前沿拓展：

個(gè)稅舊稅率

2020個(gè)稅稅率表：1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%;2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%;3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%;4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%;5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%;6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%;7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%;8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

法律依據(jù)：《個(gè)人所得稅法》第二條：下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得;（二）勞務(wù)報(bào)酬所得;（三）稿酬所得;（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得;（五）經(jīng)營(yíng)所得;（六）利息、股息、紅利所得;（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得;（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;（九）偶然所得。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱(chēng)綜合所得)，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅;非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

《個(gè)人所得稅法》第三條　個(gè)人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

實(shí)際工作中哪些需要繳印花稅？印花稅如何計(jì)算、如何繳納？如果沒(méi)有按時(shí)申報(bào)是否有罰款及滯納金？7月1日起又有什么變化呢？諸多問(wèn)題今天小編給大家分享如下：

在中華****境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受《中華****印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅?，F(xiàn)在2022年7月1日起執(zhí)行的印花稅稅目稅率表總結(jié)如下：

一、合同（指書(shū)面合同）印花稅

應(yīng)稅憑證

計(jì)稅依據(jù)

稅率檔次

舊稅率

借款合同

借款金額

0.005%

無(wú)變化

融資租賃合同

租金

0.005%

無(wú)變化

買(mǎi)賣(mài)合同（動(dòng)產(chǎn)）

價(jià)款

0.03%

無(wú)變化

承攬合同

報(bào)酬

0.03%

0.05%

建設(shè)工程合同

價(jià)款

0.03%

0.05%

運(yùn)輸合同

運(yùn)輸費(fèi)用

0.03%

0.05%

技術(shù)合同

價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)用

0.03%

無(wú)變化

租賃合同

租金

0.1%

無(wú)變化

保管合同

保管費(fèi)

0.1%

無(wú)變化

倉(cāng)儲(chǔ)合同

倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

0.1%

無(wú)變化

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

保險(xiǎn)費(fèi)

0.1%

0.03%

備注：1、“借款合同”是指銀行金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)與借款人（不包括同業(yè)拆借）的借款合同。

2、“買(mǎi)賣(mài)合同”指動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同（不包括個(gè)人書(shū)立的動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同）。

3、“運(yùn)輸合同”指貨運(yùn)合同和多式聯(lián)運(yùn)合同（不包括管道運(yùn)輸合同）。

4、“技術(shù)合同”不包括專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使有權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)。

5、“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同”不包括再保險(xiǎn)合同。

二、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅

應(yīng)稅憑證

計(jì)稅

依據(jù)

稅率

檔次

舊稅率

土地使用權(quán)出讓書(shū)據(jù)

價(jià)款

0.05%

無(wú)變化

土地使用權(quán)、房屋建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)（不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移）

價(jià)款

0.05%

無(wú)變化

股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)（不包括應(yīng)繳納證券交易印花稅的）

價(jià)款

0.05%

無(wú)變化

商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)

價(jià)款

0.03%

0.05%

三、其他印花稅

應(yīng)稅憑證

計(jì)稅依據(jù)

稅率

檔次

舊稅率

營(yíng)業(yè)賬簿

實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額

0.025%

0.05%

證券交易

成交金額

0.1%

無(wú)變化

問(wèn)題1：印花稅計(jì)稅金額是否包括增值稅？

回復(fù)1：增值稅不作為計(jì)繳印花稅依據(jù)，如果合同中沒(méi)有單列增值稅，只是在合同中寫(xiě)了價(jià)稅合計(jì)金額，則按價(jià)稅合計(jì)金額作為計(jì)稅依據(jù)，大家可要注意了喲！

計(jì)算方法：印花稅=計(jì)稅依據(jù)*稅率

問(wèn)題2：舊稅率表中有5元定額稅率即權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿，現(xiàn)在新稅率表中沒(méi)有，是不是就不用交了？

回復(fù)2：取消對(duì)權(quán)利、許可證照每件征收5元印花稅的規(guī)定，即以后房產(chǎn)證、土地使用證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證和專(zhuān)利權(quán)證將不用交印花稅了！同樣，其他賬簿沒(méi)有在印花稅稅目表中列示，也是不用交了喲！

問(wèn)題3：印花稅什么時(shí)候申報(bào)？如何申報(bào)表？

回復(fù)3：可按月、按季、按年，就看主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如何核定？如果主管稅務(wù)沒(méi)有核定，可按次申報(bào)。如果在待辦稅里找不到印花稅，可以在“電子稅務(wù)局官網(wǎng)”搜索欄搜索“印花稅”—-“印花稅稅源信息報(bào)告”–“新增采集信息”—“選擇按次申報(bào)”或“按期申報(bào)”，增加稅源信息后就可以申報(bào)了。

問(wèn)題4：如果2021年的印花稅沒(méi)有申報(bào)，在2022年還可以申報(bào)嗎？有罰款與滯納金嗎？

回復(fù)4：是可以補(bǔ)報(bào)2021年的。按稅務(wù)規(guī)定有一定的罰款。但每個(gè)地方也有地方政策。所以這種情況你可以向所在地稅務(wù)大廳或稅務(wù)主管咨詢(xún)。

政策文件：最新文件還未發(fā)布，到時(shí)請(qǐng)關(guān)注國(guó)家**。

拓展知識(shí)：

個(gè)稅舊稅率

計(jì)算方法：
1、應(yīng)交所得稅=應(yīng)稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)稅所得額。
2、應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專(zhuān)項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。
3、工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。
擴(kuò)展資料
個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除如下：
1、子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
2、繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的年度，按照每年3600元定額扣除。
3、大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：一個(gè)納稅年度內(nèi)，在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的（包括醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分和醫(yī)保目錄范圍外的自費(fèi)部分）由個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分，為大病醫(yī)療支出，可以按照每年60000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實(shí)扣除。大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時(shí)扣除。
4、住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元（每月1000元）標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。非首套住房貸款利息支出，納稅人不得扣除。納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。
5、住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒(méi)有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出,可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
6、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：納稅人贍養(yǎng)60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

個(gè)稅舊稅率

依法納稅是公民和企業(yè)的義務(wù)，如果個(gè)人的收入達(dá)到法定的納稅標(biāo)準(zhǔn)的，是需要申報(bào)稅收的，

計(jì)算個(gè)人所得稅的方法有兩種：

1、公式計(jì)算

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，
2..個(gè)人所得稅計(jì)算器

現(xiàn)在很多網(wǎng)站都有個(gè)人所得稅計(jì)算器，只要您按照計(jì)算器的提示輸入“收入類(lèi)型、收入總額、稅前扣除三線(xiàn)一金數(shù)額”即可輕松算出“應(yīng)繳稅款”。

一、薪酬、福利

工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說(shuō)，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開(kāi)支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。

現(xiàn)行方法

應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(2018年10月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

二、獎(jiǎng)金

《國(guó)家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)【2005】9號(hào))

納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：

(一)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

(二)將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按本條第(一)項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下：

1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

個(gè)稅舊稅率

一、獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅核算方法

國(guó)稅發(fā)文件根本規(guī)則是：“交稅人獲得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)獨(dú)自作為一個(gè)月薪酬、薪水所得核算交稅”。

1、發(fā)放獎(jiǎng)金的當(dāng)月薪酬高于5000元時(shí)，獎(jiǎng)金扣稅方法為：獎(jiǎng)金*稅率-速算扣減數(shù)，稅率是按獎(jiǎng)金/12作為“應(yīng)交稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月薪酬低于5000元時(shí)，獎(jiǎng)金自個(gè)所得稅=(獎(jiǎng)金-(5000-月薪酬))*稅率-速算扣減數(shù)，稅率是按獎(jiǎng)金-(5000-月薪酬)除以12作為“應(yīng)交稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

二、工資個(gè)人所得稅計(jì)算公式：

1、應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-費(fèi)用減除額

2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

【例】張某某在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元

(1)應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-起征點(diǎn)(5000)=12000-1100-5000=5900(元)

參照工資稅率表不含稅部分，超過(guò)3000不超過(guò)12000的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=5900×10%-210=380(元)

(2)如按照適用3500元的舊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和舊的稅率表

張某某在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元。

應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-起征點(diǎn)(3500)=12000-1100-3500=7400元

參照工資稅率表不含稅部分，超過(guò)4155元7755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555。

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=7400×20%-555=925元

三、獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅具體問(wèn)題

1、職工當(dāng)月的薪酬薪水超出「5000」元，再發(fā)放的獎(jiǎng)金獨(dú)自作為一個(gè)月的薪酬核算交納自個(gè)所得稅。

全年一次性獎(jiǎng)金，獨(dú)自作為一個(gè)月核算時(shí)，除以12找稅率，但核算稅額時(shí)，速算扣減數(shù)只扣減一次。

2、職工當(dāng)月的薪酬薪水不超出5000元，再發(fā)放的獎(jiǎng)金獨(dú)自作為一個(gè)月的薪酬核算交納自個(gè)所得稅。

但可以將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月薪酬薪水所得與費(fèi)用扣減額的差額”后的余額，作為應(yīng)交稅所得額。其間“雇員當(dāng)月薪酬薪水所得”以收入額扣減規(guī)則規(guī)范的免稅所得(如按規(guī)則交納的社會(huì)保險(xiǎn)和住所公積金等)后的數(shù)額。

3、職工一個(gè)年度在兩個(gè)以上單位，只能依照國(guó)稅發(fā)文件規(guī)則，在一個(gè)交稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)交稅人獎(jiǎng)金計(jì)稅方法只選用一次，交稅人可以自由挑選選用該計(jì)稅方法的時(shí)刻和發(fā)放單位核算。

該條款的關(guān)鍵是：

一個(gè)職工月發(fā)放的獎(jiǎng)金適用了除以12找稅率的優(yōu)惠核算，其它月份就不能再適用了。

一個(gè)職工一年一次，在兩處以上獲得獎(jiǎng)金，也只能適用一次。

職工即便上班時(shí)不到12個(gè)月，也可以適用一次。

房地產(chǎn)公司計(jì)提獎(jiǎng)金時(shí)，計(jì)提、發(fā)放管帳處理同例一。

4、職工同一月份在兩個(gè)以上單位獲得獎(jiǎng)金，可以挑選一個(gè)單位的一次性獎(jiǎng)金依照國(guó)稅發(fā)文件優(yōu)惠方法核算，從另一單位獲得的獎(jiǎng)金兼并到當(dāng)月薪酬薪水項(xiàng)目交稅。

國(guó)稅發(fā)文件規(guī)則：“在一個(gè)交稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)交稅人，該計(jì)稅方法只應(yīng)選用一次”。假如同一自個(gè)同月在兩個(gè)公司都獲得了年終一次性獎(jiǎng)金，交稅人在自行申報(bào)時(shí)，不可以將這兩項(xiàng)獎(jiǎng)金兼并核算交納自個(gè)所得稅，享用一次性獎(jiǎng)金的方針;對(duì)該按規(guī)則只能享用一次全年一次性獎(jiǎng)金的優(yōu)惠算法

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個(gè)稅舊稅率

一、最新個(gè)人所得稅計(jì)算公式是怎樣的？

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專(zhuān)項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

工資稅=應(yīng)納稅所得額乘工資稅稅率

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目有：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人

個(gè)人所得稅稅率標(biāo)準(zhǔn)：

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%;

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%;

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%;

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%;

8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

二、個(gè)人所得稅稅率表

1、全年一次性獎(jiǎng)金收入÷12=商數(shù)(按照商數(shù)查找相應(yīng)的適用稅率A和速算扣除數(shù)A)

2、應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入乘適用稅率A-速算扣除數(shù)A。

附：個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用) 級(jí)數(shù)每月應(yīng)納稅所得額稅率(%) 速算扣除數(shù)：

(1)全月應(yīng)納稅額不超過(guò)3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0;

(2)全月應(yīng)納稅額超過(guò)3000元至12000元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)210元;

(3)全月應(yīng)納稅額超過(guò)12000元至25000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)1410元;

(4)全月應(yīng)納稅額超過(guò)25000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)2660元;

(5)全月應(yīng)納稅額超過(guò)35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)4410元;

(6)全月應(yīng)納稅額超過(guò)55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)7160元;

(7)全月應(yīng)納稅額超過(guò)80000的部分，稅率為45%。速算扣除數(shù)15160元。