租房個人所得稅(租房個人所得稅怎么算)
前沿拓展：
租房個人所得稅
【法律分析】
租房個人所得稅計算公式：應納稅所得額 = 工資收入金額 – 各項社會保險費 – 免征額(3500元)，應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 – 速算扣除數。根據相關法律的規(guī)定，在**境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在**境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從**境內和境外取得的所得，依照個人所得稅法的規(guī)定繳納個人所得稅。下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。
【法律分析】
《中華****稅收征收管理法》第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。
今天咱們聊一聊租房子的事：你的房東把房子租給你，要交哪些稅？也就是個人出租不動產會涉及哪些稅務問題。
“個人”這個詞，在稅法里面包含個體工商戶和自然人（其他個人）。**要說的“個人”是指自熱人，也就是包租婆~
一．增值稅
根據稅法規(guī)定，租賃不動產取得的租金收入適用增值稅納稅范圍，應當按規(guī)定申報繳納增值稅。
自然人租賃不動產取得租金收入適用的稅務處理方式與企業(yè)有一定的區(qū)別。自然人的具體處理方式可參考下**的總結：
（一）基本征稅規(guī)定
1. 個人出租住房，計稅依據為不含稅的租金收入，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
應納稅款＝含稅租金收入÷(1＋5%)×1.5%
2. 個人出租非住房，計稅依據為不含稅的租金收入，按照5%的征收率計算應納稅額。
應納稅款＝含稅租金收入÷(1＋5%)×5%
（二）月租金不超過10W，免征增值稅
自然人采取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后月租金收入不超過10萬元的，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
需要注意，對于承租人索取增值稅專用**的，雖然沒有超過月租金收入10萬元，在向稅務機關申請代開專用**時也需要繳納增值稅。
（三）開發(fā)增值稅**
自然人需要開具增值稅**，可向主管稅務機關申請代開，需要提交資料如下：
1. 《代開增值稅**繳納稅款申報單》
2. 《個人房屋租賃信息采集表》（首次需要）
3. 經辦人身份證原件+復印件
4. 如果承租方為非自然人，還需要提供承租方的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證、組織機構代碼證）原件（專票需要，普票不需要）。
圖｜代開增值稅**繳納稅款申報單
二． 個人所得稅
個人把房屋出租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。
財產租賃所得一般以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應納稅所得額。
（一）準予抵扣項目：
1. 在出租財產過程中繳納的稅金和教育費附加；
2. 能夠提供有效、準確憑證，證明由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用（800元為限制）。
（二）應納稅額的計算：
每次收入不超過4000元，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上，定率減除20%的費用。
（1）每次（月）收入不超過4000元的：
應納稅額＝［每次（月）不含稅收入－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）
－800 元］×10%（或20%）
（2）每次（月）收入超過4000元的：
應納稅所得額＝［每次（月）不含稅收入－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）］×（1-20%）×10%（或20%）
（注：住房10%，非住房20%）
案例：黃某于2020年7月將其自有的一套公寓出租給李某居住，每月租金4500元，共取得全年租金收入54000元。假設不存在其他費用，計算劉某全年租金收入應繳納的個人所得稅。
每月應納稅額＝4500x（1-20%）x10%=360(元）
全年應納稅額＝360×12=4320(元）
三． 其他稅種
1. 城建稅、教育費附加、地方教育附加：這三個稅種是隨同增值稅征收，稅率分別為：7%（或5%、1%）、3%、2%。
2. 房產稅：個人出租非住房類房屋，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%；對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅。
3. 城鎮(zhèn)土地使用稅：對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
4. 印花稅：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；對于住房之外的租賃合同需要繳稅。
想不到吧，租個房子居然會牽扯出這么一連串的稅務問題！
自然人出租不動產的稅務處理與企業(yè)相比，還是有很大區(qū)別的，比較復雜的是增值稅和個人所得稅。如果大家有幸當包租婆，或者在學習考試中遇到，又或者是處理個人獨資企業(yè)相關問題的時候，可以好好研究下。
最后，祝大家考試成功，早日當上包租婆！喜歡華影安信的文章，記得瘋狂擴散~~
拓展知識：
租房個人所得稅
個人出租住房： 租金-相關稅費與4000元比較
小于4000 （不含增值稅租金-相關稅費（附加稅 房產稅等）-800）*10%
大于4000【（不含增值稅租金-相關稅費）*（1-20%）】*10%
出租非住房：租金-相關稅費與4000元比較
小于4000 （不含增值稅租金-相關稅費-800）*20%
大于4000【（不含增值稅租金-相關稅費）*（1-20%）】*20%
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租房個人所得稅
出租不動產個人所得稅=（不含稅租金-出租期間的合理費用)×20%。
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