前沿拓展：

上海申報(bào)個(gè)人所得稅

新公司注冊(cè)下來(lái)并不是什么時(shí)候經(jīng)營(yíng)就什么時(shí)候報(bào)稅，個(gè)人所得稅是每月都要申報(bào)的，因?yàn)槠髽I(yè)剛剛注冊(cè)下來(lái)暫時(shí)沒有員工，也是必須需要申報(bào)的，法人或者股東零申報(bào)都是可以的，否則會(huì)導(dǎo)致漏申報(bào)，對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)會(huì)產(chǎn)生影響，到后期有員工了，直接申報(bào)就可以了。個(gè)稅申報(bào)有正常工資薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，非居民所得申報(bào)（無(wú)住所個(gè)人正常工資薪金）申報(bào)等。
正常工資薪金所得:申報(bào)企業(yè)員工工資所得，個(gè)稅的計(jì)算方法為:累計(jì)收入減去累計(jì)減除費(fèi)用，減去累計(jì)專項(xiàng)附加扣除，減去累計(jì)其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。累計(jì)減除費(fèi)用為每月減除5000，累計(jì)專項(xiàng)附加扣除為符合采集要求的:子女教育，住房貸款利息，贍養(yǎng)老人，繼續(xù)教育，住房租金，大病醫(yī)療，其他扣除包括有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金；
勞務(wù)報(bào)酬所得:個(gè)人**從事勞務(wù)所取得的收入，沒有合同勞務(wù)關(guān)系。和正常工資薪金是不一樣的，他不存在任何附加減除費(fèi)用，勞務(wù)報(bào)酬所得月減除費(fèi)用800，月收入800內(nèi)不用繳納稅金，金額大收入的多少應(yīng)納稅額的稅率和計(jì)算方法是不一樣的；
非居民所得申報(bào):外籍人員申報(bào)工資和正常薪金的模塊不一樣，在非居民所得申報(bào)的模塊里邊，外籍人員不可以采集專項(xiàng)附加扣除，在國(guó)內(nèi)有住所，或者無(wú)住所但國(guó)內(nèi)居住滿一百八十三天的個(gè)人，就可以按照居民申報(bào)了。
個(gè)人所得稅也是企業(yè)主稅之一，工資這一部分也是可以抵扣企業(yè)利潤(rùn)的，合理合規(guī)申報(bào)，不虛報(bào)！

#2021個(gè)稅年度匯算#

2021年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算正在進(jìn)行中，我們整理了相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)答，今天與大家分享的是匯算申報(bào)篇。哪種申報(bào)渠道辦理最便捷，退稅最快？怎樣下載官方個(gè)人所得稅APP……快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧~~

(一)申報(bào)方式

1.哪種申報(bào)渠道辦理最便捷，退稅最快?

答：一般而言，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式辦理年度匯算申報(bào)最為便捷，退稅相對(duì)較快。

2.我可以通過(guò)哪些方式辦理年度匯算?

答：辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請(qǐng)人辦。

一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)、辦稅服務(wù)廳、郵寄等渠道自行辦理年度匯算。

二是單位辦，即通過(guò)任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳您勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位)代為辦理。您可以請(qǐng)單位幫助代辦年度匯算，也可以請(qǐng)教單位如何通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在2022年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供您2021年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。如果您未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理年度匯算，單位不得代辦。

三是請(qǐng)人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂授權(quán)書。

3.我可以通過(guò)哪些渠道自行辦理年度匯算?

答：您可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)、辦稅服務(wù)廳、郵寄等渠道辦理年度匯算。

4.我可以通過(guò)什么渠道下載官方個(gè)人所得稅APP?

答：您可以登錄國(guó)家**官方網(wǎng)站，在網(wǎng)站右上角選擇“個(gè)稅APP”，通過(guò)掃碼進(jìn)行下載。您也可以在各大官方手機(jī)應(yīng)用商城下載。

圖片來(lái)源：國(guó)家**網(wǎng)站截圖

5.符合什么條件可以用簡(jiǎn)易方式申報(bào)?

答：年度綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)且無(wú)境外所得，但年度中間被預(yù)扣預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的，可以使用簡(jiǎn)易方式申報(bào)。

6.我收入額低于6萬(wàn)元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)?

答：可以。

7.扣繳單位代辦申報(bào)的，我是不是要跟單位確認(rèn)？何時(shí)確認(rèn)？

答：是的。您需在2022年4月30日前通過(guò)書面或電子方式與單位進(jìn)行確認(rèn)。您需要告知單位您有代辦需求、補(bǔ)充完整除本單位以外的綜合所得收入、扣除和享受優(yōu)惠等信息;如果需要退稅的還需告知單位您的退稅銀行卡信息，需要補(bǔ)稅的還需與單位確定補(bǔ)稅方式等。

8.扣繳單位代辦年度匯算申報(bào)并申請(qǐng)退稅，能否將稅款退到單位賬戶?

答：不能。為了保證納稅人的資金安全，按照國(guó)庫(kù)管理的有關(guān)規(guī)定需退至納稅人本人賬戶。

9.我想通過(guò)辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報(bào)，請(qǐng)問(wèn)是在任意辦稅服務(wù)廳都可以嗎?

答：您需要在您主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

10.我到辦稅服務(wù)廳申報(bào)需要攜帶什么資料?

答：需要您攜帶本人有效身份證件、年度匯算申報(bào)表和相關(guān)資料。

(二)申報(bào)時(shí)間

11.我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算?

答：2021年度匯算期為2022年3月1日至6月30日，為期4個(gè)月。

在**境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在2022年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。

12.如果我有特殊情況，不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)應(yīng)該怎么辦?

答：如您因不可抗力(如水災(zāi)、地震等無(wú)法預(yù)見或避免的自然災(zāi)害等情形)，無(wú)法按時(shí)辦理年度匯算申報(bào)，您可以在6月30日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)。同時(shí)，當(dāng)不可抗力情形消除后，您需立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理申報(bào)。

(三)數(shù)據(jù)填報(bào)

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)幫我預(yù)填了申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)，我是不是就不用申報(bào)了?

答：不是。預(yù)填申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)，只是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項(xiàng)服務(wù)，不能替代您的申報(bào)義務(wù)。

14.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)時(shí)，我除了預(yù)填的收入以外，還有別的綜合所得收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了?

答：可以使用。您只需在預(yù)填申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，將預(yù)填收入外的綜合所得收入在對(duì)應(yīng)的所得項(xiàng)目處，通過(guò)新增補(bǔ)充完整。

15.大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎?

答：可以查詢。醫(yī)療保障部門會(huì)向納稅人提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。您可通過(guò)手機(jī)下載“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”APP并注冊(cè)、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過(guò)首頁(yè)的“年度費(fèi)用匯總查詢”模塊查詢。建議您日常也保存好相關(guān)票據(jù)備查。

16.我參與單位統(tǒng)一組織的捐款，捐贈(zèng)票據(jù)上只有單位的名字沒有我的名字，能享受捐贈(zèng)扣除么?

答：可以。您參與機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織的符合扣除條件的員工捐贈(zèng)，可以憑接受捐贈(zèng)的公益性社會(huì)組織、國(guó)家機(jī)關(guān)開具的匯總票據(jù)或者醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函，以及員工明細(xì)單申報(bào)享受扣除。同時(shí)，您需要妥善保管好相關(guān)資料。

17.我對(duì)收入納稅信息有異議怎么辦?

答：您在通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端查詢本人的收入納稅記錄時(shí)，如對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)有疑問(wèn)，可就該筆收入納稅記錄咨詢支付單位。

如果您確定本人從未取得過(guò)記錄中的某一項(xiàng)，您可直接通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)就該筆記錄發(fā)起申訴并進(jìn)行承諾；申訴后該筆收入將不納入您年度匯算。需要特別說(shuō)明的是，如果您取得了該筆收入，僅是對(duì)相關(guān)金額有異議，可先聯(lián)系支付單位請(qǐng)其更正，單位拒不更正或無(wú)法聯(lián)系到單位的，再通過(guò)上述渠道進(jìn)行申訴。

(四)申報(bào)表

18.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的問(wèn)答版和A表有什么區(qū)別?

答：申報(bào)內(nèi)容和效果一樣，只是展現(xiàn)形式不同。A表適合有一定稅收知識(shí)基礎(chǔ)的納稅人，問(wèn)答版適合對(duì)稅收專業(yè)知識(shí)不太了解的納稅人。

19.是不是既要報(bào)送A表，又要報(bào)送問(wèn)答表?

答：不是。兩個(gè)申報(bào)表只是展現(xiàn)形式不同，您只需選擇其一報(bào)送即可。

20.我通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、郵寄、辦稅服務(wù)廳等方式進(jìn)行申報(bào)，如何查看申報(bào)受理狀態(tài)?

答：您可以登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)，查詢了解您的年度匯算辦理進(jìn)度。

【手機(jī)個(gè)人所得稅APP】

(1)首頁(yè)【我要查詢】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢】進(jìn)行查詢。

(2)底部菜單【服務(wù)】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢】

【自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)】

可通過(guò)首頁(yè)-【常用業(yè)務(wù)】-【申報(bào)查詢】;頂部菜單【我要查詢】-【申報(bào)查詢(更正/作廢申報(bào))】進(jìn)行查詢。

(五)申報(bào)地點(diǎn)

21.我應(yīng)該向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2021年度匯算申報(bào)?

答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報(bào)或者委托第三方(涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人)辦理申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法為您預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的單位)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)；如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報(bào)。

如您沒有任職受雇單位，則向您戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。無(wú)論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報(bào)還是至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，受理您年度匯算申報(bào)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均按上述規(guī)則確定。

如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關(guān)資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。

為方便納稅服務(wù)和征收管理，年度匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

22.什么是主要收入來(lái)源地?

答：主要收入來(lái)源地，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。

舉個(gè)例子，納稅人張先生戶籍所在地為濟(jì)南市槐蔭區(qū)，經(jīng)常居住地為天津市和平區(qū)，沒有任職受雇單位。2021年從北京市海淀區(qū)某單位、上海市浦東新區(qū)某單位分別取得勞務(wù)報(bào)酬10萬(wàn)元和5萬(wàn)元，全年沒有其他綜合所得，那么其主要收入來(lái)源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是北京市海淀區(qū)稅務(wù)局。張先生可以在濟(jì)南市槐蔭區(qū)稅務(wù)局、天津市和平區(qū)稅務(wù)局或者北京市海淀區(qū)稅務(wù)局之間，選擇一處申報(bào)辦理年度匯算。

23.什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?

答：是指負(fù)責(zé)受理和處理您年度匯算相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)接收您提交的年度匯算申報(bào)、受理并處理您的退稅申請(qǐng)、接收補(bǔ)繳稅款、后續(xù)管理等年度匯算事宜。

需要注意的是，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地點(diǎn)不等同于您辦理年度匯算時(shí)身處的“物理地點(diǎn)”。一般情況下，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算的，信息系統(tǒng)會(huì)根據(jù)您的任職受雇單位、戶籍所在地、經(jīng)常居住地或主要收入來(lái)源地等信息自動(dòng)推送符合條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)，您可從符合條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)中自行選擇確定年度匯算主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。通過(guò)其他方式辦理的，則需要您按照規(guī)定的申報(bào)地點(diǎn)，向相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算。

為方便納稅服務(wù)和征收管理，年度匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

24.我辦理了年度匯算申報(bào)后，還可以變更年度匯算地嗎?

答：您2021年度匯算申報(bào)表提交后，一般情況下不可以變更年度匯算地。

來(lái)源：國(guó)家**12366納稅服務(wù)平臺(tái)、**稅務(wù)報(bào)丨綜合編輯

責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016

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