本篇文章給大家談談個稅返還計入什么科目，以及最新個稅手續費返還會計分錄對應的知識點，文章可能有點長，但是希望大家可以閱讀完，增長自己的知識，最重要的是希望對各位有所幫助，可以解決了您的問題，不要忘了收藏本站喔。

個稅手續費返還的賬務處理怎么做

1、我國用人單位都會為員工代扣代繳個人所得稅，作為報酬，稅務局會返還2％的手續費。那么對于個稅收手續費返還，應如何做賬務處理？

2、個稅手續費返還具體的賬務處理：

3、在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

4、個人所得稅是是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。個人所得稅的納稅人包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人。其中，納稅義務人的納稅范圍比較的廣，其負有完全納稅的義務，需要對來源于**境內、境外的的全部所得繳納稅款；而非居民納稅義務人只需要對來源于**境內的所得繳納稅款。

5、個人所得稅手續費是由單位向地方稅務局申請，由稅務機關返還代征稅額2％的手續費。因為企業代扣代繳個人所得稅不屬于公司的日常經營，稅務機關會給予相應的報酬。

個稅手續費返還計入什么科目

2018年9月7日**會計司發布的《關于2018年度一般企業財務報表格式有關問題的解讀》關于代扣個人所得稅手續費返還的填列規定,企業作為個人所得稅的扣繳義務人,根據《中華****個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費,應作為其他與日常活動相關的項目在利潤表的”其他收益”項目中填列.

根據上述規定,企業取得代扣代繳個稅手續費返還按照新的規定應計入”其他收益”會計科目.

個人所得稅手續費和支出的財稅處理

舉例:假定企業為一般納稅人,收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續費,其中8000元用于發放參與代扣代繳工作的財務人員和人力資源部員工補助.

應交稅費–應交增值稅(銷項稅額)600元

說明:如果是小規模納稅人,則是3%的征稅率計算應交的增值稅稅額.

2.用于發放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務人員和人力資源部員工補助時:

借:應付職工薪酬–工資薪金8000元

說明:員工取得該部分補助不繳納個人所得稅(《**、國家**關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條的規定).

3.關于企業收到代扣代繳個人所得稅手續費和支出的稅務處理說明

(1)企業收到代扣代繳個人所得稅的手續費,屬于增值稅的應稅勞務范圍,沒有任何文件明確該手續費可以免增值稅,因此應按應稅勞務計征增值稅.

(2)企業收到手續費,屬于企業所得稅應稅收入范疇,應確認收入;另一方面,用于辦稅人員的獎勵或補助,屬于工資薪金支出范疇,其支出應以工資薪金支出在稅前進行扣除.

(3)錯誤的財稅處理:收到手續費時不確認收入(會計科目”其他收益”),而是直接計入”其他應付款”等往來科目;或者在收到時不計提增值稅額.支出時,用于辦稅人員的獎勵或補助,不計入工資薪金支出中,而是直接沖減”其他應付款”等科目.謹記,前述財稅處理是錯誤的!

個稅手續費返還計入什么科目?根據我們上面文章中的介紹,我們可以了解到企業取得個人所得稅代扣代繳的手續費,可以按照我們上面文章中,將收到的手續費計入企業的其他收益會計科目中,影響企業當期的損益,大家可以參考.

個人所得稅返還的手續費如何賬務處理

1、根據《個人所得稅法》第十一條以及《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條規定:”對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續費”:”稅務機關應按規定向扣繳義務人支付手續費.扣繳義務人可將手續費用于獎勵代扣代繳工作成績優異的辦稅員(財務人員).”由于上述規定中沒有對扣繳義務人取得的手續費收入指定用途,故對此可分為兩種情況處理:

2、(1)如扣繳義務人用于獎勵辦稅人員的,取得收入可掛往來賬科目,不作為收入處理;辦稅員(財務人員)取得代扣繳義務手續費的獎勵收入不計征個人所得稅;

3、(2)如扣繳義務人不用作獎勵辦稅員(財務人員)個人的而納入企業作為其他用途的,則應作正常生產經營以外取得的收入處理,計入”營業外收入”.

4、國稅的個稅手續費返還的分錄應該如何處理?

5、國稅是國家稅務系統,與”地稅”對稱,是一個國家實行分稅制的產物.在發展社會主義市場經濟的過程中,稅收承擔著組織財政收入、調控經濟、調節社會分配的職能.

6、個稅手續費返還需要繳納增值稅嗎

7、根據《**國家**關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1中《銷售服務、無形資產、不動產注釋》銷售服務的第六款第八項規定:

8、經紀**服務,是指各類經紀、中介、**服務.包括金融**、知識產權**、貨物運輸**、**報關、法律**、房地產中介、職業中介、婚姻中介、**記賬、拍賣等.

9、代扣代繳個人所得稅手續費返還屬于經紀**服務,因此,要繳納增值稅.

10、根據《中華****企業所得稅法》(中華****主席令第63號)第二條規定:企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,其中包含第二款中的提供勞務收入.

11、根據《中華****企業所得稅法實施條例》(中華****國務院令第512號)第十五條規定:

12、企業所得稅法第六條第(二)項所稱提供勞務收入,是指企業從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介**、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入.

13、根據《中華****企業所得稅法》(中華****主席令第63號)第八條規定:

14、企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

15、因此,代扣代繳的個人所得稅手續費返還屬于上述文件規定的征收范圍,要計入企業所得稅的收入總額中,如果代扣代繳個人所得稅手續費用開支和獎勵辦稅人員的,確實符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出.

個稅手續費返還會計分錄

1、企業發生個稅返還手續費時，賬務處理為：

2、企業結轉發生的個稅返還手續費時，賬務處理為：

個稅手續費返還是指企業代扣代繳員工個稅時可以相應地從稅務機關按2%比例取得返還的手續費。

企業收到個稅返還，應當通過“銀行存款”科目以及“遞延收益”科目進行核算，然后通過“其他收益”科目進行結轉核算。

“其他收益”科目用于核算總額法下與日常活動相關的**補助以及其他與日常活動相關且應直接計入本科目的項目。

個人所得稅手續費返還會計分錄

根據《個人所得稅法》第十一條以及《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條規定:”對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續費”:”稅務機關應按規定向扣繳義務人支付手續費.扣繳義務人可將手續費用于獎勵代扣代繳工作成績優異的辦稅員(財務人員).”由于上述規定中沒有對扣繳義務人取得的手續費收入指定用途,故對此可分為兩種情況處理:

根據《個人所得稅法》第十一條以及《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條規定:”對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續費”:”稅務機關應按規定向扣繳義務人支付手續費.扣繳義務人可將手續費用于獎勵代扣代繳工作成績優異的辦稅員(財務人員).”由于上述規定中沒有對扣繳義務人取得的手續費收入指定用途,故對此可分為兩種情況處理:

個人所得稅手續費返還記賬是怎樣的?

(1)如扣繳義務人用于獎勵辦稅人員的,取得收入可掛往來賬科目,不作為收入處理;辦稅員(財務人員)取得代扣繳義務手續費的獎勵收入不計征個人所得稅;

(2)如扣繳義務人不用作獎勵辦稅員(財務人員)個人的而納入企業作為其他用途的,則應作正常生產經營以外取得的收入處理,計入”營業外收入”.

個人所得稅手續費返還的條文規定是什么?

個人所得稅手續費返還的條文規定:

代扣代繳個人所得稅是一項法定的義務,不論是否有手續費,支付個人收入的企業都要履行該義務,所以不屬于營業稅征稅范圍.但企業取得的手續費收入應作為單位收入,并入利潤表,計繳企業所得稅.

對于代扣代繳個人所得稅返還手續費的用途是有明確規定的:《**國家******銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》規定,”三代”單位取得手續費收入應單獨核算并計入本單位收入,用于”三代”管理支出,也可以適當獎勵相關工作人員.

《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》規定,扣繳義務人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員.這兩個規定明確了手續費返還收入應用于代扣代繳工作的管理性支出或獎勵有關工作人員.對于返還手續費在發放給個人時通常是將所有發放給個人的手續費都作為免征個人所得稅進行處理.

《**國家**關于個人所得稅若干政策問題的通知》第二條規定,個人按規定取得的扣繳手續費暫免征收個人所得稅.國家**《關于代扣代繳儲蓄存款利息昕得個人所得稅手續費收入征免稅問題的通知》第二條規定,儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續費所得免征個人所得稅.怎么做?個人所得稅代扣代繳之后,企業取得的手續費返還,可以計入企業的其他收益中,影響企業的當期收益,也是需要繳納企業所得稅等稅金的,具體個人所得稅手續費的返還會計分錄請大家參考上文的介紹.

END，本文到此結束，如果可以幫助到大家，還望關注本站哦！