dǎo)致的納稅心理不平衡，使納稅義務(wù)人在取得應(yīng)稅收入時，很難做到能夠主動自行申報，或者是沒有全額申報。

26、（二）、扣繳義務(wù)人不能全面履行職責(zé)。

27、由于歷史原因和計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，個人所得稅扣繳義務(wù)人的義務(wù)觀念一直較為缺乏，法制觀念較為淡泊，使代扣代繳工作不僅應(yīng)稅項(xiàng)目不全、應(yīng)稅項(xiàng)目區(qū)分不細(xì)致，而且掌握適用稅率不準(zhǔn)確，存在著敷衍了事甚至協(xié)助納稅人偷逃稅款的現(xiàn)象。在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，工薪個人所得稅中，企業(yè)為幫助職工少繳稅款，采取發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物、醫(yī)療費(fèi)用等各種形式的工資支付方式，增加了征管難度。

28、雖然我國規(guī)定對工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得等十一項(xiàng)所得征收個人所得稅，但從各單位的征管范圍上看，目前實(shí)際上只有工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得、個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得由于征管措施和代扣代繳制度相對完善之外，其他各項(xiàng)所得因缺乏有效的`征管辦法而大部分流失掉了。

29、（四）、個人所得稅明細(xì)申報條件尚不具備。

30、實(shí)現(xiàn)個人所得稅明細(xì)申報，需具備納稅人應(yīng)稅資料完備，收入來源清楚，申報表填寫項(xiàng)目明細(xì)等條件。從目前的征管實(shí)際看，由于沒有完全實(shí)現(xiàn)納稅人收入實(shí)名制和大量現(xiàn)金結(jié)算的存在，使納稅人收入來源無法準(zhǔn)確把握，對申報或扣繳的真實(shí)性或準(zhǔn)確性，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確界定。

31、實(shí)行全員全額管理，需要大量的人力、物力、財力的投入，需要信用制度的健全，需要各種法制的完備，在目前稅務(wù)部門經(jīng)費(fèi)普遍緊張的情況下，但靠稅務(wù)部門的力量很難完成。

32、二、推行個人所得稅全員全額管理的幾點(diǎn)建議

33、（一）、加強(qiáng)制度建設(shè)。一是要不斷完善《代扣代繳義務(wù)人申報條例》，落實(shí)代扣代繳明細(xì)申報制度。

34、目前80％以上的個人所得稅收入來自代扣代繳。因此，要重點(diǎn)抓好代扣代繳單位的明細(xì)申報，實(shí)現(xiàn)對絕大多數(shù)納稅人的全員全額管理。二是實(shí)行《個人所得稅預(yù)征預(yù)繳制度》和《個人收入年度申報制度》，加強(qiáng)對個人所得稅的控管和**。三是建立稅務(wù)機(jī)關(guān)定期公布個人所得稅中關(guān)于個人所得支付環(huán)節(jié)的制度。四是建立申報評級制度。對納稅申報人（包括自行申報人和代扣代繳義務(wù)人）建立納稅申報評級制度，并通過申報人的評級制度與申報人的社會信譽(yù)、取得**的某些優(yōu)惠措施等掛鉤，形成對納稅申報人的相應(yīng)激勵措施。

35、（二）、強(qiáng)化個人所得稅征管。首先加強(qiáng)征管人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，努力建立和健全個人所得稅的現(xiàn)代化征管手段。

36、抓住重點(diǎn)，改進(jìn)方法，推動對高收入者的重點(diǎn)管理。把重點(diǎn)納稅人的基礎(chǔ)信息管理與全員全額管理結(jié)合起來，更加全面、準(zhǔn)確地掌握重點(diǎn)納稅人的情況，不斷調(diào)整不同時期的重點(diǎn)納稅人，適時補(bǔ)充重點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息檔案，擴(kuò)大重點(diǎn)納稅人的建檔管理面，對重點(diǎn)納稅人實(shí)行動態(tài)管理。緊緊抓住沒有扣繳義務(wù)人的**納稅人的自行申報和管理工作，加強(qiáng)對支付單位的管理，積極爭取相關(guān)部門的協(xié)作配合，結(jié)合雙向申報制度和重點(diǎn)納稅人管理，逐步實(shí)現(xiàn)對所有納稅人的全員全額管理。

37、（三）、充分發(fā)揮社會綜合治稅功能。

38、解決納稅人申報或扣繳的真實(shí)性或準(zhǔn)確性問題，不是一朝一夕的事，也不是單靠稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠解決的問題，而是社會各部門通力協(xié)作、共同努力的系統(tǒng)工程。要不斷完善社會綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，堅持不懈地作好稅收宣傳，努力營造濃厚的治稅氛圍。有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，充分利用現(xiàn)代信息化優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)信息共享，特別是與**機(jī)關(guān)的戶籍資料實(shí)現(xiàn)信息共享，全社會共同參與，從而提高個人所得稅征管水平。通過**各部門的參與，領(lǐng)導(dǎo)帶頭，機(jī)關(guān)、學(xué)校、廠礦、醫(yī)院、商店等人員相對集中的單位根據(jù)統(tǒng)計年鑒資料和實(shí)際調(diào)查落實(shí)，由稅務(wù)部門對以前社會綜合治稅取得的資料加以充實(shí)完善，建立完備的申報網(wǎng)絡(luò)。

39、全員全額申報管理所需人力較多，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人員較少，不能勝任，只有靠信息技術(shù)來支持，所以希望上級稅務(wù)機(jī)關(guān)能開發(fā)更好的、更適應(yīng)當(dāng)前形勢的個人所得稅征管軟件，來**納稅人申報和扣繳的真實(shí)性，以加強(qiáng)個人所得稅征管。

40、納稅人的管理要與優(yōu)化服務(wù)相結(jié)合，今后仍應(yīng)加大個人所得稅方面的稅收宣傳，廣泛發(fā)放相關(guān)資料，開設(shè)專題講座，增強(qiáng)納稅人依法納稅的光榮感和責(zé)任感，促進(jìn)全員全額明細(xì)申報制度的進(jìn)一步落實(shí)。

41、居民個人從**境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。

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