前沿拓展：

個(gè)人所得稅科目

個(gè)人所得稅應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。
個(gè)人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計(jì)提工資時(shí)，應(yīng)同時(shí)計(jì)提個(gè)稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”和“現(xiàn)金（或銀行存款等）”。不能直接計(jì)入管理費(fèi)用和或者貸記存款。
個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。
【法律依據(jù)】
《中華****個(gè)人所得稅法》
第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（五）經(jīng)營(yíng)所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；
（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。
居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。第三條 個(gè)人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；
（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；
（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。第七條 居民個(gè)人從**境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但抵免額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人的收入也是越來(lái)越高，同時(shí)繳納的個(gè)人所得稅也在增多。特別是對(duì)于一些高收入的網(wǎng)紅、主播、高管等人群，需承擔(dān)的稅負(fù)壓力還是挺大的。所以為了減輕稅負(fù)，合法的稅收籌劃成為首要選擇！今天，

我們就一起來(lái)看看個(gè)人所得稅稅收籌劃策略大全！

個(gè)人所得稅稅收籌劃策略

個(gè)人所得稅稅收籌劃策略一：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。

可以利用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁將自己的稅負(fù)通過(guò)其他途徑或者方式轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)。常見(jiàn)的形式有稅負(fù)后轉(zhuǎn)、稅負(fù)后轉(zhuǎn)、稅負(fù)前轉(zhuǎn)三種形式。其中稅負(fù)結(jié)轉(zhuǎn)即是將稅款一部分進(jìn)行后轉(zhuǎn)，一部分進(jìn)行前轉(zhuǎn)；稅負(fù)后轉(zhuǎn)則是通過(guò)將進(jìn)價(jià)壓低，將納稅款轉(zhuǎn)嫁給貨物的生產(chǎn)承擔(dān)者和供給者；稅負(fù)前轉(zhuǎn)則是增加銷(xiāo)售價(jià)格，將稅款加在價(jià)格上轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者承擔(dān)。

個(gè)人所得稅稅收籌劃策略二：適用最低稅率。

確定應(yīng)納稅額是取決于稅率的多少，所以可以依據(jù)優(yōu)惠稅率、多檔次稅率的規(guī)定，可以合理地創(chuàng)造條件，盡量適用到優(yōu)惠稅率或者低稅率。

個(gè)人所得稅稅收籌劃策略三：縮小稅基。

可以通過(guò)增加扣除項(xiàng)和減少應(yīng)稅收入兩種方式來(lái)縮小稅基從而減少個(gè)人所得稅的稅負(fù)。

個(gè)人所得稅稅收籌劃策略四：利用優(yōu)惠政策。

對(duì)于個(gè)人所得稅，國(guó)家也給出了一系列免征額、稅收扣除、延期納稅、優(yōu)惠退稅、起征點(diǎn)、稅收豁免、稅收饒讓等稅收優(yōu)惠政策，所以可以利用這些政策來(lái)進(jìn)行合法稅收籌劃。

個(gè)人所得稅稅收籌劃策略五：延緩納稅時(shí)間。

許多納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間都可以由納稅人自行選擇的，所以可以在合法的前提下延緩納稅時(shí)間，從而來(lái)減輕當(dāng)期的稅負(fù)壓力。

以上則是個(gè)人所得稅稅收籌劃策略的介紹，當(dāng)然個(gè)人所得稅稅收籌劃的方法還有很多，但需選擇最適合的方式才能確保成功節(jié)稅。同時(shí)還需要注意政策的變化，及時(shí)調(diào)整策略才能更好地運(yùn)用優(yōu)惠政策合法節(jié)稅。

拓展知識(shí)：

個(gè)人所得稅科目

計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用 

貸：應(yīng)付工資 

發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付工資 

貸：現(xiàn)金或銀行 

應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅 

交稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅 

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料：

根據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。

簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄；

復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄

第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會(huì)計(jì)分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

比例稅率。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。

其中，對(duì)稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成。”

參考資料：百度百科-個(gè)人所得稅 百度百科-會(huì)計(jì)分錄

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個(gè)人所得稅科目

個(gè)人所得稅做會(huì)計(jì)分錄如下：

1、計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用

制造費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬－養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬－醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬－失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬－職工工資

2、發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬－職工工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)－代扣代繳個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收款－個(gè)人（個(gè)人承擔(dān)部分）

3、繳納保險(xiǎn)時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬－養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬－醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬－失業(yè)（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)收款－個(gè)人（個(gè)人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

4、繳納個(gè)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－代扣代繳個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料：

會(huì)計(jì)分錄亦稱“記帳公式”。簡(jiǎn)稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過(guò)記帳憑證編制會(huì)計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄主要包括記帳符號(hào)，有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。

會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱“單項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)帳戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)帳戶的借方與幾個(gè)帳戶的貸方，或者以一個(gè)帳戶的貸方與幾個(gè)帳戶的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

格式

第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會(huì)計(jì)分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

參考資料：百度百科：會(huì)計(jì)分錄

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個(gè)人所得稅科目

個(gè)人所得稅做會(huì)計(jì)分錄如下：

1、計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用

制造費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬－養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬－醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬－失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬－職工工資

2、發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬－職工工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)－代扣代繳個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收款－個(gè)人（個(gè)人承擔(dān)部分）

3、繳納保險(xiǎn)時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬－養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬－醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬－失業(yè)（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)收款－個(gè)人（個(gè)人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

4、繳納個(gè)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－代扣代繳個(gè)人所得稅

貸：銀行存款。

擴(kuò)展資料：

一、征收管理

**個(gè)人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)并用法，注重源泉扣繳。

個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從**境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。

二、計(jì)算方法

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除如下，明細(xì)查看個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除；

1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

2、繼續(xù)教育：納稅人在**境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

參考資料來(lái)源：百度百科-個(gè)人所得稅

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