大家好，感謝邀請，今天來為大家分享一下個人所得稅七級稅率表的問題，以及和新個人所得稅稅收籌劃的一些困惑，大家要是還不太明白的話，也沒有關系，因為接下來將為大家分享，希望可以幫助到大家，解決大家的問題，下面就開始吧！
實物所得個稅是什么
一、企業(yè)獎勵實物給員工要納入所得繳納個人所得稅。
1、個人所得稅的征稅對象是個人取得的應稅所得。個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。
2、稅法規(guī)定的個人所得共有11項。其中企業(yè)獎勵員工的實物屬于“偶然所得”。偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他性質的所得。
3、偶然所得應納稅額=每次收入額*20%。由發(fā)獎單位（即企業(yè)）代扣代繳。
關于實物中獎所得稅!
1、如果你中獎實物的價值為300元的話，那么，你應當交納的稅款=300*20%=60元。該稅款，由發(fā)放獎品的單位代扣代繳，也就是說，由你將稅款交于發(fā)放獎品的單位，而不必自行赴稅務機關申報交納。
2、《中華****個人所得稅法實施條例》第十條規(guī)定，個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經(jīng)濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。
發(fā)放的過節(jié)實物福利是否計征個稅
1、發(fā)放的實物福利應并入其工資、薪金所得計征個人所得稅，按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額；無憑證的或者憑證上價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。
2、《中華****個人所得稅法實施條例》第八條
3、個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益；所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額；所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應納稅所得額；所得為其他形式的經(jīng)濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。
實物福利要不要交個人所得稅
交,根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定原則,對于發(fā)給個人的福利,不論是現(xiàn)金還是實物,均應繳納個人所得稅.但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個人所得稅.
關于公司給員工發(fā)放實物福利,如果想避稅,就是這些實物如果可以認定是集體享受的,不可分割的,那么就不需要交個人所得稅了.
比如,公司給員工每人發(fā)了一箱蘋果,一共花費1萬元,以下這兩種不同的賬務處理分別代表交個人所得稅和不交個人所得稅,供參考:
1、會計根據(jù)員工簽字的發(fā)放清單和蘋果**,借:應付職工薪酬-福利費1萬,貸:銀行存款1萬,這種情況很明顯是發(fā)給員工的實物福利,應代扣個人所得稅.
2、會計根據(jù)蘋果**和公司組織聚餐通知(實際發(fā)放清單可以留存?zhèn)洳椴灰缴?,摘要公司聚餐購買蘋果,借:應付職工薪酬-福利費1萬,貸:銀行存款1萬,這種情況就屬于用于集體福利,不交個人所得稅.
借:管理費用–福利費(根據(jù)所屬部門計入相關科目)
借:管理費用–福利費(根據(jù)所屬部門計入相關科目)
公司過節(jié)發(fā)現(xiàn)金福利,應當設置”管理費用”等借方科目以及”應付職工薪酬–職工福利費”科目;公司過節(jié)發(fā)實物福利,應當設置”管理費用”等借方科目以及”應付職工薪酬–非貨幣性福利”科目核算.
員工獲得實物獎勵如何代扣個人所得稅
當員工的工作績效達到了一定標準時，很多企業(yè)都會通過發(fā)放實物獎勵的形式以此作為激勵。像類似的情況，很多財會人員不清楚如何給員工代扣個稅，下面深空網(wǎng)就跟大家講一講。
問：保險公司為了激勵營銷員(**制非與公司簽訂勞動合同)展業(yè)，規(guī)定營銷員達到一定業(yè)績情況下，給予營銷員實物獎勵。請問獎勵給營銷員實物，是否是視同銷售繳納增值稅和企業(yè)所得稅?個人所得稅如何代扣?
答：1、《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：(八)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
根據(jù)上述規(guī)定，貴公司用實物獎勵給營銷人員，應視同銷售繳納增值稅。
2、《國家**關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第二條規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。
(一)用于市場推廣或銷售;(二)用于交際應酬;(三)用于職工獎勵或福利;(四)用于股息分配;(五)用于對外捐贈;(六)其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。
因此，貴公司對營銷人員的實物獎勵，由于資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變，應視同銷售確定收入繳納企業(yè)所得稅。
《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。
根據(jù)上述規(guī)定，公司對營銷人員的實物獎勵屬于與取得收入有關的、合理的支出，該項支出取得**可以在稅前扣除。
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