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2019個人所得稅稅率(2019個人所得稅稅率和速算扣除)

前沿拓展:

2019個人所得稅稅率


1、在時間上已經(jīng)開始了
2、里面的項目主要有
3、專項主要包括
4、個人所得稅的征收
5、征收個人說得稅分七個級別
6、另外全面計算所得稅來看也是七個級別


2020年,經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)成員國和部分伙伴經(jīng)濟體呈現(xiàn)出個人所得稅稅率普遍下降、稅基持續(xù)收窄、個人資本稅改革有限、社會保障繳款改革步伐放緩的總體趨勢。

個稅和社保繳款收入占比穩(wěn)定但結(jié)構(gòu)漸變

個人所得稅和社會保障繳款構(gòu)成了大多數(shù)OECD成員國的主要收入來源,二者合計占據(jù)其稅收收入的半壁江山。在過去50年中,社會保障繳款逐漸取代了個人所得稅,成為OECD成員國最重要的稅收收入來源。2018年,社會保障繳款平均占稅收收入總額的27%,超過個人所得稅23.9%的占比。

個稅稅負緩慢持續(xù)下降

更多國家降低了中低收入者適用稅率。對勞動所得征稅的平均稅負呈現(xiàn)緩慢持續(xù)下降趨勢,OECD平均稅收楔子從2013年的36.5%下降到36%。在過去20年里,各類型家庭的稅收負擔(dān),特別是有孩家庭的稅收負擔(dān)均有所下降。

個人所得稅最高稅率的改革比前幾年有所減少,僅5個國家修訂了個人所得稅最高稅率。其中,希臘、荷蘭和瑞典降低了個人所得稅最高稅率;智利和土耳其新增了一檔最高40%的稅率,目的是增加稅收收入和提高稅制累進性。

更多國家將改革聚焦于降低中低收入者適用稅率,對這一群體減稅成為大勢所趨。其中,9個國家降低了非最高稅率。例如,冰島將最低稅率從22.5%降至20.6%,中間級次稅率為22.75%,最高級次稅率保持不變;法國將個人所得稅最低稅率從14%降至11%;澳大利亞通過立法,將2024~2025年度32.5%的個人所得稅邊際稅率降至30%。還有5個國家提高了非最高稅率。其中,立陶宛將其第二檔個人所得稅率從27%提高到32%;荷蘭也將最低稅率從2019年的36.65%提高到2020年的37.1%。

多數(shù)國家繼續(xù)收窄稅基。2020年實施稅基改革的國家中,有33個國家縮窄了稅基,僅有3個國家擴大了稅基。縮窄稅基的措施包括:一是提高免稅額、稅收抵扣和稅級;二是提高兒童及其他撫養(yǎng)對象的抵免額;三是增加勞動收入稅收抵扣和其他在職稅收優(yōu)惠;四是實施針對技術(shù)工人和青年工人的稅收抵扣政策;五是下調(diào)自雇者扣除額,提高免稅額;六是提高老年人和殘障人士的基本扣除額。此外,荷蘭、芬蘭和意大利通過減少抵扣、限制或取消扣除等手段,略微擴大了個人所得稅稅基。

個人資本所得征稅的改革有限。各國實施個人資本所得稅制改革的主要目的是鼓勵儲蓄和增加收入,具體改革措施包括上調(diào)或降低租金所得稅率、為支持小儲戶而擴大對金融所得的稅收減免等。2020年該領(lǐng)域改革有限,主要體現(xiàn)在:稅率方面,葡萄牙、意大利和希臘降低了資本所得適用稅率;斯洛文尼亞和智利提高了稅率。稅基方面,阿根廷、匈牙利、日本和瑞典采取了縮窄稅基的措施,智利和芬蘭則通過限制免稅和下調(diào)扣除比例擴大了稅基。

社會保障繳款改革步伐放緩

與往年相比,2020年社會保障繳款領(lǐng)域的改革步伐明顯放緩,且?guī)缀醵紝儆诮蒂M改革。費率方面,愛沙尼亞、瑞典和德國下調(diào)了社會保障繳款費率;阿根廷是唯一一個提高費率的國家,取消了原來19.5%的雇主社會保障繳款統(tǒng)一費率,代之以18%~20.4%的差異化費率制度。費基方面,縮窄費基是改革主基調(diào),且主要集中于雇主繳款部分;法國是唯一一個通過限制雇主繳款減征優(yōu)惠上限來擴大費基的國家。

(作者單位:國家**稅收科學(xué)研究所廣東省稅務(wù)局稅收研究翻譯基地)

作者:梁若蓮 吳曉君

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來源: **稅務(wù)報

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