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重慶個人所得稅計算方法

一、個人所得稅計算的方法是怎樣的應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。例：已婚人士小王在北京上班，月收入1萬元，“三險一金”專項扣除為2000元，每月租金4000元，有一子女上幼兒園，同時父母已經60多歲。起征點為3500元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納345元個稅；起征點為5000元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。根據新政策，小王就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、贍養老人1000元扣除（跟姐姐分攤扣除額），所以，個稅=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。注：新個稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。二、個人所得稅稅率是怎樣的個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。2、經營所得適用5級超額累進稅率。最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

《中華****個人所得稅法》

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額；

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額；

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；

四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額；

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額；

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

重慶個人所得稅納稅標準2022

1、2022年個人所得稅稅率標準:工資范圍在1-5000元之間的，稅率為0%;在5000-8000元之間的，稅率為3%;在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;工資范圍在30000-40000元之間的，稅率為25%;工資范圍在40000-60000元之間的，稅率為30%;工資范圍在60000-85000元之間的，稅率為35%;工資范圍在85000元以上的，稅率為45%

2、《中華****個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權使用費所得;(五)經營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產租賃所得;(八)財產轉讓所得;(九)偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

重慶扣稅標準2022標準

工資扣除標準起征點未5000元/月(工資、薪金所得適用)

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準

應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

1、工資范圍在1-5000元之間的,包括5000元,適用個人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之間的,包括8000元,適用個人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的,包括17000元,適用個人所得稅稅率為10%;

4、工資范圍在17000-30000元之間的,包括30000元,適用個人所得稅稅率為20%;

5、工資范圍在30000-40000元之間的,包括40000元,適用個人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的,包括60000元,適用個人所得稅稅率為30%;

7、工資范圍在60000-85000元之間的,包括85000元,適用個人所得稅稅率為35%;

8、工資范圍在85000元以上的,適用個人所得稅稅率為45%。

新修訂的《個人所得稅法》由全國人大常委會審議通過,并將從2019年1月1日起實施。按照國務院常務會議的決定,**和國家**日前下發通知,對納稅人2018年10月1日以后取得的工資、薪金所得將先行執行每月5000元的減除費用標準并適用新稅率表,個體工商戶的生產經營所得、企事業單位的承包承租經營所得也將適用新的政策。

新稅法已于2019年1月1日正式實施,2018年10月1日起先實行個稅起征點5000元每月和綜合所得使用的個人所得稅稅率表。而綜合所得包括了4項勞動性所得,分別是工薪所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。2020年工資扣稅標準為:工資納稅金額=(工資所得-五險一金-專項扣除金額)x適用稅率-速算扣除數。

例如張某10月份取得的工資、薪金收入是12000元,扣除個人按規定繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和住房公積金共2000元后,則張某10月份取得的工資、薪金所得應納個人所得稅為:應納稅所得額=12000-2000-5000=5000。應納稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數=5000*10%-210=290元。又如舉個例子,趙某在2018年10月份取得工資12000元,繳納各項三險一金1100元。按照現行稅法,每個月需要交稅925元,而稅法修改后,只需要交稅380元。具體如下:

(1)適用新的工資扣稅標準(5000元)和新的個人所得稅稅率表

應納稅所得額=12000-1100(三險一金)-5000(基本減除費用)=5900元

應納個人所得稅稅額=5900*10%(稅率)-210(速算扣除數)=380元

另擴展:同時提醒納稅人,2018年10月1日-12月31日過渡期內,工薪所得還不能扣除新稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金以及贍養老人等費用。

(2)如果按照舊的費用標準和稅率表

應納稅所得額=12000-1100(三險一金)-3500(舊的基本減除費用)=7400元

應納個人所得稅稅額=7400*20%(舊的稅率)-555(速算扣除數)=925元

重慶工資個人所得稅標準

1、自2021年1月1日起，對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。

2、即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續月份，再預扣預繳個人所得稅。

3、自2020年12月21日起，天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區新辦納稅人實行專票電子化，受票方范圍為全國。自專票電子化實行之日起，需要開具增值稅紙質普通**、增值稅電子普通**、紙質專票、電子專票、紙質機動車銷售統一**和紙質二手車銷售統一**的新辦納稅人，統一領取稅務UKey開具**。稅務機關向新辦納稅人免費發放稅務UKey，并依托增值稅電子**公共服務平臺，為納稅人提供免費的電子專票開具服務。

4、自2021年1月1日起，水土保持補償費、地方水庫**扶持基金（江蘇省不涉及）、排污權出讓收入、防空地下室易地建設費劃轉至稅務部門征收。征收范圍、征收對象、征收標準等政策仍按現行規定執行。

5、自2021年1月1日至2022年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。免征車輛購置稅的新能源汽車是指純電動汽車、插電式混合動力（含增程式）汽車、燃料電池汽車。

6、自2021年1月1日起至2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售（營業）收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

7、對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（以下簡稱分攤協議）的關聯企業,其中一方發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除,也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時,可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。

8、自2020年1月1日起，國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

9、《國家**關于進一步簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》自2021年1月1日起，對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。

10、即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續月份，再預扣預繳個人所得稅。

11、《國家**關于在新辦納稅人中實行增值稅專用**電子化有關事項的公告》自2020年12月21日起，天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區新辦納稅人實行專票電子化，受票方范圍為全國。自專票電子化實行之日起，需要開具增值稅紙質普通**、增值稅電子普通**、紙質專票、電子專票、紙質機動車銷售統一**和紙質二手車銷售統一**的新辦納稅人，統一領取稅務UKey開具**。稅務機關向新辦納稅人免費發放稅務UKey，并依托增值稅電子**公共服務平臺，為納稅人提供免費的電子專票開具服務。

12、《國家**關于水土保持補償費等**非稅收入項目征管職責劃轉有關事項的公告》自2021年1月1日起，水土保持補償費、地方水庫**扶持基金（江蘇省不涉及）、排污權出讓收入、防空地下室易地建設費劃轉至稅務部門征收。征收范圍、征收對象、征收標準等政策仍按現行規定執行。

13、《****工業和信息化部關于新能源汽車免征車輛購置稅有關政策的公告》自2021年1月1日至2022年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。免征車輛購置稅的新能源汽車是指純電動汽車、插電式混合動力（含增程式）汽車、燃料電池汽車。

14、《****關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》自2021年1月1日起至2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售（營業）收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

15、對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（以下簡稱分攤協議）的關聯企業,其中一方發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除,也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時,可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。

16、煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出,一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

17、《****發展改革委工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》自2020年1月1日起，國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

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