前沿拓展：

個人所得稅籌劃

個人所得稅的稅務籌劃方式有哪些？1、地方稅收優惠政策

（1）核定征收

目前我國的特殊經濟園區出臺了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展，將企業注冊到有稅收政策的低稅區。

高收入者可以在稅收優惠園區成立一家個人獨資企業，和公司簽立合同，把工資以合作費形式公對公打款，在稅收洼地成立的個獨企業可以核定征收所得稅，增值稅1%（可開專-票），個人所得稅+附加稅，個人獨資小規?？偠惵蕿椋?.16%。

（2）自然人代征

自然人代征**主要是服務于沒有開票能力的個人或者經營團體，為了方便自由職業者或者經營者開-票，在各個地方稅務是可以申請自然人代征**的。

自然人代征的稅種：增值稅：1%（增值稅普通**）+附加稅+個人所得稅，且附有對應的完稅憑證，自然人代征政策后無需再繳納個稅。

2、合理調整工資和年終獎的比例

我們的年終獎是要單獨作為一個月工資所得計算納稅的，也就是要把年終獎除以12個月，其商數去對照相應的稅率檔進行納稅。

很多單位不注意，導致員工工資和年終獎比例失調，某一方過高，從而拉高了全年的綜合個稅稅率。需要特別注意的一點是稅收臨界點。

3、了解扣減政策

在認清收入構成后，就要了解自己所能適用的個稅扣減政策，包括**政策和地方政策。除了住房公積金外，保險也是實現個人稅務籌劃的重要手段。允許個人在規定范圍內把購買符合規定的商業健康保險的支出，在當月或當年計算應納稅所得額時予以稅前扣除。

個稅稅率采取是的超額累進制，當累進到一定程度時，增加的工資薪金能帶給個人可支配收入會越來越少。

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個人工資所得

稅率3%~45%；公司放在海南，個稅15%；個稅專項扣除：1.子女教育每月抵扣1000元；

2.繼續教育每月400元，專業技術職業資格一次性3600元；

3.大病醫療，個人支付超過1.5萬以上，最高抵扣8萬；

4.租金，直轄市省會城市1500元/月；

5.住房貸款利息，每月1000元；

6.贍養老人，每月2000元。

個人勞務所得

01

不超過2萬的部分使用稅率20%

02

不超過3萬的部分適用稅率30%

03

5萬以上的部分適用稅率40%

04

應繳稅額=每次收入額X（1-20%）X適用稅率-速算扣除數

05

把個人勞務所得轉變成生產經營所得，核定個稅，綜合稅負不超過3.5%

06

轉變收入形式，把個人收入轉變成經營收入

個稅稅務籌劃

好財網的稅務代開，綜合稅負3.5%，2021年；注冊個人獨資企業，和公司簽訂合作協議，把收入轉為生產經營收入，公司打款給個獨，個獨開票給公司，個稅核定征收；注冊個體工商戶，和公司簽訂合作協議，把收入轉為生產經營收入，公司打款給個體戶，個體戶開票給公司，個稅核定征稅。

拓展知識：

個人所得稅籌劃

所謂的個人所得稅，是指對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。我國現行個人所得稅采用了分項目所得稅制，對工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、勞動報酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得以及財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等11個應稅項目按所規定的費用扣除標準和適用稅率。稅收籌劃就是日常所說的合理個人所得稅管理或節稅。對于個人來說，就是指根據**的稅收政策導向，通過經營結構和交易活動的安排，對納稅方案進行優化選擇，對納稅地位進行低位選擇，從而減輕納稅負擔，取得正當的稅收利益。更具體地說，個人在納稅前，經過一些人為的調整，從某一具體的稅法規定管轄或所在的稅收管轄地區，轉移到稅負較低的另一稅法規定管轄或其他的稅收管轄地區，以減輕稅收負擔。

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個人所得稅籌劃

根據繳稅與實際情況 核算

個人所得稅籌劃

個人所得稅稅收籌劃有哪些方法？
1、 差旅費補貼（差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅）；
是因出差產生的，不計稅，標準根據當地稅務機關規定的
2、 職工離職有個稅法優惠，員工領取的離職補償金在當地員工年平均工資三倍以內的免個所稅；
3、 通訊費：
單位因工作需要為個人負擔的辦公通訊費用，采取全額或限額實報實銷的，暫按每人每月不超過300元標準，憑合法憑證，不計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。
單位為個人負擔辦公通訊費用以補貼及其他形式發放的，應計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。
4、 職工夏季防暑降溫清涼飲料費
報銷形式可以不計稅，隨工資發要交稅
5、 **沖抵 （為不實開支不建議）
6、 大筆收入分次拿
某高校教師業余在一家企業**做項目，項目完成后一次取得勞務報酬30000元整。他如果一次性申報納稅，則
應納稅所得額
30000-30000×20%=24000元
應納稅額
24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元
而如果與企業協商，分兩個月支付兩次，則每次應納稅額=（15000-15000×20%）×20%=2400元，總計納稅額為4800元。兩者相比，節約400元。
稅務師評述：根據《個人所得稅法》，勞務報酬所得按收入減除20%費用后的余額為應納稅所得額，對勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，但對個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過20000～50000元的部分，按照稅法規定計算的稅額，加征5成，超過50000元的部分，加征10成。這樣計算后再減去2000的速算扣除數就是該教師的應納稅額。對勞務報酬所得征稅以次數為標準。
可見，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分攤，增加扣除次數，就能降低應納稅所得額，從而節省稅收支出。
7、提高福利降工資
西安高新區一公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬，但經過咨詢稅務師事務所，與高管達成協議，將年薪降低為80萬，同時給高管提供一套現房和一輛車供使用。此外，鑒于該公司員工以技術性員工居多、聘用合同期相對較長等特點，又適當降低員工名義工資，同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養老保險等金額適當提高，從而提高員工福利。粗略計算，該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。
稅務師評述：增加薪金收入能滿足消費需求，但由于工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率，當累進到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個人現金性工資轉為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費需求，又可少繳個人所得稅。
8、勞務報酬工資化
西安一私企老板，雇別人經營自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工資約為 4000元。他一開始沒有與這家公司簽任何合同，則4000元作為勞務報酬所得應納稅額=（4000-800）×20%=640元。但后來經過咨詢，假如他與該公司建立雇傭關系，則4000元作為工資薪金收入應納稅額=（4000-2000）×10%-25=175元，與之前相比每月節稅465元。
9、高工資那個月分部分到后面的低收入月份
某公司業務員，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業務旺季提成收入高，合計工資收入30000元，如果將部分工資分攤到6個月，每月拿12000元，最后一個月10000元，這樣合計納稅總額為6470元；如果正常納稅應該是30000元納5620，加上接下來5個月的8000每月合計1725元一共是7345元，這樣就多納了接近1000元的稅。
收入很不穩定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。
10、提高三險一金的額度
如果你的收入高不等錢用，完全可以將社保、公積金等標準提高到最高限度，當然公司所繳額度也相應提高了，這個可以和公司協商。社保交多了以后退休工資自然會高，住房公稅金個人和公司都計到個人帳戶，各地還有取現機制，所以提高住房公積金是較好的個人所得稅管理辦法。
2019年1月1號社保改嫁稅務
社保稅收籌劃有哪些方法？
2019年1月起，社保將正式改由稅務部門統一征收。
企業家們整天憂心忡忡，到底該怎么辦??！
由于社會保險費的征收與員工的工資水平有著密切關系，因此為了有效控制企業用工成本，建議企業可以考慮重新設計員工收入配比，合理增加員工福利待遇。如：
1）調整部分補貼支出形式
按照相關法律規定，隨同員工工資一并發放的貨幣化補貼應當作為工資薪金支出，但對真實發生且憑票報銷的相關補貼等，可并入職工福利費用，計算限額稅前扣除。
2）合理設計福利補貼
企業為職工訂制工作服和制式工作裝備、用具支出，可以作為經營管理費用稅前扣除，即使采取發放補貼形式的，也可作為福利費進行所得稅處理，而無需納入工資范疇。
3）積極建立企業年金和補充醫療保險
根據有關規定，企業為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，可以分別在不超過職工工資總額5%以內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。
4）重視勞務費支出情形
在防控風險的前提下，合理使用勞務用工，將該部分人工成本納入勞務費支出，不計入工資總額，不作為繳納社會保險費的基數。