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新個(gè)稅計(jì)算器

2019年最新在線(xiàn)個(gè)人所得稅計(jì)算器 個(gè)稅計(jì)算器

6月29日，**人大網(wǎng)公布了《中華****個(gè)人所得稅法修正案（草案）》全文，向社會(huì)征求意見(jiàn)，征求意見(jiàn)截止日期為2018年7月28日。

值得一提的是，本修正案自2019年1月1日起施行。本修正案施行前，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額，并按照新的稅率表來(lái)計(jì)算納稅款。

有觀點(diǎn)稱(chēng)，這意味著個(gè)稅減稅紅包有望在10月1日起施行。

另一方面，由于稅率表的內(nèi)容詳細(xì)包括了每一檔級(jí)距的大小，以及該級(jí)距所使用的稅率，這意味著個(gè)稅改革方案中有關(guān)于級(jí)距的內(nèi)容首次向社會(huì)公開(kāi)。

記者根據(jù)測(cè)算發(fā)現(xiàn)，假設(shè)一名職工每月在扣除社保費(fèi)用后的工資是1萬(wàn)元，且全年無(wú)其他額外收入，采取新版征收方式，全年個(gè)稅降幅超過(guò)六成。

如果你的月薪在1萬(wàn)元以上，又將省下多少呢？別急，往下看就知道了。

低稅率級(jí)距大幅擴(kuò)大

根據(jù)草案，個(gè)稅起征點(diǎn)擬由每月3500元提至每月5000元（每年6萬(wàn)元），首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

在稅率方面，有變化的是適用3%、10%、20%以及25%這四檔稅率的級(jí)距，其中3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距大幅擴(kuò)大。

根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用），減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額后，不超過(guò)3.6萬(wàn)元的個(gè)人所得稅稅率為3%，超過(guò)3.6萬(wàn)元至14.4萬(wàn)元的部分稅率為10%，超過(guò)14.4萬(wàn)元至30萬(wàn)元的部分為20%，超過(guò)30萬(wàn)元至42萬(wàn)元的部分，適用25%的稅率。

相較以前的稅率表，沒(méi)有變化的是，30%、35%、45%這三檔較高稅率的級(jí)距保持不變。超過(guò)42萬(wàn)元至66萬(wàn)元的部分為30%、超過(guò)66萬(wàn)元至96萬(wàn)元的部分為35%、超過(guò)96萬(wàn)元的部分為45%。

月入萬(wàn)元能少繳多少個(gè)稅？

具體到個(gè)人，一旦這個(gè)稅級(jí)距改革方案獲得通過(guò)，又將少繳納多少個(gè)稅？假設(shè)一名職工每月在扣除社保費(fèi)用后的工資是1萬(wàn)元，每年共獲得12萬(wàn)元的薪水。按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，他的應(yīng)納稅所得額為6500元，適用20%的稅率，再減去該檔的速算扣除數(shù)555元，那他當(dāng)月所繳納的個(gè)人所得稅就是745元，每年總共將繳納8940元的個(gè)稅。

而按照目前公開(kāi)的個(gè)稅改革方案的規(guī)定，他未來(lái)的應(yīng)納稅所得額則是6萬(wàn)元/每年。其中，對(duì)3.6萬(wàn)元的收入征收3%的個(gè)稅、對(duì)剩余的2.4萬(wàn)元的收入將征收10%的個(gè)稅。計(jì)算可得，其每年將繳納3480元，即少繳了5460元。

而如果一名職工每月在扣除社保費(fèi)用后的工資是2.5萬(wàn)元，每年共獲得30萬(wàn)元的薪水。那按照目前改革方案給出的起征點(diǎn)個(gè)稅級(jí)距可得，他未來(lái)的應(yīng)納稅所得額則是24萬(wàn)元/年，其中，對(duì)3.6萬(wàn)元的收入征收3%的個(gè)稅、對(duì)10.8萬(wàn)元的收入將征收10%的個(gè)稅、再對(duì)剩下來(lái)的9.6萬(wàn)元收入征收20%的個(gè)稅，那么他每年應(yīng)繳納31080元的個(gè)稅。而按照現(xiàn)行稅率，他每年將繳納52440元的個(gè)稅，兩者相比較，未來(lái)其繳納額只相當(dāng)于原來(lái)的60%左右。

以此類(lèi)推，同等條件下，如果月薪5000元，按照新版稅率表則不用繳稅，以往需繳納45元。月薪15000元，按照新版稅率表全年將繳納9480元，比以往的22440元少繳納12960元。

按你的收入對(duì)照下面這張九檔薪酬表，看看能省多少？

單位：元

專(zhuān)項(xiàng)附加由扣繳義務(wù)人扣除

草案對(duì)于此前討論熱烈的問(wèn)題均有所反饋。在納稅人如何繳稅、申報(bào)方面，草案明確，個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。

對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)扣除的征管方式，社會(huì)各界頗為關(guān)注。根據(jù)草案，居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

**社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員何代欣向每日經(jīng)濟(jì)**（微信號(hào)：nbdnews）記者表示，這意味著，代扣代繳的征收方式將繼續(xù)實(shí)施。他認(rèn)為，這便利了稅收征管，但是也放棄了個(gè)人與稅務(wù)部門(mén)打交道的機(jī)會(huì)。

圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)

在6月22日的全國(guó)人大常委會(huì)分組審議中，李培林委員表示，稅是嚴(yán)格、嚴(yán)密的一套系統(tǒng)，但是現(xiàn)在由分類(lèi)征稅改為綜合征稅，實(shí)際上很多技術(shù)上根本不具備，全國(guó)都沒(méi)有聯(lián)網(wǎng)，沒(méi)有一個(gè)渠道能夠完全綜合起來(lái)。個(gè)人申報(bào)也沒(méi)有擴(kuò)大到全民，這與征稅思路有關(guān)系，現(xiàn)在為了降低征稅成本，都是單位代扣，國(guó)際上一般都是個(gè)人申報(bào)。

不過(guò)，此次草案增加了七種需要納稅人個(gè)人申報(bào)的情況。包括：

1.取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

2.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人；

3.扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

4.取得境外所得；

5.因移居境外注銷(xiāo)**戶(hù)籍；

6.非居民個(gè)人在**境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

7.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

值得關(guān)注的是，建立納稅人識(shí)別號(hào)制度也向前邁進(jìn)。草案規(guī)定，納稅人有**公民身份號(hào)碼的，以**公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有**公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。

在分組審議中，杜玉波委員說(shuō)，這次修改中，建立統(tǒng)一的納稅人識(shí)別號(hào)制度、細(xì)化納稅人自行申報(bào)制度等修改內(nèi)容，在借鑒國(guó)際通行做法基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，進(jìn)一步完善了征管機(jī)制。

值得關(guān)注的是，今年年初，國(guó)辦印發(fā)國(guó)務(wù)院2018年立法工作計(jì)劃，提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)審議稅收征收管理法修訂草案等。

全國(guó)人大代表建議：

盡快建立自主申報(bào)制度

作為邁向分類(lèi)與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅稅制的第一步，如何進(jìn)行有效的征管引起廣泛討論，其他國(guó)家和地區(qū)都采用了什么征管方式呢？

在分組審議中，全國(guó)人大代表蔡毅表示，**地區(qū)的個(gè)稅自主申報(bào)制度行之有效，是否可以考慮盡快建立自主申報(bào)制度。此外，**采用家庭申報(bào)，在內(nèi)地可能收集信息資料不夠多，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以掌握有效的信息，納稅人又無(wú)法提供有效的證明和扣稅項(xiàng)目，現(xiàn)階段家庭的界定存在難度。建議可以先考慮夫妻聯(lián)合申報(bào)，以支持無(wú)固定收入配偶家庭，也可享受到標(biāo)準(zhǔn)的扣除。

每日經(jīng)濟(jì)**（微信號(hào)：nbdnews）記者查閱資料發(fā)現(xiàn)，與內(nèi)地不同的是，**在免稅額的規(guī)定上，考慮到納稅人的婚育、養(yǎng)老、傷殘等情況，以2017~2018年稅收年度為例，基本免稅額為13.2萬(wàn)港元，已婚人士、子女、供養(yǎng)兄弟姐妹、供養(yǎng)父母、傷殘等情況分別適應(yīng)不同的免稅額（起征點(diǎn)）。

圖片來(lái)源：視覺(jué)**

在專(zhuān)項(xiàng)抵扣方面，**規(guī)定的扣除項(xiàng)有五項(xiàng)內(nèi)容：個(gè)人進(jìn)修開(kāi)支、長(zhǎng)者住宿照顧開(kāi)支、居所貸款利息、向認(rèn)可退休計(jì)劃支付的強(qiáng)制性供款以及認(rèn)可慈善捐款，每一項(xiàng)扣除內(nèi)容都有更具體的條件規(guī)定。

一位在**工作的上班族告訴記者，稅務(wù)局會(huì)將報(bào)稅單郵寄給個(gè)人，公司提供上一年度的收入便于員工填寫(xiě)，個(gè)人填寫(xiě)工資、扣除項(xiàng)等信息后寄回稅務(wù)局，然后稅務(wù)局評(píng)稅完畢將本期應(yīng)納稅款、下一年度預(yù)繳稅款寄給個(gè)人。她告訴記者，在**可通過(guò)電話(huà)、網(wǎng)絡(luò)、郵遞、便利店等多種途徑繳稅。

一位**稅務(wù)局工作人員向記者介紹，**稅務(wù)局對(duì)于個(gè)人報(bào)稅，先評(píng)后核，每年會(huì)抽查一部分，如果查到造假，比如多報(bào)免稅額，多填報(bào)扣減項(xiàng)等情況，會(huì)先加征，再根據(jù)情況罰款，嚴(yán)重者則可能坐牢。

澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)華北區(qū)委員會(huì)委員吳嘉源向記者介紹，日本個(gè)人所得稅規(guī)定提供了多項(xiàng)稅前扣除項(xiàng)目，例如：基礎(chǔ)扣除、配偶扣除、撫養(yǎng)扣除、殘疾人扣除等十多項(xiàng)。

吳嘉源介紹，日本實(shí)行預(yù)扣與綜合申報(bào)相結(jié)合的方式，先將納稅人的各項(xiàng)特定所得征收一定比例的稅款，然后綜合納稅人全年各項(xiàng)所得，如果達(dá)到了一定課稅額度，就使用統(tǒng)一的累進(jìn)稅率課稅，并對(duì)比之前已交過(guò)的各項(xiàng)稅收，多退少補(bǔ)。

他補(bǔ)充表示，日本采用個(gè)人年度自行申報(bào)方式的，需在申報(bào)的同時(shí)提交相關(guān)扣除證明資料作為支持文件。但該支持文件僅作為事后抽查之用途，在申報(bào)之時(shí)一般稅務(wù)局不會(huì)核對(duì)具體的信息。

每經(jīng)記者 張鐘尹 李可愚

每經(jīng)編輯 畢陸名 趙云

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新修訂的個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得為綜合所得，實(shí)行按年計(jì)稅，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額再減按70%計(jì)算。

全年綜合所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅=全年應(yīng)納稅所得額×綜合所得適用稅率-速算扣除數(shù)

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