2019個(gè)人所得稅稅率(2019個(gè)人所得稅稅率和速算扣除)
前沿拓展：
2019個(gè)人所得稅稅率
1、在時(shí)間上已經(jīng)開始了2、里面的項(xiàng)目主要有3、專項(xiàng)主要包括4、個(gè)人所得稅的征收5、征收個(gè)人說(shuō)得稅分七個(gè)級(jí)別6、另外全面計(jì)算所得稅來(lái)看也是七個(gè)級(jí)別
2020年，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）成員國(guó)和部分伙伴經(jīng)濟(jì)體呈現(xiàn)出個(gè)人所得稅稅率普遍下降、稅基持續(xù)收窄、個(gè)人資本稅改革有限、社會(huì)保障繳款改革步伐放緩的總體趨勢(shì)。
個(gè)稅和社保繳款收入占比穩(wěn)定但結(jié)構(gòu)漸變
個(gè)人所得稅和社會(huì)保障繳款構(gòu)成了大多數(shù)OECD成員國(guó)的主要收入來(lái)源，二者合計(jì)占據(jù)其稅收收入的半壁江山。在過(guò)去50年中，社會(huì)保障繳款逐漸取代了個(gè)人所得稅，成為OECD成員國(guó)最重要的稅收收入來(lái)源。2018年，社會(huì)保障繳款平均占稅收收入總額的27％，超過(guò)個(gè)人所得稅23.9％的占比。
個(gè)稅稅負(fù)緩慢持續(xù)下降
更多國(guó)家降低了中低收入者適用稅率。對(duì)勞動(dòng)所得征稅的平均稅負(fù)呈現(xiàn)緩慢持續(xù)下降趨勢(shì)，OECD平均稅收楔子從2013年的36.5%下降到36%。在過(guò)去20年里，各類型家庭的稅收負(fù)擔(dān)，特別是有孩家庭的稅收負(fù)擔(dān)均有所下降。
個(gè)人所得稅最高稅率的改革比前幾年有所減少，僅5個(gè)國(guó)家修訂了個(gè)人所得稅最高稅率。其中，希臘、荷蘭和瑞典降低了個(gè)人所得稅最高稅率；智利和土耳其新增了一檔最高40%的稅率，目的是增加稅收收入和提高稅制累進(jìn)性。
更多國(guó)家將改革聚焦于降低中低收入者適用稅率，對(duì)這一群體減稅成為大勢(shì)所趨。其中，9個(gè)國(guó)家降低了非最高稅率。例如，冰島將最低稅率從22.5%降至20.6%，中間級(jí)次稅率為22.75%，最高級(jí)次稅率保持不變；法國(guó)將個(gè)人所得稅最低稅率從14%降至11%；澳大利亞通過(guò)立法，將2024~2025年度32.5%的個(gè)人所得稅邊際稅率降至30%。還有5個(gè)國(guó)家提高了非最高稅率。其中，立陶宛將其第二檔個(gè)人所得稅率從27％提高到32%；荷蘭也將最低稅率從2019年的36.65％提高到2020年的37.1％。
多數(shù)國(guó)家繼續(xù)收窄稅基。2020年實(shí)施稅基改革的國(guó)家中，有33個(gè)國(guó)家縮窄了稅基，僅有3個(gè)國(guó)家擴(kuò)大了稅基。縮窄稅基的措施包括：一是提高免稅額、稅收抵扣和稅級(jí)；二是提高兒童及其他撫養(yǎng)對(duì)象的抵免額；三是增加勞動(dòng)收入稅收抵扣和其他在職稅收優(yōu)惠；四是實(shí)施針對(duì)技術(shù)工人和青年工人的稅收抵扣政策；五是下調(diào)自雇者扣除額，提高免稅額；六是提高老年人和殘障人士的基本扣除額。此外，荷蘭、芬蘭和意大利通過(guò)減少抵扣、限制或取消扣除等手段，略微擴(kuò)大了個(gè)人所得稅稅基。
個(gè)人資本所得征稅的改革有限。各國(guó)實(shí)施個(gè)人資本所得稅制改革的主要目的是鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄和增加收入，具體改革措施包括上調(diào)或降低租金所得稅率、為支持小儲(chǔ)戶而擴(kuò)大對(duì)金融所得的稅收減免等。2020年該領(lǐng)域改革有限，主要體現(xiàn)在：稅率方面，葡萄牙、意大利和希臘降低了資本所得適用稅率；斯洛文尼亞和智利提高了稅率。稅基方面，阿根廷、匈牙利、日本和瑞典采取了縮窄稅基的措施，智利和芬蘭則通過(guò)限制免稅和下調(diào)扣除比例擴(kuò)大了稅基。
社會(huì)保障繳款改革步伐放緩
與往年相比，2020年社會(huì)保障繳款領(lǐng)域的改革步伐明顯放緩，且?guī)缀醵紝儆诮蒂M(fèi)改革。費(fèi)率方面，愛(ài)沙尼亞、瑞典和德國(guó)下調(diào)了社會(huì)保障繳款費(fèi)率；阿根廷是唯一一個(gè)提高費(fèi)率的國(guó)家，取消了原來(lái)19.5%的雇主社會(huì)保障繳款統(tǒng)一費(fèi)率，代之以18%~20.4%的差異化費(fèi)率制度。費(fèi)基方面，縮窄費(fèi)基是改革主基調(diào)，且主要集中于雇主繳款部分；法國(guó)是唯一一個(gè)通過(guò)限制雇主繳款減征優(yōu)惠上限來(lái)擴(kuò)大費(fèi)基的國(guó)家。
（作者單位：國(guó)家**稅收科學(xué)研究所廣東省稅務(wù)局稅收研究翻譯基地）
作者：梁若蓮 吳曉君
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