隨著個稅改革的深入，越來越多的人需要學會如何進行個稅分錄。個人所得稅分錄不僅是合法個人所得稅管理的必要手段，也是保障個人財產安全的重要途徑。了解個稅分錄的基本原則和規則，可以幫助人們更好地理財規劃。
要想做好個人所得稅分錄，首先需要了解個稅相關政策，如稅收政策、財產租賃政策、經濟政策等。其次需要掌握個稅分錄的具體**作技巧，如合理選擇扣除項目，正確填寫各項憑證，學會開具**等。
個人所得稅分錄的具體方法包括：收入分錄、扣除分錄、應納稅所得額計算、稅款分錄、減免分錄等。
首先，收入分錄是指將所得收入按照不同分類分錄到負債方賬戶中。其次，扣除分錄是指根據稅收政策，在收入分錄完畢后，將可扣除的各項投資、捐贈、贍養等費用寫入貸方賬戶中。
其次，應納稅所得額計算是指通過計算扣除后的收入和稅收政策確定的扣除項后，計算出應納稅所得額。稅款分錄是指按照計算的應納稅款分別填寫資產賬戶和負債賬戶。最后，減免分錄是指對于符合特定條件的納稅人，可以獲得相關稅務政策的減免，這部分需要在分錄時及時記錄。
在進行個人所得稅分錄時，常見的錯誤有：分類錯誤、計算錯誤、填寫錯誤、遺漏等。針對這些錯誤，可以通過手動調整或更改分錄來進行糾正。
如果發現分類錯誤，可以通過重新進行分類以及修改賬戶分類代碼來解決。如果發現計算錯誤，可以通過更新相關分錄以及核實計算公式來排除錯誤。如果發現填寫錯誤，可以通過修改分錄賬戶、修改憑證信息來解決。如果遺漏了某項費用，則需要重新計算收入并分錄到賬戶中。
了解個人所得稅分錄的基本原則和**作技巧，是每個人更好地規劃財務、保護財產的必要手段。通過分類、扣除、計算、稅款和減免五個步驟，可以進行個人所得稅分錄。針對常見錯誤，需要及時進行調整和更改。全面掌握個人所得稅分錄的方法和技巧，才能更加合理地管理個人財務。
]]>話費補貼是一種員工福利，但涉稅問題卻備受關注。根據稅法規定，企業只有為員工提供合理的福利才能不納稅。
對于話費補貼，如果企業在員工花費的電話費用上加以控制，達到了合理開支的要求，則不需要納稅。如果企業沒有加以控制，或補貼金額過高，則需要納稅。
為企業規避涉稅風險，需要注意以下幾點：
一是加強管理，嚴格控制補貼金額，根據員工使用情況限定補貼范圍，確保企業合理支出。
二是及時申報，企業要按照稅務部門的規定及時向稅務部門提交有關話費補貼的申報材料，并繳納相應的稅款。
三是咨詢稅務機構，企業應該積極咨詢稅務機構，了解有關規定和政策，并遵守稅法規定，自覺維護稅務部門和企業之間的信任和合作關系。
為了規避涉稅風險，企業在實行話費報銷時需要注意以下幾點：
一是憑證管理，企業需要嚴格管理話費報銷憑證，確保材料真實、可信。
二是報銷流程，企業應該建立科學合理的話費報銷流程，防范風險和漏洞。
三是提高管理水平，企業需要加強管理，完善制度，防范風險。
話費補貼是否涉稅，關鍵在于企業是否能夠合理開支。為規避涉稅風險，企業需要嚴格控制補貼金額，及時申報，并積極咨詢稅務機構。此外，在話費報銷方面，企業也需要注意憑證管理、報銷流程和管理水平等方面。
]]>稅收是國家財政收入的主要手段，稅法是保障稅收的法律手段，稅收遵守稅法的規定。稅收是以實現國家公共財政職能為目的，基于政治權力和法律規定，由**專門機構向居民和非居民就其財產或特定行為實施強制、非罰與不直接償還的金錢或實物課征，是國家最主要的一種財政收入形式。國家取得財政收入的手段有多種多樣，如稅收、發行貨幣、發行國債、收費、罰沒等等，而稅收則由**征收，取自于民、用之于民。稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特征。稅收三性是一個完整的體系，它們相輔相成、缺一不可。稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在納稅方面的權利及義務關系的法律規范的總稱。稅法是稅收制度的法律表現形式。
稅法即稅收法律制度，是調整稅收關系的法律規范的總稱，是國家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據，調整國家與社會成員在征納稅上的權利與義務關系，維護社會經濟秩序和稅收秩序，保障國家利益和納稅人合法權益的 參考資料： 一種法律規范，是國家稅務機關及一切納稅單位和個人依法征稅的行為規則。
稅法就是國家權力機關及其授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。稅法的調整對象就是稅收關系，是指稅法主體在各種稅收活動過程中形成的社會關系的總和。按照是否屬于稅收征納關系的標準，可以將稅收關系簡單地分為稅收征納關系和其他稅收關系。稅法在調整征納稅行為過程中形成的法律關系，具有不同于其他法律關系的特征：
①稅法調整的對象是社會產品分配中的經濟關系，以取得財政收入為主要目的，因此稅法屬于財政法或經濟法范疇。
②稅收法律關系具有單方面權利義務的內容。即作為稅收法律關系主體的國家和具體納稅人,其法律地位是不對等的。國家擁有單方面決定產生、變更或停止稅收征納關系的權力;具體納稅人則只負有依法向國家繳納稅款的義務。
③稅法是實體法和程序法的結合。即稅法一般除了規定法律關系主體的權利和義務等實際內容外，還規定有主體權利的實現和義務履行過程的程序。
1、專屬性，法定解釋應嚴格按照法定的解釋權限進行，任何有權機關不能超越權限進行解釋； 2、權威性，法定解釋同樣具有法的權威性； 3、針對性，法定解釋大多在法律實施過程中，特別是在法律的適用過程中進行的，所以具有針對性。但其效力不限于具體的法律事件或事實，而具有普遍性和一般性。
]]>企業會計人員除了需要具備扎實的會計知識外，還需練就財務分析計算，納稅審核等方面的能力。這樣首先可以針對市場發展形勢有效規避風險，其次可以確保企業納稅工作正常有序進行。
不過在實際**作中，不少會計人在會計核算時不僅缺乏納稅風險意識；而且對相關的稅務知識不能很好地把握，使得企業財務核算隱藏著不同程度的納稅風險。面對這樣嚴峻的問題，會計人如何及時發現并化解稅收風險？打鐵還需自身硬，會計人想要提升自己的價值就要練就一身過硬的本領。
這些稅務常識你都知道嗎？
稅務登記——會計人諳熟的技能之一
稅務登記的過程，就是進行稅務登記、變更、注銷、一般納稅人認定的過程，。每一步的業務發生，都和稅務部門有著切實的聯系。而辦理這些業務都需要哪些文件和那些流程，則是會計人必須諳熟的技能之一。
稅務申報——和有沒有生意無關
企業所得稅的納稅人，從開始生產、經營年度起，都應按照《企業所得稅暫行條例》及其實施細則和有關規定，進行匯算清繳。這和是否有生意無關，會計人一定要解釋清楚這件事。按時、如實申報是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據，是稅務機關稅收管理信息的主要來源。如納稅人不申報，依照征管法，稅務機關可對納稅人處以1萬元以下的罰款。
報稅——每個月的**作不能忘
報稅不是申報納稅，每月**作不可忘。報稅是報送稅控裝置或非稅控電子器具開具**的數據，未按期報送的根據《中華******管理辦法》第三十五條可以處1萬元以下的罰款。
一般納稅人資格——申請成功不能取消
規模小的企業并不等同于稅收上的“小規模納稅人”。按照有關規定，即使銷售額未達到規定標準，只要具備會計核算健全和有固定的經營場所兩個條件，經過申請，也可以獲得一般納稅人資格，也可以自行開具增值稅專用**。除國家**另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。
**——保管好，丟失**要罰款
向稅務機關領用**免收工本費，可丟失**卻是要罰款的。已經開具的**存根聯和**登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。否則情節嚴重的，被處以最高3萬元罰款。如果不慎將**丟失，應于發現當日書面報告稅務機關并登報聲明作廢，以爭取從輕處罰。
注銷——要走正規程序，“任性”要不得
不走正常的注銷稅務登記程序，也不再申報。這種行為使不得，擅自走逃會被認定為“非正常戶”，同時也會留下不良納稅信用等級，以后再注冊或投資公司都會受到很大影響。同時，在非正常解除的環節，稅務機關會根據納稅人逾期未申報的時間長短處以萬元以下罰款。
各行各業有特例
稅務法規有一般的規定，也有針對特殊情況，各個行業的特殊規定。如果對自身行業的特殊規定不了解，企業也會蒙受損失。所以提醒會計人員一定要關注稅法新規，做到實時掌握。
小編知道學習不能一蹴而就，需要一個過程，但希望會計人以此為基礎堅持在工作中學習，并將所學到的知識應用于工作中，為企業創造更大價值的同時也提升自己的價值。
時值八月，小編奉上本月稅種申報的日期表，提醒財會人提前安排好稅務申報工作。
8月份各稅種的申報期限
增值稅申報期限至8月15日；
消費稅申報期限至8月15日；
企業所得稅申報期限至8月15日；
儲蓄存款利息所得個人所得稅扣繳申報期限至8月15日。
注冊會計師考試中《稅法》考試內容，可以從教材中就可以獲悉：共十四章，其中：
第一章導論是稅法的基礎理論部分，包括稅收和稅法的概念、稅法的調整對象、稅法的分類和構成要素、稅法的基本啄則、稅收法律關系等，是學習具體稅收法律制度的知識基礎。
第二章稅收立法，介紹并論述了我國稅收立法的歷史，幫助學員了解我國稅收歷史，明確稅收立法的重要性。
第三章到第十三章，分別介紹和論述了具體稅收法律制度（即稅收實體法），包括增值稅法、消費稅法、營業稅法、企業所得稅法、外商投資和外國企業所得稅法、個人所得稅法、房產稅法、印花稅法等19個稅種的法律制度。
第十四章是稅收征收管理法，這是國家為貫徹稅收基本法規、控制稅收源泉、協調征納關系、及時組織稅款入庫和實現稅收職能及任務的法律規范。
首先，恭喜你做老板。
其次，說說老板需要懂得或了解的財稅知識。
創業者在企業成立初期多關注銷售和技術，而忽視財務管理和風險。而大部分企業在實際經營中總遇到大大小小的財稅疑難問題，這些小問題不僅影響公司正常的經濟活動和業務流程，還花費創業者們的時間和精力;而大問題則很可能導致企業無法持續經營或破產倒閉。合理的規避財稅風險已成為創業者在激烈的市場競爭中做大做強的重要因素之一。
對于，財稅行業來講，稅前**作叫做稅務籌劃;但是稅后再來調整的話，有可能就變成了偷稅漏稅了。因為稅每個月都需要申報的。申報上去的稅，再去調報表是很麻煩而且很難的。不是說財務公司人員的專業能力有問題。而是很多老板壓根沒有把財稅當做一回事。很多老板都不知道有企業所得稅這一說的?
在大數據時代，金三系統和CRS申報制度后，一切數據都將無所循形，企業家們更要了解一些財稅的基本知識，方便企業的管理和決策。
1.公司自領取營業執照15日內需到稅局進行稅務登記，登記之后次月就要開始進行申報納稅，這是企業存在的義務。
2.長期納稅零申報會被納入風險**系統，而已超過6個月不經營工商局也會吊銷你的營業執照。
3.記賬和報稅是相互關聯的。公司要在規定期限內進行納稅申報，同時也要進行財務記賬。
4.財務賬簿指符合要求的會計賬本，而不是什么流水賬等都可以取而代之的。
5.公司涉及稅種一般有增值稅、企業所得稅、附加稅、個人所得稅、印花稅等。
6.每年得5月底有一次匯算清繳，這是一個企業計算上一年度盈利的重要過程，也是稅務局稽查的重點。
7.開公司當然是可以開**的，但是要知道買**屬于違法行為，會坐牢的;所以**管理很重要
8.**分為增值稅專用**和增值稅普通**
9.企業納稅類型分為小規模納稅人和一般納稅人，區別是增值稅征收方式不同，小規模納稅人采取增值稅簡易征收辦法。
以上就是必須了解的財稅基礎知識，企業老板，好好看看，公司成立后，稅務這塊，不是你們想的那樣，很簡單，沒多大事情，事不關己的樣子，一定要重視，不然工商稅局的罰款很高很高!
最后，我告訴下您，不懂財稅會出哪些問題。老板不懂財務，會帶來以下5點問題
1.錢的效率低
大部分民營企業**速度非常慢，錢從出去到進來需要幾個月的時間，有時甚至要半年或者一年的時間。
在無錫有這樣一位老板，他說自己公司的毛利率非常不錯，能夠在35%，但是由于**得比較慢，周轉一圈需要11個月。這位老板沒有辦法，只能去借**，雖然企業的毛利率高達35%，但是**的利息就占了將近30%，所以整體下來，公司基本上不**。于是，公司對于這位老板來說，就變成了雞肋——棄之可惜，食之無味。
2.稅務風險高
買**，偽造單據，虛增成本，做低利潤，做兩套帳，偷逃個稅，騙取出口退稅……每年，僅因為增值稅專用**問題而被判刑的老板就不計其數。
要知道，虛開增值稅**，要承擔嚴重的法律后果。最近，最高****印發《關于虛開增值稅專用**定罪量刑標準有關問題的通知》（法[2018]226號），正式確定了虛開**的判刑標準，5萬以上即判刑3年，這次對虛開的懲罰加大了。所以說，虛開增值稅**，很有可能讓自己鋃鐺入獄！
3.成本浪費嚴重
民營企業在某方面的成本比外資企業要低很多，這也是民企的靈活之處。但是在其他一些方面的浪費和損失又極大，并且許多都是**的成本。
企業成本有可見成本和隱藏成本，在隱藏成本方面，許多民營企業都做得不夠好。企業如何縮減成本呢？這就需要聚焦于劣勢成本的構成要素上，比如檢查和測試，返工或返修，報廢與擔保等。
4.做事無預算
有些老板做事沒有預算，想一出是一出，拍腦袋想出一個主意就立即去執行，導致整個企業在運轉過程中沒有預算和規劃，這也是民營企業財務管理的重大問題。
凡事預則立，不預則廢。預算管理是企業的最重要的管理工具，也是企業資源分配的工具。然而，中小型民營企業普遍沒有推行全面預算管理，或者有預算也僅僅有個費用預算，與戰略目標沒有互生關聯關系。
5.財務人員管理困難
有些老板不知道如何招聘財務人員，也不知道自己招聘來的財務經理或者財務總監能否勝任這項工作。
每一年由**注冊會計師協會編制的稅法輔導教材。
因為每一年**的稅制改革都在進行，所以想要完整的了解稅法知識，需要閱讀每一年的最新教材，革故鼎新。
如果想了解的更加完整，可以閱讀大學相關教材：《稅收學》、《稅收管理》、《**稅制》以及《國際稅收》等。
還可以關注新浪微博：**稅務報，國家**。經常會有一些圖示說明，方便更好的了解**現行稅制。
1 稅法知識2 個人所得稅管理技巧3 學習能力，及時掌握最新稅法規定，獲取稅務信息4 溝通能力5 辦公軟件，開票，作廢，重開，申報等等 稅務是指和稅收相關的事務。一般稅務的范疇包括：稅法的概念、稅收的本質、稅收的產生、稅收的作用。稅收作為經濟杠桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。 內容簡介 稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式。依照稅收收入歸屬和征管管轄權限的不同，**稅務部門可分為國稅和地稅兩個不同的系統。前者征收的主要是維護國家權益、實施宏觀調控所必需的稅種（消費稅、企業所得稅、關稅）和關乎國計民生的主要稅種的部分稅收（增值稅）；后者則主要負責合適地方征管的稅種以增加地方財政收入（營業稅、耕地占用稅、車船使用稅等）[1]。 稅務是指和稅收相關的事務。一般稅務的范疇包括： 一、稅法的概念。它是國家權力機關及其授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。 二、稅收的本質。稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規范性（固定性）。 三、稅收的產生。稅收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩余產品，社會前提是有經濟化的公共需要，經濟前提是有**的經濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。**的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現的。 四、稅收的作用。稅收作為經濟杠桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。
]]>全口徑財政收入包括上解**稅收收入、上解省級財政稅收收入、本級財政留成部分收入、**性基金收入、社會保險基金收入、國有資本經營預算收入； 地方公共預算收入包括上解**和省級財政之后剩余的稅收收入、非稅收入和**性基金預算收入、社會保險基金收入、國有資本經營預算收入； 也就是說全口徑財政收入包含地方公共預算收入，地方公共預算收入是全口徑財政收入的組成部分。
稅收職能是指稅收所具有的內在功能，稅收作用則是稅收職能在一定條件下的具體體現。稅收的職能作用主要表現在三個方面： 稅收是財政收入的主要來源。組織財政收入是稅收的基本職能。稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，籌集財政收入穩定可靠。稅收的這種特點，使其成為世界各國**組織財政收入的基本形式。目前，我國稅收收入已占國家財政收入的90%以上。 稅收是調控經濟運行的重要手段。經濟決定稅收，稅收反作用于經濟。這既反映了經濟是稅收的來源，也體現了稅收對經濟的調控作用。稅收作為經濟杠桿，通過增稅與減免稅等手段來影響社會成員的經濟利益，引導企業、個人的經濟行為，對資源配置和社會經濟發展產生影響，從而達到調控宏觀經濟運行的目的。**運用稅收手段，既可以調節宏觀經濟總量，也可以調節經濟結構。 稅收是調節收入分配的重要工具。從總體來說，稅收作為國家參與國民收入分配最主要、最規范的形式，規范**、企業和個人之間的分配關系。從不同稅種的功能來看，在分配領域發揮著不同的作用。如個人所得稅實行超額累進稅率，具有高收入者適用高稅率、低收入者適用低稅率或不征稅的特點，有助于調節個人收入分配，促進社會公平。消費稅對特定的消費品征稅，能達到調節收入分配和引導消費的目的。 稅收還具有監督經濟活動的作用。稅收涉及社會生產、流通、分配、消費各個領域，能夠綜合反映國家經濟運行的質量和效率。既可以通過稅收收入的增減及稅源的變化，及時掌握宏觀經濟的發展變化趨勢，也可以在稅收征管活動中了解微觀經濟狀況，發現并糾正納稅人在生產經營及財務管理中存在的問題，從而促進國民經濟持續健康發展。 此外，由于稅收管轄權是國家**的組成部分，是國家權益的重要體現，所以在對外交往中，稅收還具有維護國家權益的重要作用。
稅收是地方財政收入的主要組成部分，但稅收并不全部都是地方財政收入。以“營改增”后的增值稅來說，省市縣****所征收的增值稅，只有50%屬于地方財政收入，另50%屬于**財政收入，這就是分享稅制。就是說，有一些稅種在**和地方之間劃分收入，有一些稅種在地方**之間劃分收入，還有一些稅種全額屬于本級**地方財政收入。
稅收效應是指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面做出的反應，從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以至生產者決策的影響，也就是稅收對經濟所起的調節作用，稅收效應可以分為收入效應和替代效應兩個方面。
1、稅收的收入效應，是指課稅減少了納稅人可自由支配的所得和改變了納稅人的相對所得狀況。稅收的收入效應本身并不會造成經濟的無效率，它只表明資源從納稅人手中轉移到**手中。但因收入效應而引起納稅人對勞動、儲蓄和投資等所作出的進一步反應則會改變經濟的效率與狀況。
2、稅收的替代效應是指當某種稅影響相對價格或相對效益時，人們就選擇某種消費或活動來代替另一種消費或活動。例如，累進稅率的提高，使得工作的邊際效益減少，人們就會選擇休息來代替部分工作時間；又如對某種商品課稅可增加其價格，從而引起個人消費選擇無稅或輕稅的商品。稅收的替代效應一般會妨礙人們對消費或活動的自由選擇，進而導致經濟的低效或無效。
21010年統計數據：**財政收入38060億元。其中，國內增值稅（扣除出口貨物退稅）占21.8%，進口貨物增值稅、消費稅占21.2%。此外，最高的是企業所得稅占21.2%。顯而易見，增值稅在財政收入中的重要性。
]]>隨著稅收信息化建設的推進，征管信息系統已廣泛應用于日常稅收征管工作，基礎數據作為稅收信息化建設中的信息載體，它的重要作用日益顯現。從納稅人進行稅務登記，從計會部門稅票核銷、國庫對賬，到各業務科室出分類稅收統計表，各項業務工作已越來越離不開征管系統中的基礎數據。因此，基礎數據的錄入質量直接關系到稅收信息化建設的發展和稅收管理基礎工作的提高。但目前在基礎數據的采集和錄入工作中，還存在一些問題亟待解決。
一、當前影響征管基礎數據質量的主要原因
（一）納稅人填報基礎數據錯誤率較高
由于部分基礎資料都是由納稅人提供或填報，其素質的高低決定了基礎數據和填報資料的質量。目前，巴里坤縣各企業的財務人員文化程度、業務水平參差不齊，有相當一部分人對稅務登記表、納稅申報表不能正確填寫，并存在資料報送不全、漏項等問題。例如，企業的經營性質和國標行業等參數經常會填寫錯誤，哈密盛建工程施工有限責任公司巴里坤分公司在填寫國民經濟行業類別代碼時屢次修改，在房屋工程建筑和建筑安裝中來回改動；兼營內容經常填寫不完整，等等。
（二）稅務人員對基礎數據的管理存在漏洞
由于負責數據錄入與審核工作的部分基層稅務干部自身素質不高，責任心不強，審核把關不嚴，缺乏一定的稅收風險管理理念，因此在審核和錄入各種數據時，隨意性較大。如：在給新納稅人辦理登記及納稅核定時，對企業行業分類、應納稅種等基礎數據核定不準確；在錄入退庫信息時，往往不仔細審核納稅人資料，對政策掌握不夠，在填寫退庫理由時較隨意，這樣在會統數據歸集時會產生錯誤，巴里坤縣目前的退稅大部分都是政策性的退稅，可錄入時一般都在退稅理由欄里填寫成多繳稅金；沒有仔細審核納稅人營業執照中的經營范圍，導致在稅種鑒定時遺漏了稅種；稅收管理員、大廳工作人員沒有完全按照**作規程進行**作形成了無效數據。類似的不準確、不完整的信息源源不斷地進入征管信息系統，形成了大量的垃圾數據和冗余數據。
（三）外部信息數據傳遞渠道不暢
由于稅務機關與社會其他各部門間信息化發展不同步，導致部門間信息不能平滑對接和共享，容易形成信息孤島。在當前稅收征管系統中，目前掌握的稅收信息數據絕大部分是納稅人的申報數據，來自社會其他渠道的信息狹窄，信息來源渠道單一，稅源監管的社會化程度不高，共享渠道梗阻，導致稅源信息**的不具體、不系統、不全面。各涉稅信息部門還沒有形成真正的信息共享、內外聯動的**機制，造成稅務機關與財政、工商、銀行、土地、交管、統計等部門的信息交換制度不健全，僅限于協作配合，沒有實現信息共享，部門間缺乏聯席制度，直接影響到稅源管理的廣度和深度。
（四）信息數據考核不完善
目前，稅務機關數據質量考核評價指標存在多頭管理、各自為政，互不兼容，有的考核指標甚至互相矛盾，指標設置不科學，個別指標脫離實際，考核辦法制定的太細、太繁瑣，既不便科學考核，也不利科學管理。比如數據的采集、應用，要求稅收管理員日常稅源管理工作中應做什么，如何做，應該達到什么效果等缺乏全面認識和合理界定，對數據質量的好壞難以準確衡量，造成干多不如干少，干少不如不干的局面，致使以責任落實與追究為出發點的考核措施往往流于形式，也加重了基層的負擔，造成基層疲于應付，甚至誘導基層為部分數據指標弄虛作假。
二、提高基礎征管數據質量的對策和建議
稅收信息數據作為稅收管理第一資源，作為稅收預測、管理、統計、分析等一系列稅收征管工作的依據，貫穿于整個稅收征管工作的全過程，稅收信息的完全性和有效利用很大程度影響著稅收征管的效率。因此必須立足當前，進一步加強稅收征管基礎數據管理，實現稅收工作的科學化、精細化、信息化管理，著力打造一個高質量的稅收數據環境，為稅收征管工作奠定堅實的基礎。
（一）從源頭提高納稅人申報資料質量
納稅人報送的各類申報資料是征管信息系統的主要數據源之一，它的質量嚴重影響著稅務系統數據管理的質量。因此，稅務機關要將對納稅人的宣傳輔導作為一項長期的納稅服務工作來抓，一方面要加強對辦稅人員稅收法律法規以及填寫申報表、財務報表等的培訓。另一方面要充分利用社會中介組織為納稅人提供納稅服務，以提高納稅人納稅申報水平和填寫各種稅務**的質量。另外，還要進一步推廣電子申報方式，推廣使用納稅人客戶端的軟件，減少納稅紙質資料向電子資料轉變的二道環節，提高準確性、及時性。同時，將納稅人報送數據的準確性作為信用等級評定的依據，促進納稅人提高申報資料質量。目前我局在推廣稅庫銀方面取得了一定的成績，但是對于納稅人申報的數據準確性卻沒有進行跟蹤，目前我局的網報數據仍有34條無效數據，導致會統待解數出現38.9萬元的余額。
（二）切實提高稅務人員的自身素質
要強化稅務人員的業務培訓，采取自學與集中培訓相結合、以自學為主的方式，加強對稅法知識以及稅收實務的學習，使其能夠熟練掌握并應用各項規章制度，增強依法行政的能力。要積極組織開展多種形式的執法風險宣傳教育，適時組織工作實務考試，使學法、用法成為常態，使鉆研業務、精通業務成為常態，通過提升稅務人員的依法行政能力和職業道德素養，最大限度地減少稅收執法的隨意性，切實降低并有效化解稅收執法風險，從而提高稅務人員認識、發現、預防和化解執法風險的能力。要繼續通過強化培訓計算機應用水平和各種稅收管理軟件**作水平，造就一支既懂業務，又懂計算機，還懂數據分析運用的綜合素質隊伍，從而保證信息數據審核、錄入的質量。
（三）大力發展與部門之間的信息協作
目前，與稅收征管存在密切關聯的第三方信息，大致有工商登記信息、供電部門納稅人用電信息、參加社會保險人員信息。這些第三方信息如果能夠與地稅稅收征管信息做到良好共享，那么，必將對稅收征管起到極大的推動作用，同時也能大大減輕稅務機關工作壓力。當然，這當中目前還涉及部門的權利和義務、信息傳輸技術的問題，雖有困難，但卻是一個有效解決稅收征管困難的途徑。要由**牽頭，成立以國稅、地稅、工商、商務、供電、水利等部門組成的涉稅信息采集互換工作領導小組，建立健全第三方涉稅信息數據交換機制和信息反饋制度，確保涉稅第三方信息采集互換工作的扎實開展，以實現最大程度的數據共享與利用。
（四）明確征管信息數據考核標準
基礎數據質量是至關重要的，必須通過嚴格的監督考核措施和責任追究制度來確保信息數據正確、及時、完整的可靠采集。一是推行數據質量責任制。對機外數據、虛假數據、不規范數據從源頭上嚴加追究，改變目前存在的重紙質資料，輕電子數據，重數據錄入，輕數據質量等現象；二是推行數據質量領導負責制。征管數據的真實性、全面性、規范性不是哪一個部門的事，必須明確各自的職責，推行數據質量主要領導負責制，才可以有效地解決軟件數據無人過問，職責不清等現象；三是推行征管數據調整審批制。規范專業技術人員的**作行為，嚴禁從數據庫底層隨意修改數據，嚴格限制越權**作、越權審批等不良行為，要有明晰的**作權限劃分，這樣才能使得各種責任追究制有據可查；四是實行數據運行過程控制制度。建立數據審計系統，充分利用數據集中優勢，通過數據審計程序檢測，將數據運行過程中的異常情況及時告知相關機構進行分析、整改，并隨時監測整改情況，規范**作行為；五是推行數據運行監督制。
公務員招考的時候，這些職位都是名義上的，也就是說真正確定崗位要在你報到以后，你那個單位的人教部門分配的。
如果硬要說基層行政執法職位的職能是什么，我只能說可能是業務受理或者注銷審核或者評估審核或者稅源管理等等。因為每個基層分局中的職位都劃分得很細的。我就是以基層行政執法職位的名義招進去的，現在是在辦公室做文秘。
稅政法規股工作職責
一、負責本局稅收規范性文件會簽，與外單位有關文件會辦；稅收規范性文件清理、備案、審查工作；
二、負責稅收政策法規稅收業務培訓工作；配合相關部門做好稅收政策法規普及宣傳、公告；
三、負責組織稅收執法檢查工作，落實執法責任制；
四、負責組織重大稅務案件的處罰聽證、審理工作；
五、負責名種流轉稅種政策的貫徹落實工作；
六、負責享受流轉稅優惠政策、增值稅一般納稅人資格的認定、年審及減免稅的審批、取消定理；
七、負責企業所得稅和儲蓄存款利息個人所得稅政策的貫徹落實工作；
八、負責組織企業所得稅年度匯算清繳工作；
九、負責享受所得稅優惠政策的資格認定、年審和取消管理；
十、負責企業所得稅減免及有關涉稅事項的審核審批及呈報工作；
十一、負責企業所得稅征收方式鑒定管理、分類管理、核定征收管理及重點稅源企業**管理；
十二、負責涉外稅收、國際稅務、出口退稅政策的貫徹落實，以及組織宣傳、輔導、培訓工作；
十三、負責 生產企業自營（委托）出口貨物“免、抵、退”稅的初審；
十四、負責對出口企業進行日常檢查、審核疑點調查、退稅評估及預警**管理；
十五、負責定期向征稅部門提供應征稅出口貨物信息，并將征稅情況反饋給上級退稅部門；
十六、負責對出口貨物稅收函進行實地核查和回函；
稅政法規股工作職責
1、負責國稅征管各個稅種稅收政策的傳達及貫徹落實工作；
2、負責稅收政策法規的培訓工作，配合相關部門做好稅收政策法規普及宣傳；
3、負責增值稅、企業所得稅、車購稅、利息稅的稅收優惠管理，負責企業所得稅征收方式鑒定管理；
4、負責增值稅防偽稅控系統、增值稅抵扣憑證審核檢查系統、增值稅專用**稽核系統、增值稅專用**協查系統、稅收執法管理信息系統考核子系統、出口退稅申報審核系統和出口稅收函調系統運行的組織管理協調工作；
5、負責防偽稅控系統最高開票限額的審批行政許可；
6、負責增值稅年度資料普查及其他專項調查工作；
7、負責消費稅計稅價格的調查、采集、審核和報批；
8、負責指導車購稅收征管、車價信息采集管理和車購稅異常**管理等相關工作；
9、負責組織流轉稅的年度結算和企業所得稅年度匯算清繳；
10、負責增值稅、消費稅、企業所得稅納稅評估工作的政策
指導；
11、負責出口企業退（免）稅的初審；
12、負責對出口貨物稅收函調進行實地核查和回函；
13、負責涉外稅務審計和出口退稅評估的指導工作；
14、負責組織預提所得稅征收、監管工作；
15、負責國際反個人所得稅管理調查及國際稅務情報交換工作；
16、負責組織稅收執法檢查工作，落實執法責任制；
17、負責重大稅務案件的審理、處罰聽證工作，負責稅務行政復議、行政訴訟、行政賠償工作；
18、負責稅法公告、執法公示、稅務行政許可的指導、監督工作；
19、負責CTAIS2.0中違法案件的審查及其它信息工作；
20、負責稅收執法資格認證管理；
21、負責縣局稅收規范性文件會簽，與外單位有關文件會辦，負責稅收規范性文件清理、備案、審查工作；
22、負責兩個質量考核辦法中列明由法規股負責的指標數據的督導工作；
23、負責完成市局流轉稅科、所得稅科、政策法規科、涉外科布置的其他工作和有關總結報表材料的報送；
24、認真完成好領導交辦的其他工作。
行政機關里的事業編制人員具有依法行政執法的權力。
1、**機關是行政機關，行使行政職能，具有行政權利如：行政處罰、行政復議、行政訴訟等。一般為公務員編制。
2、事業單位是法律授權的組織，在法律授權的范圍內，是一個行政主體。就是干些法律授權的事情，事情比較具體。一般為事業編制的。
稅務機關工勤人員沒有執法權，也就沒有處罰權。
稅務機關要對企業進行處罰 要經過以下的程序：
1、送達稅務檢查通知書，要有兩名以上送達人，須持稅務檢查證，并當場作出文書送達回證（受送達人拒絕簽收也要當場注明原因或者讓鑒證人簽字
2、查賬，需兩名以上持稅務檢查證稅干部檢查，并取證及制作工作底稿
3、就初步檢查問題與納稅人進行溝通，書寫 陳述申辯理由
4、下達正式稅務事項通知書，注明罰款金額、納稅期限等信息
]]>為做好納稅服務工作，國稅總局專門設立了納稅服務的機構，省國稅局有納稅服務處，市國稅局和區縣國稅局有納稅服務科。
納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。
納稅服務是稅務機關為納稅人提供的全面、規范、便捷、經濟的各項服務措施的總稱，其包括：
1、進行稅法宣傳、提供納稅咨詢輔導；
2、為申報納稅和涉稅事項辦理提供便利條件；
3、針對納稅人的不同納稅需求提供個性化服務；
4、及時處理納稅人的投訴并及時反饋處理結果等等。
稅收服務，是由稅務機關向稅務行為相對人提供的一種法定服務，其行為的性質是稅務機關對于相對人所實施的一種具體的行政行為。納稅人享有稅收服務的權利有實體性權利和程序性權利。稅收服務行為作為稅務機關的一項法定職責，在稅務機關不能履行或者不能恰當地履行服務的義務時，納稅人有權尋求法律救濟。優化稅收服務，提高辦稅效率和質量，促進稅收管理，才能推動稅收工作的全面進步，使稅收事業得到穩步發展，進而促進經濟繁榮，國家富強。
1）**國稅、地稅登記、變更、注銷；
2）稅務申報，零申報，逾期補報；
3）審查納稅情況，用足稅務優惠政策，選擇納稅最佳方案；
4）協助申請一般納稅人認定、轉正、年審驗證手續；
5）擔任常年稅務、會計顧問，提供會計、稅務咨詢服務；提供納稅籌劃；
稅收征管是稅務機關根據有關稅法的規定，對稅收工作實施管理、征收、檢查等活動的總稱。
納稅服務是稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，在納稅人依法履行納稅義務的過程中，為納稅人提供規范、全面、便捷、經濟的各項服務措施的總稱。
征管法在授予稅務機關行使稅收征收管理權的同時，也將納稅服務作為稅務機關的重要義務提出了明確要求。因此，納稅服務與稅收征管都是稅務機關的法定職責，稅務機關和稅務工作人員都有責任搞好納稅服務與稅收征管工作。
涉稅服務業務
1、代辦稅務登記。
2、辦理納稅、退稅和減免稅申報。
3、建賬記賬。
4、辦理增值稅一般納稅人資格認定申請。
5、利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用**。
6、代為制作涉稅文書。
7、開展稅務咨詢、稅收籌劃、涉稅培訓等涉稅服務業務。
]]>1.熟悉工資和稅收代扣代繳的基本**作，使得員工能夠加深對國家稅收的認識
2.有利于提高對于國家稅收政策的普及和了解，提升員工對于生活中不同稅收的認識
3.利于公司制度規定的實行，加快員工對于公司內部制度規定的了解和接收。
要減少稅務上的麻煩，降低成本和風險，最重要的是找到專業的人，來做專業的事。很多大型的企業，都是有這個專門的稅務崗位的，不僅僅是稅務專員，還有稅務經理和總監，天天干的就是稅務籌劃和風險控制的活兒。而很多的小企業，可能沒有那么多的人力物力，但是如果企業的業務比較復雜，或者是已經有了一定的體量和規模，那么也建議要找到專業的財務來把控。
1. 企業的稅務風險
很多時候企業的稅務風險，專業人員是能夠及時識別和把控的。比如報出去的資產負債表，結構比例正不正常；利潤表上的毛利率、成本費用的構成是否合理；工資申報有沒有涉及到什么風險點；各個稅種的申報有沒有什么異常；有沒有出現未申報或者申報項目類別不齊全、金額不足的情況；對上下游企業的把控是否到位，別因為對方企業有問題被牽連查到；企業的稅負率有沒有出現異常情況，進銷項有沒有異常等等。這些諸多事項如果出現問題，那么可能預示著企業有比較高的稅務風險，或者即使是沒有，那么如果不提前排除異常，也可能會有不必要的麻煩。
2. 企業的稅務籌劃
稅務籌劃必須要找專門的人來做。不僅僅是要達到降低稅收成本的目的，同時也不能增加稅收的風險，同時還要與企業的業務相結合。比如，在企業成立之初，就要考慮好是設立什么形式的企業，是自己設立企業還是合伙創業（單干還是抱團）？自己設立企業選擇哪種形式（小打小鬧還是要大干一場，稅收情況如何）？以自然人持股好還是法人持股好（考慮后期分紅）？是實名持股好，還是代持好？（有沒有上市的夢想）等等。
所以，企業的稅務問題，很多時候還是要有賴于“人”的問題。必要的時候，找專業的人，來把控好稅務的風險和成本。
《納稅信用管理辦法（試行）》第十八條 納稅信用級別設A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的; D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。
正確處理稅收執法與納稅服務關系的建議 稅收執法與納稅服務不是兩個**的個體，而是一個整體。在稅收執法中體現出納稅服務，在納稅服務中蘊含著稅收執法。稅收執法與納稅服務這兩種行為始終貫穿于稅收工作的全過程，既存在著緊密的聯系，又存在著不同之處，是相輔相成、互相作用的辨證關系。提高稅收執法的質量和效率與提供優質的納稅服務對于稅務機關而言，就如同硬幣的兩面，不可分割。只有正確認識和處理好這二者之間的關系，才能最大限度地發揮稅收執法與納稅服務的作用，促進經濟建設的發展，服務于改革、發展、穩定的大局。 （一）稅收執法與納稅服務是相輔相成的關系 稅收執法就是納稅服務，嚴格執法與熱情服務是相互統一的關系，既要把納稅人當作管理對象，更要把納稅人當作服務對象。優化納稅服務，要堅持優質服務與嚴格執法并重，努力做到在嚴格執法中提供優質服務，在優質服務中促進嚴格執法。為納稅人提供優質高效的辦稅、法律、咨詢服務，可以降低納稅人的辦稅成本，提高納稅人對稅法的遵從度，這是做好整個稅收工作的前提，也是稅收執法的基礎。而嚴格的稅收執法既可以為納稅人創造公平有序的市場競爭環境，也可以提醒納稅人循規守法，避免事后加倍處罰的損失，這本身就是一種更有價值的深層次服務。按照科學發展觀的要求，實現由單純執法者向執法服務者角色的轉變，由被動服務向主動服務轉變，由形象**向實效**轉變。在嚴格執法的同時做到熱情服務，樹立稅收經濟觀、科學發展觀、納稅服務觀，建立良性互動的征納關系。 （二）增強依法法治理念，嚴格稅收執法行為 對稅務部門依法行政就是依法治稅，通過稅收法制建設，使征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，從而達到稅收法治的狀態。稅收執法則是實現依法治稅的手段。做到“有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究”，避免執法的隨意性，維護稅法的尊嚴和權威，杜絕執法中的不規范行為。依法治稅實際是一場稅務部門的自我約束、自我規范、自我完善的過程。嚴格稅收執法行為，還必須正確認識依法治稅與組織稅收收入的關系。組織稅收收入是稅務機關的基本職能，但組織收入必須符合依法治稅的要求，是依法治稅的必然結果。在依法治稅與組織稅收收入的關系問題上，既不能把兩者簡單對立，也不能簡單等同，兩者的共同要求就是應收盡收。 （三）規范納稅服務行為，提高工作效率 稅收執法與納稅服務水平的高低，影響著納稅人對稅收的態度。執法水平高，有利于消除納稅人的對抗心理，改變納稅人對稅收的消極態度；服務質量好，有利于密切征納關系，提高納稅人的納稅意識和辦稅能力。一要加強禮貌服務。這是一切稅收服務的起點和基礎，也是稅務人員道德水準和個人修養的表現，必須堅持。二要嚴格執法，體現公平、公開、公正原則。對某一納稅人的特殊寬容，就是對其他納稅人利益的損害，也是對公平競爭環境的直接破壞。三要加強政策咨詢服務。加強對納稅人的稅法宣傳、教育和培訓，尤其把稅收優惠政策及時告知納稅人。在普遍的基礎上提供個性化服務，對重點企業可以開展有針對性的重點服務。四要提高征管工作效率。盡量簡化辦稅程序和手續，最大限度減少納稅人的效率損失，降低納稅成本。 （四）堅持以人為本，提高干部素質 對稅務機關的稅收執法還是納稅服務，關鍵要看執法者的素質，也就是要以人為本。應從加強自身學習入手，使每一位稅務干部做到知法、懂法、用法、守法，不斷加強自身修養，強化整體素質，提高綜合執法能力，才能準確無誤地貫徹落實各項法律法規，自覺規范執法行為，為納稅人提供稅收法律法規的宣傳、輔導、培訓、咨詢等系列服務。
也不是一句話能說得清楚，主要看企業發展階段。
1.初期，企業結構單一，規模小，主要集中**管理，以票控稅。
2.中期階段，企業開始有子公司，不同事業部，主要集中在稅負率。
3.高級階段，企業有跨國業務，開始涉及轉移定價，平衡國內國外稅務。
]]>中小企業的稅收優惠政策：
小型微利企業可享受20%優惠稅率。
對小型微利企業從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業，減按20%的稅率征收企業所得稅：
工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
小規模納稅人增值稅征收率降低。
增值稅暫行條例和實施細則規定，小規模納稅人申請一般納稅人的資格，從過去工業企業年銷售額達到100萬元降低至50萬元，商業企業年銷售額從原180萬元降低至80萬元，小規模企業進入增值稅一般納稅人的門檻相對變低。
同時，小規模納稅人不論工業企業還是商業企業，增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%。
核定征收企業應稅所得率幅度標準降低。
新的企業所得稅核定征收辦法調低了核定征收企業應稅所得率幅度標準。
其中，制造業由7%～20%調整為5%～15%，娛樂業由20%～40%調整為15%～30%，交通運輸業由7%～20%調整為7%～15%，飲食業由10%～25%調整為8%～25%等。同時，新辦法還專門增加了農、林、牧、漁業，應稅所得率為3%～10%。
企業的稅收優惠政策包括小微企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、西部大開發稅收優惠、環境保護、節能減排、大學生創業、復員軍人轉業創業、殘疾人就業等等。
企業的稅收優惠政策涉及稅種有增值稅、營業稅、企業所得稅，含概各個方面。具體的政策規定，可以查看國家**網站、稅收優惠政策網頁。
稅收優惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。稅收優惠政策是國家利用稅收調節經濟的具體手段，國家通過稅收優惠政策、可以扶持某些特殊地區、產業、企業和產品的發展，促進產業結構的調整和社會經濟的協調發展。
小規模納稅人自行開具增值稅專用**試點范圍由住宿業，鑒證咨詢業，建筑業，工業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業，擴大至租賃和商務服務業，科學研究和技術服務業，居民服務、修理和其他服務業。上述納稅人發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用**的，可以自愿使用增值稅**管理系統自行開具。
法律依據：《中華****企業所得稅法》第二十七條企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：
（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；
（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；
（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；
（四）符合條件的技術轉讓所得；（五）本法第三條第三款規定的所得。
稅收返還是**按照國家有關規定采取先征后返（退）、即征即退等辦法向企業返還的稅款，屬于以稅收優惠形式給予的一種**補助。稅收返還，主要是包括兩種形式，一種是國家對于地方的一種稅收返還，一個是國家對于**的稅收返還。
]]>方法/步驟
1/2分步閱讀
1、追溯調整法：
是指對某項交易或事項變更會計政策時，如同該交易或事項初次發生時就開始采用新的會計政策，并以此對相關項目進行調整。即，應當計算會計政策變更的累積影響數，并相應調整變更年度的期初留存收益以及會計報表的相關項目。
追溯調整法的運用，首先，累計影響數；第二，進行相關的賬務處理(調賬)，對留存收益（包括法定盈余公積，法定公益金，任意盈余公積及未分配利潤，外商投資企業還包括儲備基金、企業發展基金）進行調賬；第三，調整相關的會計報表，在提供比較會計報表時，要對受影響的各該期間會計報表的相關項目進行調整；第四，在表外進行披露，即在財務報告附注中進行說明。
其中，累計影響數根據企業會計制度的規定，從三種不同角度給出了三種定義：
（1）變更后的會計政策對以前各項追溯計算的變更年度期初留存收益應有的金額與現有的金額之間的差額；
（2）指它是假設與會計政策相關的交易或事項在初次發生時即采用新的會計政策，而得出的變更年度期初收益應有的金額與現有額之間的差額；
（3）指它是變更會計政策所導致的對凈損益的累積影響，以及由此導致的對利潤分配及未分配利潤的累積影響金額，不包括分配的利潤或股利。
2、未來適用法：指對某項交易或事項變更會計政策時，新的會計政策適用于變更當期及未來期間發生的交易或事項。即，不計算會計政策變更的累積影響數，也不必調整變更當年年初的留存收益，只在變更當年采用新的會計政策。根據披露要求，企業應計算確定會計政策變更對當期凈利潤的影響數。
3、紅字更正：又叫紅筆訂正、赤字沖賬法。它是指記賬憑證的會計分錄或金額發生錯誤，且已入賬。更正時，用紅字填制內容相同的記賬憑證，沖銷原有錯誤記錄，并用藍字填制正確的記賬憑證，據以入賬的一種更正錯帳的方法。
4、補充登記法：適用于記賬后發現記賬憑證中應借、應貸的會計科目正確，但所填的金額的金額小于正確金額的情況。采用補充登記法時，將少填的金額用藍字填制一張記賬憑證，并在“摘要”欄內注明“補充第×號憑證少計數”，并據以登記入賬。這樣便將少記的金額補充登記入賬簿。
5、不能按錯誤額直接調整的調賬方法：稅務檢查中審查出的納稅錯誤數額，有的直接表現為實現的利潤，不需進行計算分攤，直接調整利潤賬戶；有的需經過計算分攤，將錯誤的數額分別攤入相應的有關賬戶內，才能確定應調整的利潤數額。后一種情況主要是在材料采購成本、原材料成本的結轉、生產成本的核算中發生的錯誤，如果尚未完成一個生產周期，其錯誤額會依次轉入原材料、在產品、產成品、銷售成本及利潤中，導致虛增利潤，使納稅人多繳當期的所得稅。因此，應將錯誤額根據具體情況在期末原材料、在產品、產成品和本期銷售產品成本之間進行合理分攤。則一旦全部調增利潤后就會造成虛增利潤，征過頭稅。
2/2
如某企業某月多計材料采購成本20000元，生產領用一批，所領材料部分加工完成產成品一批，完工產品銷售一部分，其10000元的錯誤額此時已進入原材料，在產品，產成品，銷售成本之中。因此應按比例計算確定各部分相應的錯誤額，相應調整各有關賬戶，而不能將10000元的錯誤額全部調增當期利潤。
原則上講，分攤時應按產品成本核算過程逐步剔除擠占因素。但具體**作起來困難很大，計算麻煩，效率很低，不易推廣。因此，在實際工作中一般較多地采用“按比例分攤法”。其計算步驟如下：
第一步：計算分攤率
查出的錯誤額分攤率=期末材料成本+期末在產品成本+期末產成品成本+本期銷售產品成本
說明：上式是一個基本計算公式，具體運用時，應根據錯誤發生的環節，相應選用某幾個項目進行計算分攤，不涉及的項目則不參加分攤。一般說來應在出錯環節或由出錯以后的各環節進行分攤。如：在材料賬戶借方查出的問題，即多記或少記材料成本，要在上邊公式中分母的四個項目之間分攤。在材料賬戶貸方查出的問題，即多轉或少轉成本的錯誤，應在公式中分母的后三個項目之間分攤。在“基本生產成本”賬戶借方查出的錯誤額，也須在上述三個項目之間分攤，在“生產成本”賬戶貸方，“產成品”賬戶借方查出的數額，只需要在期末產成品，本期銷售產品成本之間分攤。
第二步：計算分攤額
(1)期末材料應分攤的數額=期末材料成本×分攤率
(2)期末在產品成本應分攤的數額=期末在產品成本×分攤率
(3)期末產成品應分攤的數額=期末產成品成本×分攤率
(4)本期銷售產品應分攤的數額=本期銷售工廠成本×分攤率
第三步：調整有關賬戶
將計算出的各環節應分攤的成本數額，分別調整有關賬戶， 使企業的錯誤賬務處理改正過來。
我覺得首先要吃透政策，組織業務人員財稅政策進行學習，做到認真研究政策，準確掌握政策。再是嚴格吧減免稅審核關。牢固樹立依法落實稅收減免也是依法治稅的重要內容，不落是稅收優惠政策也是收過頭稅的全新觀念，嚴格依法加強減免稅工作。
2013國家公務員結構化面試國稅局答題示例
【題目】你單位新來10位大學生，需要組織實習，領導讓你來負責這件事，你怎么安排？
【專業化回答】
大學生來我單位參加實習，既可以幫助他們在實踐中更深入的領悟理論，學會理論聯系實際，也可以通過他們的參與，發揮他們的智慧，給我們的工作提出新的思路，甚至創意。此次實習，我們會著重加強大學生對于“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”組織收入原則的認識，強化對“聚財為國，執法為民”稅收工作原則的領悟。
首先，我會組織一個簡短的見面會。邀請相關領導和各司局相關負責人參與，讓10位大學生迅速融入集體，通過交流以更好的讓大學生了解我單位的基本架構，方便各司局相關負責人了解大學生的情況，方便后期業務指導；
其次，對大學生進行崗前培訓。一是加強稅務工作基本職責**守的培訓，宣講《稅務人員職業道德教育》，加強大學生的角色轉變，以更好的適應稅務工作人員的職責要求；二是培訓稅收相關包括具體的崗位工作要求，如納稅評估工作需要掌握的《納稅評估管理辦法》，機關**委辦應掌握的公文處理、行政協助、和**建網網站管理能力，具體工作中征收、收繳、組織紀律等等。通過崗前培訓，保證大學生具備基本職業道德意識和職業工作技能；再次，根據領導指示以及大學生的各自情況，分配大學生去各個司局參加實習。實習過程中，設定每位學生的業務指導老師，通過幫扶協作，督促提升，保證學有所成，技有所長。定期匯報工作狀況和生活狀況，以保證實習順利進行，讓大學生深刻領悟“取之于民，用之于民，造福于民”，明確稅務工作“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”；尤其是在辦稅服務廳，讓實習生參與咨詢業務，幫助核對賬目，目的是了解稅務工作流程，增強他們為**服務的精神；
最后，培訓結束后，組織歡送會，同時，通過座談的方式，交流實習心得，總結經驗教訓，為后期開展實習工作做借鑒。
結構化面試是國家公務員面試中使用次數最多的面試形式，考生大致可以從以下幾點進行應對：
1、給考官留下良好的第一印象
第一印象很重要。除了外貌長相，體態、氣質、申請、衣著細節都屬于外表范圍，而聲音同樣包括音調、語氣、語速、節奏，這些因素都將影響第一印象的形成。除了精彩的答題表現外，良好的儀容儀表和言語舉止，在結構性面試中也占有一定的比例。良好的第一印象可能會為你的最終成績增加幾分，如果答題表現良好，而外表邋遢，可能也會減弱與其他面試者的競爭力。因此，面試前應該多花點時間和精力精心打造一下自己，以最好的形象去見面試官。
2、知識結構全面化，做足答題準備
結構化面試，毫無疑問設計的知識點是廣泛和全面的。因此在面試錢，要儲備自己的知識面，提高自身的綜合能力，在日常生活工作中開拓自己的眼界，了解結構化面試的題型，這樣在面試過程中才不會因為某個偏門問題而措手不及，降低自己的總體成績。
3、熟能生巧，不斷進行彩排
在結構化面試中，考官更多的是通過考生的語言、動作等來判斷邏輯、思維等，因此如何做到在面試過程中不緊張、遇到問題不手忙腳亂，就需要在備考的時候不斷進行彩排，預想自己在面試中可能出現的問題，還可以找同事朋友做面試官來對自己的彩排進行指導，或者向一些公務員朋友“取經”。
4、說話的體，掌握言語技巧
不論是什么面試，考官更多的是通過考生的語言來進行評分，因此得體的說話在面試中至關重要。1）恰當使用稱呼。2）如果沒聽清題目或其他問題提問要掌握技巧。3）說明問題要恰當解釋。4）答題要具有邏輯性，說話時語言要簡潔、精煉、流利和清晰。5）加強語言的說服力，可以適當舉例來使自己的論據更為充分，更讓考官贊同。6）切勿使用禁忌語，不可隨意使用平時說話的口頭語，或某些敏感詞匯。
減免稅政策是國家穩增長、調結構、惠民生的“增效劑”，目前已經成為我國供給側結構性改革良方中的“主藥”。如今減免稅政策的“金種子”是否開花結果？納稅人還有什么訴求和期盼？**通過開展稅收執法大督察，深入了解稅收優惠政策落地效應，評估減免稅這劑藥方的實際療效。
督落實：減免稅“真金白銀”是否精準“落袋”
“各位納稅人請注意，4月19日國務院常務會議確定駛出新一班‘減稅’高鐵……”走進吉林省長春市高新區聯合辦稅服務廳，國務院六項減稅新政的宣傳動漫躍入稅收執法大督察暗訪人員的眼簾。即將搭上這趟“高鐵”的吉林方泰工程基礎檢測中心財務總監張瑩告訴記者：“2016年公司應納稅所得額約49萬元，繳納所得稅約12萬元，若按新政計算可減稅7萬多元。”
“政策有沒有宣傳到位”“落實優惠有沒有‘缺斤少兩’”……在吉林省納稅人座談會上，督察組要求當地稅務部門回避，開門見山地聽取社會各界意見。
提到簡并增值稅稅率政策，吉林財經大學大企業稅收研究所所長王向東表示，農產品增值稅稅率從13%降到11%，對于農業發展來說是一項重大利好，尤其是對于吉林這樣的農業大省來說更是如此，有利于進一步降低農業生產成本，為農業發展提供強勁動力。
通過座談交流和突擊暗訪，督察組發現了不少亮點：吉林省地稅局130個線上線下“納稅人學堂”依托12366標準化政策咨詢庫，統一解讀口徑、按需個性輔導；甘肅省國稅局政策培訓、宣傳、輔導、稅費種認定等6項工作實行“工單作業”；蘭州市地稅局制作25000冊《國務院六項減稅政策匯編與解讀》及配套“二維碼”等等，一系列創新舉措幫助納稅人第一時間享受到“熱氣騰騰”的稅收紅利。
“越是經濟形勢復雜、稅收征收壓力加大，越是要有‘放水養魚’的長遠眼光，越是要堅守‘不嚴格落實稅收優惠政策就是收過頭稅’的理念。”吉林省地稅局局長田玉山說。2016年，吉林省稅務部門落實減免稅556.2億元，接近同期稅收收入的30%，吉林省國稅局局長梅昌新認為，這就是用稅收收入的“減法”換取市場主體活力的“加法”和經濟新動能的“乘法”。
督察組走進全國大學生創業孵化示范基地、東北襪業紡織工業園發展有限公司生產車間，五顏六色的織線在一排排機器中穿梭，質檢員正在認真檢測每雙襪子……
減免稅政策是國家穩增長、調結構、惠民生的“增效劑”，目前已經成為我國供給側結構性改革良方中的“主藥”。如今減免稅政策的“金種子”是否開花結果？納稅人還有什么訴求和期盼？**通過開展稅收執法大督察，深入了解稅收優惠政策落地效應，評估減免稅這劑藥方的實際療效。
督落實：減免稅“真金白銀”是否精準“落袋”
“各位納稅人請注意，4月19日國務院常務會議確定駛出新一班‘減稅’高鐵……”走進吉林省長春市高新區聯合辦稅服務廳，國務院六項減稅新政的宣傳動漫躍入稅收執法大督察暗訪人員的眼簾。即將搭上這趟“高鐵”的吉林方泰工程基礎檢測中心財務總監張瑩告訴記者：“2016年公司應納稅所得額約49萬元，繳納所得稅約12萬元，若按新政計算可減稅7萬多元。”
“政策有沒有宣傳到位”“落實優惠有沒有‘缺斤少兩’”……在吉林省納稅人座談會上，督察組要求當地稅務部門回避，開門見山地聽取社會各界意見。
提到簡并增值稅稅率政策，吉林財經大學大企業稅收研究所所長王向東表示，農產品增值稅稅率從13%降到11%，對于農業發展來說是一項重大利好，尤其是對于吉林這樣的農業大省來說更是如此，有利于進一步降低農業生產成本，為農業發展提供強勁動力。
通過座談交流和突擊暗訪，督察組發現了不少亮點：吉林省地稅局130個線上線下“納稅人學堂”依托12366標準化政策咨詢庫，統一解讀口徑、按需個性輔導；甘肅省國稅局政策培訓、宣傳、輔導、稅費種認定等6項工作實行“工單作業”；蘭州市地稅局制作25000冊《國務院六項減稅政策匯編與解讀》及配套“二維碼”等等，一系列創新舉措幫助納稅人第一時間享受到“熱氣騰騰”的稅收紅利。
“越是經濟形勢復雜、稅收征收壓力加大，越是要有‘放水養魚’的長遠眼光，越是要堅守‘不嚴格落實稅收優惠政策就是收過頭稅’的理念。”吉林省地稅局局長田玉山說。2016年，吉林省稅務部門落實減免稅556.2億元，接近同期稅收收入的30%，吉林省國稅局局長梅昌新認為，這就是用稅收收入的“減法”換取市場主體活力的“加法”和經濟新動能的“乘法”。
察成效：稅收“減”法是否助企業輕裝前行
督察組走進全國大學生創業孵化示范基地、東北襪業紡織工業園發展有限公司生產車間，五顏六色的織線在一排排機器中穿梭，質檢員正在認真檢測每雙襪子……
作為遼源輕紡工業支柱，東北襪業園見證了這座因煤而生、緣煤而興又為煤所困的資源枯竭型城市，用10年時間走出了一條東北經濟轉型樣板之路。董事長田中君坦言，稅收政策“軟環境”為產業崛起營造了快速發展的“小氣候”。
得益于企業孵化基地免征房產稅和城鎮土地使用稅禮包，包括東北襪業園在內的遼源6家襪業紡織創業孵化基地累計享受該項減免3305萬元，為推動產值達65億元的紡織襪業產業集群和帶動2.3萬人就業助一臂之力，形成了“南有暨諸、北有遼源”的襪業產業發展格局。
“稅收優惠政策為咱們東北老工業基地卸下‘重’包袱，‘輕’裝前行起到了積極的助推作用。”吉林省工信廳創業服務處處長睢哲表示，“稅收優惠政策等配套實施后，孵化企業紛至沓來”。
在甘肅，督察組深入企業，實地了解稅收優惠政策落實情況。在甘肅東方鋁業股份有限公司車間，公司財務經理楊濤向督察組介紹，近三年公司生存發展壓力很大，沒想到稅務部門主動上門宣傳稅收優惠政策，輔導企業準備減免稅資料，僅2016年就減免城鎮土地使用稅161萬元，真是雪中送炭。
377萬元數額雖不大，但在酒泉奧凱種子機械股份有限公司董事長助理張建華看來，卻是西部民營企業加大產品研發投入的“巨款”，占企業2016年利潤總額的15%。這家創建于1958年的老牌企業，科研成果3項達到國際先進水平，25項國內領先。
“若沒有國家現代農業綜合稅收優惠‘大禮包’，就沒有3000農戶年均約四五千元的穩定收入。”甘肅五谷種業股份有限公司財務總監白順祥介紹，稅收優惠支持該公司不斷發展壯大，既帶動了上游農戶致富，又推動了現代種植業轉型。
問需求：減免稅政策怎樣讓市場主體更“有感”
督察是發現問題、解決問題、完善機制、持續提高的過程，只有找到稅收執法服務的堵點痛點，才能對癥下藥，藥到病除。
稅收執法大督察中，納稅人普遍反映23項鼓勵科技創新的稅收政策、簡并增值稅稅率、實施資源稅從價計征等稅收優惠“組合拳”，讓企業很“有感”，但希望能夠“再提速”“更解渴”。
督察問卷調查顯示，97%的納稅人表示接受過稅務培訓，但除了小微企業、營改增等“熱門”政策外，登記失業人員、殘疾人等就業創業優惠政策輔導覆蓋面還不夠。“這說明政策宣傳有‘短腿’，精準宣傳須加強。”第二督察組組長程大群說。
核查資料發現，個別地方減免稅企業數據信息不準確，減免稅數據統計不全面，影響了減免稅效應分析。督察中基層稅務干部反映，隨著農村城市化后城鄉結合部土地屬性發生變化、商業用地工業用地涉稅政策有差異、歷史原因證件遺失等因素，影響到稅收優惠政策執行，需要持續細化政策，加強部門聯動和信息共享。
“商業企業的小微認定標準能不能放寬一些？”“工資薪金個人所得稅費用扣除標準能不能再提高？”“優惠備案可不可以實現網上提交？”……督察組一一記錄了納稅人的“心聲”，迅速梳理歸類，逐項解決問題。
下一步，稅務部門將以納稅人需求為發力點，持續深化“深化“放管服”改革，不斷完善減免稅政策，強化宣傳輔導，優化政策服務，讓減免稅政策成為社會前進的“加油站”，讓市場主體更“有感”。
作為遼源輕紡工業支柱，東北襪業園見證了這座因煤而生、緣煤而興又為煤所困的資源枯竭型城市，用10年時間走出了一條東北經濟轉型樣板之路。董事長田中君坦言，稅收政策“軟環境”為產業崛起營造了快速發展的“小氣候”。
得益于企業孵化基地免征房產稅和城鎮土地使用稅禮包，包括東北襪業園在內的遼源6家襪業紡織創業孵化基地累計享受該項減免3305萬元，為推動產值達65億元的紡織襪業產業集群和帶動2.3萬人就業助一臂之力，形成了“南有暨諸、北有遼源”的襪業產業發展格局。
“稅收優惠政策為咱們東北老工業基地卸下‘重’包袱，‘輕’裝前行起到了積極的助推作用。”吉林省工信廳創業服務處處長睢哲表示，“稅收優惠政策等配套實施后，孵化企業紛至沓來”。
在甘肅，督察組深入企業，實地了解稅收優惠政策落實情況。在甘肅東方鋁業股份有限公司車間，公司財務經理楊濤向督察組介紹，近三年公司生存發展壓力很大，沒想到稅務部門主動上門宣傳稅收優惠政策，輔導企業準備減免稅資料，僅2016年就減免城鎮土地使用稅161萬元，真是雪中送炭。
377萬元數額雖不大，但在酒泉奧凱種子機械股份有限公司董事長助理張建華看來，卻是西部民營企業加大產品研發投入的“巨款”，占企業2016年利潤總額的15%。這家創建于1958年的老牌企業，科研成果3項達到國際先進水平，25項國內領先。
“若沒有國家現代農業綜合稅收優惠‘大禮包’，就沒有3000農戶年均約四五千元的穩定收入。”甘肅五谷種業股份有限公司財務總監白順祥介紹，稅收優惠支持該公司不斷發展壯大，既帶動了上游農戶致富，又推動了現代種植業轉型。
問需求：減免稅政策怎樣讓市場主體更“有感”
督察是發現問題、解決問題、完善機制、持續提高的過程，只有找到稅收執法服務的堵點痛點，才能對癥下藥，藥到病除。
稅收執法大督察中，納稅人普遍反映23項鼓勵科技創新的稅收政策、簡并增值稅稅率、實施資源稅從價計征等稅收優惠“組合拳”，讓企業很“有感”，但希望能夠“再提速”“更解渴”。
督察問卷調查顯示，97%的納稅人表示接受過稅務培訓，但除了小微企業、營改增等“熱門”政策外，登記失業人員、殘疾人等就業創業優惠政策輔導覆蓋面還不夠。“這說明政策宣傳有‘短腿’，精準宣傳須加強。”第二督察組組長程大群說。
核查資料發現，個別地方減免稅企業數據信息不準確，減免稅數據統計不全面，影響了減免稅效應分析。督察中基層稅務干部反映，隨著農村城市化后城鄉結合部土地屬性發生變化、商業用地工業用地涉稅政策有差異、歷史原因證件遺失等因素，影響到稅收優惠政策執行，需要持續細化政策，加強部門聯動和信息共享。
“商業企業的小微認定標準能不能放寬一些？”“工資薪金個人所得稅費用扣除標準能不能再提高？”“優惠備案可不可以實現網上提交？”……督察組一一記錄了納稅人的“心聲”，迅速梳理歸類，逐項解決問題。
下一步，稅務部門將以納稅人需求為發力點，持續深化“深化“放管服”改革，不斷完善減免稅政策，強化宣傳輔導，優化政策服務，讓減免稅政策成為社會前進的“加油站”，讓市場主體更“有感”。
1999年前后，**的部分農村地區(如：安徽金寨)曾經征收過人頭稅，大約每人需交200多元，不交齊此稅的家庭，家中成員求學結婚等手續均無法辦理，后此稅被取消。
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