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上海扣稅標(biāo)準(zhǔn)2022年個人所得稅

2022年上海市個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)如下:

1、綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。綜合所得適用的個人所得稅稅率為:

(1)全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的,稅率為3%,速算扣除數(shù)為0;

(2)全年應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的,稅率為10%,速算扣除數(shù)為2520;

(3)全年應(yīng)納稅所得額超過144000元至300000元的,稅率為20%,速算扣除數(shù)為16920;

(4)全年應(yīng)納稅所得額超過300000元至420000元的,稅率為25%,速算扣除數(shù)為31920;

(5)全年應(yīng)納稅所得額超過420000元至660000元的,稅率為30%,速算扣除數(shù)為52920;

(6)全年應(yīng)納稅所得額超過660000元至960000元的,稅率為35%,速算扣除數(shù)為85920;

(7)全年應(yīng)納稅所得額超過960000元的,稅率為45%,速算扣除數(shù)為181920。

2、經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。經(jīng)營所得適用的個人所得稅稅率為:

(1)全年應(yīng)納稅所得額不超過30000元的,稅率為5%;

(2)全年應(yīng)納稅所得額超過30000元至90000元的部分,稅率為10%;

(3)全年應(yīng)納稅所得額超過90000元至300000元的部分,稅率為20%;

(4)全年應(yīng)納稅所得額超過300000元至500000元的部分,稅率為30%;

(5)全年應(yīng)納稅所得額超過500000元的部分,稅率為35%。

3、利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十;

4、個人所得稅計算明細=(稅前收入-5000元(起征點)-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù)。

(1)工資范圍在1-5000元之間的,包括5000元,適用個人所得稅稅率為0%;

(2)工資范圍在5000-8000元之間的,包括8000元,適用個人所得稅稅率為3%;

(3)工資范圍在8000-17000元之間的,包括17000元,適用個人所得稅稅率為10%;

(4)工資范圍在17000-30000元之間的,包括30000元,適用個人所得稅稅率為20%;

(5)工資范圍在30000-40000元之間的,包括40000元,適用個人所得稅稅率為25%;

(6)工資范圍在40000-60000元之間的,包括60000元,適用個人所得稅稅率為30%;

(7)工資范圍在60000-85000元之間的,包括85000元,適用個人所得稅稅率為35%;

(9)工資范圍在85000元以上的,適用個人所得稅稅率為45%。

《中華****個人所得稅法》

第二條下列各項個人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅:

居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后)個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)

(1)全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的,稅率為3%,速算扣除數(shù)為0;

(2)全年應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的,稅率為10%,速算扣除數(shù)為2520;

(3)全年應(yīng)納稅所得額超過144000元至300000元的,稅率為20%,速算扣除數(shù)為16920;

(4)全年應(yīng)納稅所得額超過300000元至420000元的,稅率為25%,速算扣除數(shù)為31920;

(5)全年應(yīng)納稅所得額超過420000元至660000元的,稅率為30%,速算扣除數(shù)為52920;

(6)全年應(yīng)納稅所得額超過660000元至960000元的,稅率為35%,速算扣除數(shù)為85920;

(7)全年應(yīng)納稅所得額超過960000元的,稅率為45%,速算扣除數(shù)為181920。

(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后)個人所得稅稅率表二(經(jīng)營所得適用)

(1)全年應(yīng)納稅所得額不超過30000元的,稅率為5%;

(2)全年應(yīng)納稅所得額超過30000元至90000元的部分,稅率為10%;

(3)全年應(yīng)納稅所得額超過90000元至300000元的部分,稅率為20%;

(4)全年應(yīng)納稅所得額超過300000元至500000元的部分,稅率為30%;

(5)全年應(yīng)納稅所得額超過500000元的部分,稅率為35%。

(三)利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》

第十一條在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

上海企業(yè)個稅網(wǎng)上申報流程

網(wǎng)上納稅根據(jù)稅種的不同，分為國稅和地稅兩種申報方式。一、國稅申報：增值稅一般納稅人在納稅申報期截止日期前，通過登錄網(wǎng)上申報系統(tǒng)，填寫增值稅納稅申報表主表、附表及其他附列資料，審核確認無誤后，通過“納稅申報”模塊在線提交電子報表。申報流程:1、打開國稅局網(wǎng)站，點擊“辦稅服務(wù)”選項卡。2、在“辦稅服務(wù)”選項卡下，點擊“網(wǎng)上辦稅”選項。3、進入“網(wǎng)上辦稅”頁面后，在頁面的左側(cè)點擊“納稅申報”按鈕，然后再點擊“進入辦稅區(qū)”。4、在出現(xiàn)的對話框中，輸入納稅人識別號及密碼后，進入辦稅大廳，申報納稅。5、填寫增值稅納稅申報表主表、附表及其他附列資料。6、提交填好的報表，系統(tǒng)會自動校驗提交的數(shù)據(jù)，如果有錯誤，系統(tǒng)會提示，再根據(jù)提示進行修改。7、如果沒有錯誤，系統(tǒng)會提示申報成功，然后提示扣款，扣款成功，網(wǎng)上申報就完成了。扣款成功后，可以到開戶銀行打印完稅憑證。二、地稅申報：1、填寫申報表填寫需申報的申報表。沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報，分為主表和附表，先填寫并保存所有附表，然后打開主表進行編輯或直接保存，如：營業(yè)稅申報。2、正式申報將已填寫并保存過的申報表正式申報到地稅征管系統(tǒng)。申報表正式申報成功后，不能再進行填寫和修改。未正式申報或正式申報失敗的申報表，其包含的稅種按未申報對待。3、網(wǎng)上劃款對正式申報的申報表進行開票，開票成功后，地稅局會根據(jù)開票信息進行劃款，納稅人可在一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實繳查詢獲取地稅扣款信息。4、申報查詢、劃款查詢正式申報及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報查詢”、“劃款查詢”進行申報查詢、劃款查詢。確保需要申報的申報表都已經(jīng)申報、劃款成功。5、打印申報表和完稅證明。正式申報成功后，可以通過“申報查詢”功能打印出申報表。扣款成功后，可以到開戶銀行打印完稅憑證。

《個人所得稅法》第十一條居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。居民個人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

上海個人所得稅怎么申報

個人所得稅報稅方式主要有兩種:直接到稅務(wù)機關(guān)申報和郵寄申報:

納稅人直接到主管稅務(wù)機關(guān)申報,又分為三種情況,下面將分別講解:

1、申報無征稅、補稅、退稅、抵稅

該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)已足額繳納個人所得稅,年度終了后年度納稅申報時,納稅人只需要辦理申報事宜,不需要另行辦理征稅、補稅、退稅、抵稅等事宜。

第一步納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》

第二步納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

第三步納稅人直接將申報表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳。

第四步納稅人留存一份申報表備查。

該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)沒有足額繳納個人所得稅,年度終了后年度納稅申報時,納稅人還需要辦理征稅、補稅事宜。

第一步納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》

第二步納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

第三步納稅人直接將申報表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳。

第四步納稅人執(zhí)稅務(wù)機關(guān)開具的稅收繳款書繳納稅款。

第五步納稅人留存一份申報表備查。

該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)多繳個人所得稅,年度終了后年度納稅申報時,納稅人可選擇申請當(dāng)期退稅或是申請多繳稅金留作下期繳納個人所得稅時抵減。

第一步納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》

第二步納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

第三步納稅人提交以下資料給主管稅務(wù)機關(guān)。

(3)多繳稅款屬自行申報的,多繳稅款所屬時期的納稅申報表復(fù)印件;多繳稅款屬代扣代繳的,扣繳義務(wù)人對納稅人多繳稅款所屬時期實際應(yīng)稅收入情況的書面證明;

(4)證明已納稅的個人所得稅完稅憑證(含稅收繳款書、完稅證明、代扣代收稅款憑證等)原件及復(fù)印件(稅務(wù)機關(guān)核對原件與復(fù)印件無誤后,將原件退回納稅人);

(6)主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

第四步稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后作退稅或抵稅處理,納稅人執(zhí)稅務(wù)機關(guān)退回申報表備查或下期抵稅申報。

郵寄申報目前只適用于申報無征稅、補稅、退稅、抵稅的情況。

第一步納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取《郵寄納稅申報申請書》,填寫完畢后,交主管稅務(wù)機關(guān)備案,同時主管稅務(wù)機關(guān)向納稅人提供郵寄申報所需的稅務(wù)機關(guān)地址、郵編及收件人。

第二步納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》

第三步納稅人按照填表要求填寫申報表。

第四步納稅人將申報表、身份證件復(fù)印件裝入信封,以掛號信函的方式郵寄到稅務(wù)機關(guān),在信封上填寫主管稅務(wù)機關(guān)提供的稅務(wù)機關(guān)地址、郵編及收件人,并在收件人下方位置填寫“個人所得稅納稅申報”字樣。

第五步納稅人向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)。

納稅人年度納稅申報并向主管稅務(wù)機關(guān)提供相應(yīng)已納稅完稅憑證等資料后,可向主管稅務(wù)機關(guān)提出開具完稅證明,主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后應(yīng)當(dāng)開具。

以上就是個人所得稅如何申報的流程

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