這篇文章給大家聊聊關(guān)于個(gè)稅扣除比例怎么選，以及個(gè)人所得稅速算扣除數(shù)對應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站哦。

個(gè)人所得稅六項(xiàng)扣除是哪6項(xiàng)

1、居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于**境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。下面是我分享的個(gè)人所得稅六項(xiàng)扣除是哪6項(xiàng)，希望能夠幫助到大家。

2、個(gè)稅的六項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。納稅人可前往個(gè)人所得稅APP申報(bào)，也可以在單位統(tǒng)一申報(bào)。

3、在**境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從**境內(nèi)和境外取得的所得，需要繳納一定的稅。

4、根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》第二條

5、下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

6、居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

7、個(gè)人所得稅完稅證明，是繳納個(gè)人所得稅的人，獲得的稅務(wù)機(jī)關(guān)開出的一份繳納稅收額度的一個(gè)證明。納稅人需要開具完稅證明的，應(yīng)由本人提供合法的身份證明，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人在本局繳納的個(gè)人所得稅完稅證明稅額為其開具。代扣代繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)為納稅人開具的《中華****代扣代收稅款憑證》、自行申報(bào)納稅人繳納稅款時(shí)取得的《中華****稅收通用完稅證》或《中華****稅收繳款書》，是繳納稅款的完稅憑證，與完稅證明具有同等證明作用。個(gè)人所得稅完稅證明對納稅者來說具有十分重要的作用。如在辦理貸款、購房、出國、**、求職、保險(xiǎn)等事項(xiàng)的手續(xù)過程中，個(gè)稅完稅證明都是不可或缺的重要憑證。

8、北京市開具個(gè)人所得稅完稅證明有3種方式：首先，凡是繳納個(gè)人所得稅的北京市民，拿著身份證到區(qū)縣地方稅務(wù)局分局的服務(wù)大廳(或稅務(wù)所)，填一個(gè)簡單的申請單，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核對后開具一張你所要求期限的個(gè)人所得稅完稅證明，當(dāng)時(shí)立等可取;其次，通過所在單位的財(cái)務(wù)和辦稅人員，集體到稅務(wù)機(jī)關(guān)開一個(gè)單位的批量完稅證明，時(shí)日不長，由企業(yè)財(cái)務(wù)代辦，辦完了把完稅證明給納稅人;最后，國家**就有一個(gè)代收代扣稅款憑證，這個(gè)是由代扣代繳單位開具的，在納稅人每月繳稅時(shí)，可向代扣代繳單位的辦稅人員索取，辦稅人員的憑證是由當(dāng)?shù)氐闹鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)給的。

9、股息、紅利:是指個(gè)人擁有股權(quán)取得的公司、企業(yè)派息分紅。

10、股息：按照一定的比率派發(fā)的每股息金。

11、紅利：根據(jù)公司、企業(yè)應(yīng)分配的，超過股息部分的利潤，按股派發(fā)的紅股，稱為紅利。

12、轉(zhuǎn)增股：是指上市公司將公司的資本公積金轉(zhuǎn)化為股本的形式贈(zèng)送給股東的一種分配方式。

13、送紅股：是指上市公司給股東分配利潤的形式，是用上市公司的盈余公積和未分配利潤以股權(quán)的方式贈(zèng)送給股東。

14、派現(xiàn)：即現(xiàn)金股利，是股份公司以貨幣形式發(fā)放給股東的股息。

15、自2013年1月1日起，我國實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策。

16、(1)個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

17、(2)持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

18、(3)持股期限超過1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

19、上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

20、上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對截止股權(quán)登記日個(gè)人已持股超過1年的，其股息紅利所得，按25%(即20%x25%=5%)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。對截止股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以內(nèi)(含1年)且尚未轉(zhuǎn)讓的，稅款分兩步代扣代繳：第一步，上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一暫按25%(即20%x25%=5%)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款。第二步，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額，超過已扣繳稅款的部分，由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個(gè)人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司，證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5個(gè)工作日內(nèi)劃付上市公司，上市公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

21、通過上述**作我們可以知道，如果持股時(shí)間不足一年，對截止股權(quán)登記日未轉(zhuǎn)讓的，股民會(huì)被按照5%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅，如果超過一年在出售的話，則無需補(bǔ)稅。

22、國家**推出的全員全額管理即是個(gè)人所得稅管理的方向，它通過推行個(gè)人所得稅“全員全額明細(xì)申報(bào)”管理，提高了個(gè)人所得稅代扣代繳和個(gè)人申報(bào)工作質(zhì)量，達(dá)到源泉控管的目的。但受客觀和主觀條件的限制，要推進(jìn)這項(xiàng)工作還有一定的困難，近期，我局就該項(xiàng)工作進(jìn)行了廣泛調(diào)研，提出了幾點(diǎn)建議。

23、一、目前個(gè)人所得稅管理中存在的主要問題

24、（一）、自行申報(bào)納稅意識(shí)不強(qiáng)。

25、由于個(gè)人所得稅直接涉及個(gè)人利益以及我國在信用制度方面的欠缺和灰色收入存在導(dǎo)致的納稅心理不平衡，使納稅義務(wù)人在取得應(yīng)稅收入時(shí)，很難做到能夠主動(dòng)自行申報(bào)，或者是沒有全額申報(bào)。

26、（二）、扣繳義務(wù)人不能全面履行職責(zé)。

27、由于歷史原因和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的義務(wù)觀念一直較為缺乏，法制觀念較為淡泊，使代扣代繳工作不僅應(yīng)稅項(xiàng)目不全、應(yīng)稅項(xiàng)目區(qū)分不細(xì)致，而且掌握適用稅率不準(zhǔn)確，存在著敷衍了事甚至協(xié)助納稅人偷逃稅款的現(xiàn)象。在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，工薪個(gè)人所得稅中，企業(yè)為幫助職工少繳稅款，采取發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物、醫(yī)療費(fèi)用等各種形式的工資支付方式，增加了征管難度。

28、雖然我國規(guī)定對工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得等十一項(xiàng)所得征收個(gè)人所得稅，但從各單位的征管范圍上看，目前實(shí)際上只有工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得、個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得由于征管措施和代扣代繳制度相對完善之外，其他各項(xiàng)所得因缺乏有效的`征管辦法而大部分流失掉了。

29、（四）、個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)條件尚不具備。

30、實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)，需具備納稅人應(yīng)稅資料完備，收入來源清楚，申報(bào)表填寫項(xiàng)目明細(xì)等條件。從目前的征管實(shí)際看，由于沒有完全實(shí)現(xiàn)納稅人收入實(shí)名制和大量現(xiàn)金結(jié)算的存在，使納稅人收入來源無法準(zhǔn)確把握，對申報(bào)或扣繳的真實(shí)性或準(zhǔn)確性，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確界定。

31、實(shí)行全員全額管理，需要大量的人力、物力、財(cái)力的投入，需要信用制度的健全，需要各種法制的完備，在目前稅務(wù)部門經(jīng)費(fèi)普遍緊張的情況下，但靠稅務(wù)部門的力量很難完成。

32、二、推行個(gè)人所得稅全員全額管理的幾點(diǎn)建議

33、（一）、加強(qiáng)制度建設(shè)。一是要不斷完善《代扣代繳義務(wù)人申報(bào)條例》，落實(shí)代扣代繳明細(xì)申報(bào)制度。

34、目前80％以上的個(gè)人所得稅收入來自代扣代繳。因此，要重點(diǎn)抓好代扣代繳單位的明細(xì)申報(bào)，實(shí)現(xiàn)對絕大多數(shù)納稅人的全員全額管理。二是實(shí)行《個(gè)人所得稅預(yù)征預(yù)繳制度》和《個(gè)人收入年度申報(bào)制度》，加強(qiáng)對個(gè)人所得稅的控管和**。三是建立稅務(wù)機(jī)關(guān)定期公布個(gè)人所得稅中關(guān)于個(gè)人所得支付環(huán)節(jié)的制度。四是建立申報(bào)評級制度。對納稅申報(bào)人（包括自行申報(bào)人和代扣代繳義務(wù)人）建立納稅申報(bào)評級制度，并通過申報(bào)人的評級制度與申報(bào)人的社會(huì)信譽(yù)、取得**的某些優(yōu)惠措施等掛鉤，形成對納稅申報(bào)人的相應(yīng)激勵(lì)措施。

35、（二）、強(qiáng)化個(gè)人所得稅征管。首先加強(qiáng)征管人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，努力建立和健全個(gè)人所得稅的現(xiàn)代化征管手段。

36、抓住重點(diǎn)，改進(jìn)方法，推動(dòng)對高收入者的重點(diǎn)管理。把重點(diǎn)納稅人的基礎(chǔ)信息管理與全員全額管理結(jié)合起來，更加全面、準(zhǔn)確地掌握重點(diǎn)納稅人的情況，不斷調(diào)整不同時(shí)期的重點(diǎn)納稅人，適時(shí)補(bǔ)充重點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息檔案，擴(kuò)大重點(diǎn)納稅人的建檔管理面，對重點(diǎn)納稅人實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。緊緊抓住沒有扣繳義務(wù)人的**納稅人的自行申報(bào)和管理工作，加強(qiáng)對支付單位的管理，積極爭取相關(guān)部門的協(xié)作配合，結(jié)合雙向申報(bào)制度和重點(diǎn)納稅人管理，逐步實(shí)現(xiàn)對所有納稅人的全員全額管理。

37、（三）、充分發(fā)揮社會(huì)綜合治稅功能。

38、解決納稅人申報(bào)或扣繳的真實(shí)性或準(zhǔn)確性問題，不是一朝一夕的事，也不是單靠稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠解決的問題，而是社會(huì)各部門通力協(xié)作、共同努力的系統(tǒng)工程。要不斷完善社會(huì)綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，堅(jiān)持不懈地作好稅收宣傳，努力營造濃厚的治稅氛圍。有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，充分利用現(xiàn)代信息化優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)信息共享，特別是與**機(jī)關(guān)的戶籍資料實(shí)現(xiàn)信息共享，全社會(huì)共同參與，從而提高個(gè)人所得稅征管水平。通過**各部門的參與，領(lǐng)導(dǎo)帶頭，機(jī)關(guān)、學(xué)校、廠礦、醫(yī)院、商店等人員相對集中的單位根據(jù)統(tǒng)計(jì)年鑒資料和實(shí)際調(diào)查落實(shí)，由稅務(wù)部門對以前社會(huì)綜合治稅取得的資料加以充實(shí)完善，建立完備的申報(bào)網(wǎng)絡(luò)。

39、全員全額申報(bào)管理所需人力較多，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人員較少，不能勝任，只有靠信息技術(shù)來支持，所以希望上級稅務(wù)機(jī)關(guān)能開發(fā)更好的、更適應(yīng)當(dāng)前形勢的個(gè)人所得稅征管軟件，來**納稅人申報(bào)和扣繳的真實(shí)性，以加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管。

40、納稅人的管理要與優(yōu)化服務(wù)相結(jié)合，今后仍應(yīng)加大個(gè)人所得稅方面的稅收宣傳，廣泛發(fā)放相關(guān)資料，開設(shè)專題講座，增強(qiáng)納稅人依法納稅的光榮感和責(zé)任感，促進(jìn)全員全額明細(xì)申報(bào)制度的進(jìn)一步落實(shí)。

個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括哪些

個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括七個(gè)項(xiàng)目：子女教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。

1、子女教育：每個(gè)子女每月1000元

扣稅對象：子女接受全日制學(xué)歷教育和學(xué)前教育的納稅人(釋：學(xué)前教育指年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前的教育，全日制學(xué)歷教育包括：小學(xué)和初中教育、普通高中/中等職業(yè)/技工教育、大學(xué)?？?本科/碩士研究生/博士研究生)

2、3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除：納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

能扣多少：每個(gè)子女每月1000元，要么選擇父母分別扣50%，要么選擇父母一方扣100%。

扣稅對象：接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的納稅人;接受技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的納稅人

能扣多少：學(xué)歷繼續(xù)教育每月400元(同一學(xué)歷/學(xué)位扣除期限不超過48個(gè)月)，可選擇本人扣除或其父母扣除;技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格取得證書當(dāng)年，扣除3600元。

扣稅對象：與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)，扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)(醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的納稅人。

能扣多少：每年限額8萬元，可由本人或配偶扣除;未成年子女醫(yī)藥費(fèi)由父母一方扣除。

扣稅對象：支付首套住房貸款利息的納稅人

能扣多少：每月1000元，扣除期限不超過240個(gè)月(在發(fā)生貸款利息的年度)

扣稅對象：在工作城市沒有自有住房，發(fā)生租房租金支出的納稅人

能扣多少：直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市每月1500元;市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。

納稅對象：贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。

能扣多少：獨(dú)生子女每月2000元;非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額度，每人每月不超過1000元。

個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目包括哪些

1、一、根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

2、（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

3、（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；

4、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

5、（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

6、（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；

7、四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

8、（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

9、（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

10、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

11、稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

12、個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；

13、國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

14、本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；

15、專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報(bào)全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

16、二、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）規(guī)定，為貫徹落實(shí)《****國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化生育政策促進(jìn)人口長期均衡發(fā)展的決定》，依據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，國務(wù)院決定，設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。

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